承兑汇票相关知识
近来关于货款以承兑汇票方式收入,在这里我解释一下有关于承兑汇票的有关事项。 所谓承兑,简单地说,就是承诺兑付,是付款人在汇票上签章表示承诺将来在汇票到期时承担付款义务的一种行为。承兑行为只发生在远期汇票的有关活动中。
在中国国内的贸易中,承兑汇票分银行承兑汇票与商业承兑汇票两种。这两种汇票都与远期付款有关。
银行承兑汇票:这里的汇票就是传统的由债权人开出的要求债务人付款的命令书。当这种汇票得到银行的付款承诺后,即成为银行承兑汇票,银行承兑汇票作为短期的融资工具,期限一般在30天到180天,90天的最为普遍。
商业承兑汇票:商业承兑汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据,由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。
出票人签发汇票并交付给收款人,收款人向汇票上记载的付款人请求付款,付款人应承担付款义务,银行并收取一定手续费用。这是因为付款人与出票人在出票之前双方之间存在资金关系,出票人在付款人处有一定金额的款项,或者付款人对出票人负有债务。所以,出票人委托付款人进行付款。为了使付款人做好付款的准备,持票人在汇票到期日前向付款人提示承兑,要由付款人作出意思表示。付款人一旦承兑,该付款人则成为承兑人,就负有无条件付款的义务。相反,如果付款人不同意承兑,不在汇票上签章,那么则不产生票据责任。付款人不同意承兑,并不对收款人
承担责任,只是对出票人违反约定义务;形成违约,从而对出票人承担违约责任,而不是票据责任。收款人因付款人不同意承兑,也不能要求付款人承担责任,只能向其前手行使追索权。
企业去银行贴现就涉及到银行承兑汇票贴现利率了, 每天银行之间的贴现利率是浮动的,所以同样一张银行承兑汇票今天和明天去同一家银行贴现利率有可能不同!
举个实际例子说明下银行承兑汇贴现息的运用:
假设企业手里有一张2012年3月15日签发的银行承兑汇票,金额是500万元,到期日2012年9月17日(因为周末银行不办理对公业务所以顺延到9月17号),贴现银行给该企业的年贴现利率是6% ,2012年4月10日到银行要求“贴现
银行承兑汇贴现息的计算公式是:金额×(到期天数/360)×利率=贴现息
企业需要支付的贴现息:500万元×163天/360天×6%利率=13.5833万元。给企业钱是:500万-13.5833万元=486.4167万元。
说明:
(1)时间4月20天+5月31天+6月30天+7月31天+8月31天+9月17天+3天=163天(如果是异地贴现另加3天划款期限)
(2)利率是各行是按国家票据挂牌价上下浮动定的,如6%是年利率,要转换成日利率计算,该日利率是6%/360。
以上计算公式只是理论上的计算! 实际操作中银行承兑汇票贴现利率是根据票面金额, 到期时间, 开票银行,贴现银行报价等等因素综合决定的! 也就是说明明是500万的货款其实到公司的账上就是486.4167万,中间差了13.5833万元,虽然在账务上我们可以处理,但是核算起来的时候总是有麻烦的,拒收承兑汇票的理由还有
1. 在上海,银行管制的严,
2. 对于地方银行或外省银行不能当日查询,时间为3-5天,手续也复杂,必须提供承兑汇票的正本供银行查询,(在这里请注意的是后面如果我们公司不是第一背书人的话,后面有太多的背书转让容易造成银行对汇票的不真实银行可能会拒收《可能会怀疑这汇票来历》,如银行是地方银行的话可能也会拒收,因为银行系统可能还没完善到跟各个银行及时接轨。
3. 提供双方签订的购销合同,发票,等等,依据银行而定。
4. 我们是经工商批准的正规公司,我们公司不存在洗黑钱,进地下钱庄
交易,我们不可能明知道此路不通,还接收不支持的货款方式,请大家都能谅解。
如有大额货款,并且我们也是第一背书人的话,者另当别论,大家碰到的话拿到汇票先做如下工作: 存在瑕疵的银行承兑汇票
A. 微小瑕疵票据
1、背书章和被背书相符,但背书位置偏离,压框或完全出背书栏框外。 2、背书公章和私章外框重叠。 3、票据正面记载事项或背面被背书栏未使用黑色或蓝黑色。 4、被背书书写不规范,辨认字迹困难,但无明显错字。 5、刻制的被背书人名称印章加盖时字样颠倒。
6、票据正面非必须记载事项存在瑕疵,且未得到承兑行认可。
7、粘单使用不规范
① 未使用两联式粘单、“背书人签章”字样印制成“被背书人签章”
字样或无“背书人签章”字样。
② 粘单未按照标准规格制作,造成骑缝章压框。
③ 没印“粘单”字样。
④ 印刷“粘贴单”字样。
B. 一般瑕疵票据
1、票据纸张缺乏完整性,缺边、缺角,但不影响票据正反面要素的验
审。
2、背书章、被背书位置进入相邻栏内超过四分之一。 3、背书印章或骑缝章色浅模糊。 4、粘单撕过重粘,但骑缝章与被背书连续且被背书无涂改现象。 5、同一栏中背书章重复加盖或被背书人名称重复书写。
6、背书日期不符合逻辑规则,前后不连续或存在涂改现象。
7、背书章与被背书不连续,票面已由原记载人在更改处签章做更改,
但未由相关责任人出具证明。
8、出具的承诺函不规范。
9、粘单发生断裂,使用玻璃胶重新粘贴,未由相关责任人出具证明。
10、票据记载事项为复写纸或机打非黑色或蓝黑色,且未由相关责任
人出具证明的。
11、金融机构背书无汇票专用章,且未由相关责任人出具证明的。
C. 重大瑕疵票据
1、票据有污迹造成正面要素或反面背书难以辨认。 2、汇票票面有破损或撕裂。 3、被背书添加或涂改,有错字、漏字、自造字现象。 4、背书或骑缝漏盖公章或私章 。 5、同一背书人连续重复转让背书。 6、背书或骑缝章因叠章造成字迹难以辨认,或背书盖章存在模糊不清、
缺损。
7、骑缝章加盖未骑缝,且未由粘单上的第一记载人和前一手背书人都
出具书面承诺函。
8、骑缝章与背书人签章有重叠。
9、 背书用章不规范,或银行未使用汇票专用章且责任人未出具承诺
函。
10、第一手背书章与收款人名称不符或被背书人与背书章不符。
11、被背书人名称简写。
12、机打式票据因出票人或收款人名称过长,由经办人手写补全,且
承兑行未出具书面承诺函。
13、票据存在其他影响背书连续性的重大瑕疵问题。
D. 不合格票据
a 、伪假票据 b 、无效票据 1、票据要素缺失。 2、出票人的签章与出票人名称不一致 3、票据金额、日期、收款人名称书写不规范或有涂改现象。 4、票面记载到期日早于出票日。 5、大小写金额不一致。 6、付款期限长于6个月。 c 、权利障碍票据
1、票据正面或背书人签章栏注明“不得转让”字样的票据。
2、已做成“质押背书”的票据。
3、已被人民法院公示催告的票据。
4、票据正面加盖承兑银行结算专用章。
5、背书栏已记载“委托收款”字样或加盖过银行的结算专用章。
6、非付款人承兑的商业承兑汇票。