购买商品.接受劳务支付的现金计算方法 - 听雨观荷的日志 - 网易博客
08-08
购买商品、接受劳务支付的现金计算方法
公司资金流 2008-03-21 11:38:01 阅读1350 评论0 字号：大中小
一、首先分析有哪些相关项目
相关项目有：当期主营业务成本、其他业务支出、存货、当期增值税进项税额、应付账款、应付票据、预付账款、当期实际发生的生产部门人工费用和折旧费用
二、购买商品、接受劳务支付的现金
＝存货期末余额+当期销售成本－存货期初余额－当期实际发生的生产部门人工费用和折旧费用－本期购货未付应付账款、应付票据以及抵销预付账款的金额
三、支付前期的应付账款支付的现金
＝应付账款期初账款+本期购货未付应付账款+本期转入应付账款的应收票据－应付账款期末账款
四、支付前期的应付票据支付的现金
＝应付票据期初账款－本期转入应付账款的应收票据－应付票据期末账款
五、本期预付账款支付的现金
＝预付账款期末账款－（预付账款期初账款－本期购货抵销预付账款的金额）
汇总以上2-5项可以得出：
购买商品、接受劳务支付的现金
＝存货期末余额+当期销售成本－存货期初余额+当期增值税进项税额－当期实际发生的生产部门人工费用和折旧费用+（应付账款期初账款－应付账款期末账款）+（应付票据期初账款－应付票据期末账款）+（预付账款期末账款－预付账款期初账款）
注意：用非货币性资产抵偿债务情况、应付账款注销的情况（计入资本公积）