第十二章 涉外经济法律制度-[外汇管理条例]的适用范围和基本原则

2015年注册会计师资格考试内部资料

经济法（注会）

第十二章　涉外经济法律制度

知识点：《外汇管理条例》的适用范围和基本原则● 详细描述：

（一）适用范围

属人原则 境内机构和境内个人的外汇收支或外汇经营活动，不论发生在境内或境外

属地原则 境外机构和境外个人，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用

【补充1】境内机构，是指中华人民共和国境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外。

【补充2】境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满1年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。

（二）基本原则

1.经常项目可兑换：对外支付，不得有数量限制，只需审核交易真实性。

2.资本项目部分管制：事前审批和事后备案。

例题：

1.根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境外机构投资者（简称QFII）制度的管理环节中，不属于中国证监会职责范围的是（）。

A.QFII资格的审定

B.投资额度的审定

C.投资工具的确定

D.持股比例的限制

正确答案：B

解析：（1）选项ACD:中国证监会负责QFII资格的审定、投资工具的确定、持股比例限制等；（2）选项B：国家外汇管理局负责投资额度的审定、资金汇出人和汇兑管理等。

2.下列关于合格境外机构投资者(简称QFII)制度的管理环节中，属于国家外汇管理局职责范围的是()。

A.QFIl资格的审定

B.投资额度的审定

C.投资工具的确定

D.持股比例的限制

正确答案：B

解析：

3.王某非法倒买倒卖相当于人民币M万元的等值外汇。根据外汇管理的有关规定，外汇管理机关除可以给予王某警告、强制收兑、没收违法所得的处理处罚外，还可以并处一定数额的罚款。该罚款幅度为()

A.1万元至10万元

B.2万元至20万元

C.5万元至50万元

D.6万元至60万元

正确答案：D

解析：本题考核的知识点是“违反外汇管理法律制度的处罚”。依据法律规定，私自买卖外汇、变相买卖外汇或者倒买倒卖外汇的，由外汇管理机关给予警告，强制收兑，没收违法所得，并处违法外汇金额30%以上3倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。本题中，违法外汇金额为20万元，因此对其进行的罚款幅度为6万元至60万元。

4.列外汇收支和外汇经营活动适用《外汇管理条例》的有（）。

A.境内机构和境内个人的境内外汇收支或者外汇经营活动

B.境内机构和境内个人的境外外汇收支或者外汇经营活动

C.境外机构和境外个人的境内外汇收支或者外汇经营活动

D.境外机构和境外个人的境外外汇收支或者外汇经营活动

正确答案：A,B,C

解析：《外汇管理条例》对适用范围的规定采取了属人主义与属地主义相结合的原则。境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或境外，均适用该条例。对于境外机构和境外个人而言，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例。因此，选项A、B、C的表述是正

确的。

5.下列有关某外商投资企业持有和开立外汇账户的表述中，符合外汇管理规定的有()

A.外商投资企业可根据自身需要开立经常项目外汇账户

B.外商投资企业经常项目外汇收入应当全部卖给外汇指定银行

C.外商投资企业可根据经营需要自行保留其经常项目外汇收入

D.外商投资企业在同一银行开立相同性质、不同币种的经常项目外汇账户无需外汇管理机关核准

正确答案：A,C,D

解析：本题考核的知识点是“外商投资企业开立外汇账户的要求”。依据法律规定,外商投资企业可根据经营需要自行保留其经常项目外汇收入，因此选项B的说法是错误的。

6.根据外汇管理法律制度的规定，下列各项中，需经外汇管理部门审核的有（）

A.中外合资经营企业的外方投资者将其向第三方转让自己所持合营企业股权所得的价款汇出境外

B.中外合资经营企业的外方投资者将其从合营企业所得的利润在纳税后汇出境外

C.境内企业为实施其符合国家境外投资产业政策并已获得商务主管部门批准的境外直接投资项目而将外汇汇出境外

D.境内企业将其境外直接投资项目清算后所得资金汇回境内

正确答案：A,D

解析：本题主要考查的知识点是“外汇管理”。选项A，在外商直接投资资金流出时,需要先由商务主管部门对减资、转让股权、清算、撤资等事项作出批复；外商投资企业的外方所得利润可以在纳税后，直接向外汇指定银行申请付汇，汇出境外，不受限制，因此选项B是不受限制的；只要境内企业的境外投资项目符合国家的境外投资产业政策并获得商务主管部门的批准，在外汇管理方面，已无对境外投资金额、投资资金来源或数量的限制，因此选项C是不受限制的；选项D，境外直接投资项下的资本变动收人（如撤资、清算等）调回境内仍需经外汇管理部门审核，其目的在于防止异常资金流人境内。

7.根据《外汇管理条例》的规定：中华人民共和国境内禁止外币流通，并不得以外币计价结算，但国家另有规定的除外。下列选项中，属于国家另有规定范围的是（）。

A.开发区内的外商投资企业

B.保税监管区内的外商投资企业

C.在中华人民共和国境内居住满2年的外国人

D.国外民间组织驻华业务机构

正确答案：B

解析：根据《保税监管区域外汇管理办法》有关规定，保税监管区内与境内保税监管区域外之间货物贸易项下交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算；区内机构之间的交易，可以以人民币计价结算，也可以以外币计价结算。

8.根据外汇管理法律制度的规定，下列关于合格境内机构投资者（QD1I)制度的管理环节中，属于国家外汇管理局职责范围的有（）。

A.资格审批

B.投资额度的审定

C.投资品种的确定

D.资金汇兑管理

正确答案：B,D

解析：（1)银监会、证监会、保监会分别负责银行、证券和保险等境外投资业务的市场准人，包括资格审批、投资品种确定以及相关风险管理；（2)国家外汇管理局负责QDII机构境外投资额度、账户及资金汇兑管理。

9.根据涉外经济法律制度的规定，下列关于外债管理的表述中，正确的有（）。

A.外债借款合同发生变更时，债务人应按照规定到c局办理外债签约变更登记

B.外商投资企业借用的外债资金可以结汇使用

C.除另有规定外，境内金融机构和中资企业借用的外债资金不得结汇使用

D.短期外债可用于流动资金和固定资产投资

正确答案：A,B,C解析：选项D:短期外债原则上只能用于流动资金，不得用于固定资产投资等

中长期用途。

10.根据外汇法律制度的规定，下列外汇收支活动中，应当适用《外汇管理条例》的是（）。

A.美国驻华大使洪某在华任职期间的薪酬

B.最近2年一直居住在上海的美国公民汤姆，出租其在美国的住房获得的租金

C.美国花旗银行伦敦分行在香港的营业所得

D.正在中国短期旅行的美国人彼得，得知其在美国购买的彩票中了300万美元的大奖

正确答案：B

解析：（1)境内机构和境内个人的外汇收支或者外汇经营活动，不论其发生在境内或境外，均适用该条例；（2)境内机构，是指境内的国家机关、企业、事业单位、社会团体、部队等，外国驻华外交领事机构和国际组织驻华代表机构除外；（3)境内个人，是指中国公民和在中国境内连续居住满1年的外国人（选项D是短期旅行，不选），外国驻华外交人员（选项A不选）和国际组织驻华代表除外；（4)对于境外机构和境外个人而言，仅在中国境内的外汇收支和外汇经营活动适用该条例（选项C是境外机构在境外的外汇收支）。