年度预算管理程序

年度预算管理程序

1．目的和范围

本程序规定了年度预算的管理程序，目的是事先规划公司的各项重大经营活动，促进各部门协调与沟通，分配公司资源，进行业绩评价与激励，进而控制运营和规划利润。

2．引用文件

无

3．定义

3.1 年度预算管理原则

3.1.1预算要与公司战略计划一致；

3.1.2执行预算，应分析实际结果与预算的差异，进行持续的改进。 4职责

4.1公司董事会 4.1.1 权限

4.1.1.1 有权审批年度预算；

4.1.1.2 有权对年度预算提出修改的意见； 4.1.1.3 有权审批预算调整或追加的申请； 4.1.2 责任

4.1.2.1 对审批后的年度预算的合理性负责； 4.2公司总经理办公会、公司总经理 4.2.1 权限

4.2.1.1 有权修改、审批公司年度经营管理重点工作目标和年度预算管理流程。 4.2.1.2 有权修改、审核市场开发部提交的年度销售预算和年度生产预算。 4.2.1.3 有权修改、审核资产财务部提交的年度预算。

4.2.1.4 有权修改、审批由综合管理部提出的与年度预算执行情况挂钩的奖惩方案。 4.2.1.5 有权审核预算执行情况分析报告，提出改善措施的建议。 4.2.1.6 总经理有权审批预算调整或追加的申请。 4.2.2 责任

4.2.2.1 对年度预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.2.2.2 对年度预算的有效实施负责。

4.2.2.3 负责协调、裁定公司年度预算的重大冲突。 4.3 财务总监 4.3.1 权限

4.3.1.1 有权对公司年度经营管理重点工作目标和年度预算管理流程提出修改的建议。 4.3.1.2 有权修改、审核各部门提交的年度各项预算和资产财务部提交的年度预算。 4.3.1.3 有权审核由综合管理部提出的与年度预算执行情况挂钩的奖惩方案。 4.3.1.4 有权审批一定额度内的预算调整及审核预算追加的申请。 4.3.1.5 有权审核预算执行情况分析报告，提出改善措施的建议。 4.3.2 责任

4.3.2.1 对年度预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.3.2.2 对年度预算的有效实施负责。

4.3.2.3 负责协调公司年度预算的重大冲突。 4.4 资产财务部 4.4.1 权限

4.4.1.1 依据公司经营及管理层要求,组织安排各部门年度预算编制工作,并编制公司预算草案。

4.4.1.2 有权组织公司各部门进行年度预算的编制、讨论和平衡等工作；有权要求各部门指定预算管理协调员，预算管理协调员负责本部门年度预算相关事项与财务部的协调和沟通。

4.4.1.3 有权对各部门报送的年度预算草案进行审核，对不符合编制要求的有权退回重编。 4.4.1.4 有权对各部门的年度预算编制情况向综合管理部提出考核建议。

4.4.1.5 在预算控制中未按预算内涵及目的使用,及超出预算，可向综合管理部提出考核建议。

4.4.1.6 有权要求各部门按月提交实际执行情况与年度预算的差异分析报告，对发生的原因和改进措施组织讨论或评审。

4.4.1.7 有权根据公司经营情况和管理层要求，编制预算调整及修正草案。

4.4.1.8 有权编制资金预算、财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算和本部门费用预算。

4.4.1.9 有权按审批后的资金预算、财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算和本部门费用预算进行实施。 4.4.2 责任

4.4.2.1 负责年度预算的具体编制过程，组织和协调各部门编制预算草案。

4.4.2.2 负责向各部门提供年度预算编制的技术支持，提出改进预算工作的意见和建议。

4.4.2.3 负责对年度预算相关的数据加工和分析、预算指标的测定、预算的汇总和财务合并等，并负责年度预算实施过程中的监控。

4.4.2.4 负责会同综合管理部进行预算执行的评价和考核。 4.4.2.5 年度预算期结束后，负责提交本年度预算工作的分析报告。

4.4.2.6 对财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算和部门费用预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.4.2.7 对财务费用预算、应交税费预算、折旧摊销预算和部门费用预算的有效实施负责。 4.4.2.8 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.4.2.9 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达。 4.4.2.10 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并提出改进措施。

4.5 市场开发部 4.5.1 权限

4.5.1.1 有权编制年度销售预算和相关销售费用预算。

4.5.1.2 有权按审批后的年度销售预算和相关销售费用预算进行实施。 4.5.2 责任

4.5.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，编制年度销售预算和相关销售费用预算，并在规定时间内按规定的报送格式和方式报资产财务部。

4.5.2.2 对年度销售预算和相关销售费用预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.5.2.3 对年度销售预算和相关销售费用预算的有效实施负责。

4.5.2.4 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.5.2.5 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达，将年度预算的控制深入到最基层和具体人员。

4.5.2.6 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并采取改进措施。

4.6 物流部 4.6.1 权限

4.6.1.1 有权编制生产预算、存货预算、物流技术项目费预算、产品运输费及包装费预算和本部门费用预算。 4.6.1.2 有权按审批后的生产预算、存货预算、物流技术项目费预算、产品运输费及包装费预算和本部门费用预算进行实施。 4.6.2 责任

4.6.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，如实地制定或参与制定与本部门相关的年度预算，并在规定时间，按规定的报送格式和方式报资产财务部。

4.6.2.2 对生产预算、存货预算、物流技术项目费预算、产品运输费及包装费预算和本部门费用预算的准确性、合理性、完整性负责。

4.6.2.3 对生产预算、存货预算、物流技术项目费预算、产品运输费及包装费预算和部门费用预算的有效实施负责。

4.6.2.4 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.6.2.5 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达，将年度预算的控制深入到最基层和具体人员。

4.6.2.6 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并采取改进措施。

4.7 采购部 4.7.1 权限

4.7.1.1 有权编制原材料采购预算和本部门费用预算。

4.7.1.2 有权按审批后的原材料采购预算和本部门费用预算进行实施。 4.7.2 责任

4.7.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，如实地制定或参与制定与本部门相关的年度预算，并在规定时间，按规定的报送格式和方式报资产财务部。

4.7.2.2 对原材料采购预算和本部门费用预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.7.2.3 对原材料采购预算和本部门费用预算的有效实施负责。

4.7.2.4 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.7.2.5 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达，将年度预算的控制深入到最基层和具体人员。

4.7.2.6 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并采取改进措施。

4.8 制造工程部

4.8.1.1 有权编制年度研发费用预算、协作费预算、安技环保项目费用预算、JPS项目费用预算、5S现场整治费项目预算、防暑防寒费预算、排污费预算和本部门费用预算。

4.8.1.2 有权按审批后的研发费用预算、协作费预算、安技环保项目费用预算、JPS费用预算、防暑防寒费预算、排污费预算和部门费用预算进行实施。 4.8.2 责任

4.8.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，如实地制定或参与制定与本部门相关的年度预算，并在规定时间，按规定的报送格式和方式报资产财务部。

4.8.2.2 对年度研发费用预算、协作费预算、安技环保项目费用预算、JPS费用预算、防暑防寒费预算、排污费预算和本部门费用预算的准确性、合理性、完整性负责。

4.8.2.3 对年度研发费用预算、协作费预算、安技环保项目费用预算、JPS费用预算、防暑防寒费预算、排污费预算和本部门费用预算的有效实施负责。

4.8.2.4 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.8.2.5 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达，将年度预算的控制深入到最基层和具体人员。

4.8.2.6 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并采取改进措施。

4.9设备动力部 4.9.1 权限

4.9.1.1 有权编制技术改造项目预算、能源预算、设备维修费用预算、基础设施维修费预算和本部门费用预算。 4.9.1.2 有权按审批后的技术改造项目预算、能源预算、设备大修费用预算、基础设施维修费预算和本部门费用预算进行实施。 4.9.2 责任

4.9.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，如实地制定或参与制定与本部门相关的年度预算，并在规定时间，按规定的报送格式和方式报资产财务部。

4.9.2.2 对技术改造项目预算、能源预算、设备大修费用预算、基础设施维修费预算和本部门费用预算的准确性、合理性、完整性负责。

4.9.2.3 对技术改造项目预算、能源预算、设备大修费用预算、基础设施维修费预算和本部门费用预算的有效实施负责。

4.9.2.4 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.9.2.5 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达，将年度预算的控制深入到最基层和具体人员。

4.9.2.6 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并采取改进措施。

4.10 质量管理部 4.10.1 权限

4.10.1.1 有权编制公司质量目标预算（含废品损失和三包费用预算）、贯标体系费用预算、检测费用预算和本部门费用预算。

4.10.1.2 有权按审批后的公司质量目标预算（含废品损失和三包费用预算）、贯标体系费用预算、检测费用预算和本部门费用预算进行实施。 4.10.2 责任

4.10.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，如实地制定或参与制定与本部门相关的年度预算，并在规定时间，按规定的报送格式和方式报资产财务部。

4.10.2.2 对公司质量目标预算和本部门费用预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.10.2.3 对公司质量目标预算和本部门费用预算的有效实施负责。

4.10.2.4 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.10.2.5 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达，将年度预算的控制深入到最基层和具体人员。

4.10.2.6 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并采取改进措施。

4.11 各工段、分厂（车间） 4.11.1 权限

4.11.1.1 有权编制生产成本费用预算；

4.11.1.2 有权按审批后的生产成本费用预算进行实施。 4.11.2 责任

4.11.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，如实地制定或参与制定与本单位相关的年度预算，并在规定时间，按规定的报送格式和方式报资产财务部；

4.11.2.2 对生产成本费用预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.11.2.3 对生产成本费用预算的有效实施负责。

4.11.2.4 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.11.2.5 单位负责人对本单位的年度预算指标的完成情况负责，并要将单位的预算指标进行分解和下达，将年度预算的控制深入到最基层和具体人员；

4.11.2.6 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并采取改进措施；

4.12 综合管理部 4.12.1 权限

4.12.1.1 有权编制年度经营管理重点工作目标。

4.12.1.2 有权编制人工预算、培训费用预算和本部门费用预算。

4.12.1.3 有权按审批后的人工预算、培训费用预算和本部门费用预算进行实施。 4.12.1.4 有权会同财务部建立预算执行责任体系，对预算执行情况进行考评。 4.12.2 责任

4.12.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，如实地制定或参与制定与本部门相关的年度预算，并在规定时间，按规定的报送格式和方式报资产财务部。

4.12.2.2 对年度经营管理重点工作目标、人工预算、培训费用预算和部门费用预算的准确性、合理性、完整性负责。

4.12.2.3 对年度经营管理重点工作目标、人工预算、培训费用预算和部门费用预算的有效实施负责。 4.12.2.4 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.12.2.5 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达，将年度预算的控制深入到最基层和具体人员。

4.12.2.6 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并采取改进措施。 4.12.2.7 对预算执行责任体系的建立和有效实施负责。

4.13 后勤部

4.13.1 权限

4.13.1.1 有权编制公司餐饮预算、物业预算、公积金预算、生活区公用水电费预算和本部门费用预算； 4.13.1.2 有权按审批后的公司餐饮预算、物业预算、公积金预算、生活区公用水电费预算和本部门费用预算进行实施。 4.13.2 责任

4.13.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，如实地制定或参与制定与本部门相关的年度预算，并在规定时间，按规定的报送格式和方式报资产财务部；

4.13.2.2 对公司后勤相关的餐饮预算、物业预算、公积金预算、生活区公用水电费预算和本部门费用预算的准确性、合理性、完整性负责。

4.13.2.3 对公司后勤相关的餐饮预算、物业预算、公积金预算、生活区公用水电费预算和本部门费用预算的有效实施负责。

4.13.2.4 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.13.2.5 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达，将年度预算的控制深入到最基层和具体人员；

4.13.2.6 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并采取改进措施；

4.14 党群工作部 4.14.1 权限

4.14.1.1 有权编制抚恤费预算、活动经费（含离退休人员）预算和本部门费用预算；

4.14.1.2 有权按审批后的抚恤费预算、活动经费（含离退休人员）预算和本部门费用预算进行实施。 4.14.2 责任

4.14.2.1 负责按照公司年度预算管理的要求，如实地制定或参与制定与本部门相关的年度预算，并在规定时间，按规定的报送格式和方式报资产财务部；

4.14.2.2 对抚恤费预算、活动经费（含离退休人员）预算和本部门费用预算的准确性、合理性、完整性负责。 4.14.2.3 对抚恤费预算、活动经费（含离退休人员）预算和本部门费用预算的有效实施负责。 4.14.2.4 严格按照预算的内涵及目的使用预算资源，以确保实际支出与预算内容相符负责。

4.14.2.5 部门负责人对本部门的年度预算指标的完成情况负责，并要将部门的预算指标进行分解和下达，将年度预算的控制深入到最基层和具体人员；

4.14.2.6 定期分析实际与年度预算的差异，找出发生的原因并采取改进措施；

5资格和培训

本程序涉及的相关操作人员，须接受本程序的培训。 6工作流程和工作内容 6.1工作流程-年度预算的编制

6.2 工作内容-年度预算的编制

6.2.1公司总经理办公会审批年度经营管理重点工作目标和主要业绩考核指标

公司总经理办公会审批综合管理部依据公司发展战略和公司总经理办公会的要求，以及公司销售、生产和研发等方面的实际情况，编制的下一年度的经营管理重点工作目标和主要业绩考核指标。 6.2.2 资产财务部发布年度预算工作安排表

资产财务部根据年度预算编制的整体工作安排，制定年度预算编制的时间节点表，并向各部门发布。 6.2.3 市场开发部制定年度销售预算

市场开发部根据年度产品周期计划和公司战略，收集市场和竞争对手信息，预测宏观经济形势，市场变化，编制年度销售预算，报主管领导批准后向总经理办公会汇报。 6.2.4公司总经理办公会审核年度销售预算

公司总经理办公会审核年度销售预算，若审核通过，由市场开发部提交给资产财务部。如未通过，转回 6.2.5。 6.2.5资产财务部发布年度销售预算

向各部门发布总经理办公会审核通过的年度销售预算。 6.2.6 各部门编制年度经营预算 1）编制过程要求：

各部门根据年度销售预算，编制其年度经营预算。

各部门负责人直接负责组织本单位预算编制工作。预算要按月分期编制,编制时预算管理协调员要结合本单位的实际情况，力求编制出符合本单位实际及符合公司战略的可行的年度预算。

预算管理协调员将草拟的年度经营预算报给各部门负责人及分管领导进行审核。如果审核无误，则由部门负责人及分管领导签字确认，并交给资产财务部；否则由负责人或分管领导退回该草案至预算管理协调员处重新进行编写。

2）各部门编制的年度经营预算主要有： ①部门费用和非产品项目预算：

·各部门根据本部门的业务量、人员安排和资产状况等信息，编制本部门费用预算和非产品项目预算； ②专业预算：

·市场开发部负责产品销售预算的编制。

·物流部负责生产预算、存货预算和产品运输费及包装费预算的编制。 ·采购部负责采购预算的编制。

·制造工程部负责研发费用预算、协作费预算、防暑防寒费预算和排污费预算。

·设备动力部负责技术改造项目预算、能源预算、设备维修费用预算和基础设施维修费预算的编制。 ·质管部负责质量目标预算（含废品损失和三包费用预算）、贯标体系费用预算和检测费用预算的编制。 ·各工段、分厂（车间）负责生产成本费用预算的编制。 ·综合管理部负责人工预算和培训费用预算的编制。

·资产财务部负责资金预算、财务费用预算、应交税费预算和固定资产折旧预算的编制。 ·后勤部负责餐饮预算、物业预算、公积金预算和生活区公用水电费预算的编。 ·党群工作部负责抚恤费预算、活动经费（含离退休人员）预算的编制。 以上所有预算的编制必须附有详细的编制说明，并报送资产财务部。 6.2.7 资产财务部审核预算是否符合编制要求

资产财务部收到各部门编制的年度经营预算后，要首先审核其报送材料是否齐全，编制内容、格式等是否符合规定。如果审核通过转6.2.8；否则将材料退回给相关部门修改，转6.2.6。

资产财务部根据各部门预算编制情况向综合管理部提出考核建议。内容不符合编制要求的，对编制部门长考核100元每类预算；报送时间延误的，对编制部门长考核50元每天每类预算。 6.2.8财务总监审核各单位预算

资产财务部组织预算沟通会议，财务总监审核各单位申报的年度预算，若审核通过转6.2.9，否则转6.2.6。 6.2.9资产财务部编制公司年度预算

资产财务部编制公司年度预算并交给财务总监审核。 6.2.10财务总监审核预算的总体合理性

财务总监审核预算的总体合理性，如果审核通过，转6.2.11。如果审核不通过，转6.2.6。 6.2.11公司总经理办公会审核公司年度预算

公司总经理办公会审核公司年度预算，如果通过，直接转6.2.15，否则转6.2.12。 6.2.12资产财务部召集各部门（单位）负责人，讨论预算调整方案

资产财务部召集各部门（单位）负责人，讨论预算调整方案，并重新交给财务总监审核。 6.2.13财务总监审核调整后的公司年度预算

如果审核通过后，提交公司总经理办公会，直接转6.2.14，否则转6.2.12。 6.2.14公司总经理办公会审核调整后的公司年度预算

如果审核通过后，提交董事会，直接转6.2.15，否则转6.2.12。 6.2.15董事会审核公司年度预算

董事会审核批准公司年度预算，如果未通过，则要重新编制，转6.2.1。

7.工作流程和工作内容

7.1工作流程-年度预算颁布执行与管理

第 11 页 共 12 页

7.2 工作内容-年度预算目标颁布执行与管理 7.2.1资产财务部发布经批准的年度预算

7.2.2 综合管理部发布与年度预算相应的业绩考核指标

7.2.3 各部门（单位）按照资产财务部发布的经批准的年度预算执行

7.2.4 资产财务部审核各部门是否在年度预算范围内执行，如果审核通过，转7.2.5，否则，转7.2.6。 7.2.5 资产财务部按照批准后的预算执行 7.2.6 各部门提交申请追加预算或调整预算

7.2.7 公司财务总监审批是否同意追加预算或调整预算。

7.2.7.1 如果该申请不影响销量、销售收入和利润等预算总目标，只是调整收入结构、成本结构和费用结构的预算调整事项，且金额5万元以下（含5万元），则由财务总监批准，批准通过，转7.2.5，批准不通过，转7.2.6； 7.2.7.2如果该申请不影响销量、销售收入和利润等预算总目标，只是调整收入结构、成本结构和费用结构的预算调整事项，且金额5万元以上；或者如果该申请影响销量、销售收入和利润等预算总目标，则由财务总监审核，审核通过，转7.2.8，审核不通过，转7.2.6。 7.2.8 公司总经理审批是否同意追加或调整预算

7.2.8.1 如果该申请不会对利润造成重大影响（重大影响：盈亏情况改变或利润变化大于或等于人民币50万元），由总经理批准，批准通过，转7.2.5,批准不通过，转7.2.6；

7.2.8.2 如果该申请对利润造成重大影响，则由总经理审核，审核通过，转7.2.9，审核不通过，转7.2.6。 7.2.9 公司董事会审批是否同意追加或调整预算，如果审批通过，转7.2.5，否则，转7.2.6。 7.2.10 各部门编制预算执行情况报告，分析差异形成原因并制定改进措施。

各部门的预算管理协调员，负责建立预算管理的基础核算帐簿，记录部门的年度预算执行情况，与财务部进行信息沟通，定期对预算执行情况进行分析等工作。各部门要负责完成其范围内的业绩考核指标，负责建立必要的预算管理台帐，作为预算编制、执行和分析的依据。 7.2.11资产财务部汇总、处理预算执行数据，编制预算分析汇报

资产财务部对各部门的差异分析报告和改进措施进行审核，确定其合理性和可行性，如对有关分析结果仍有质疑，应退回相关部门进行修改。

资产财务部对审核后的差异分析报告进行汇总，结合年度业绩考核指标的实际与预算的差异值，准备预算分析汇报。预算分析汇报应包括预算执行情况分析、主要业绩考核指标的差异分析等。 7.2.12 公司财务总监审核预算分析汇报，如果审核通过，转7.2.10，否则，转7.2.13。 7.2.13 综合管理部定期对各部门进行预算考评，编制预算考评报告。

7.2.14 资产财务部应在预算年度终了负责完成对财务预算完成情况的确认。资产财务部要组织各部门透彻分析年度预算的执行结果，并汇总所有情况,提交年度预算执行情况分析报告，报告中应包括本年预算执行情况，出现的问题及对下一年预算管理的改进意见等。

第 12 页 共 12 页