强化审计工作依法从严治行
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证 经 营 效 益 的最 大 实 现 。
一
、
加 大 改 革 力 度 ， 完 善 审 计 体 制 ， 全
面提 高 审 计 工作 质 量 和 效 率
审 计 作 为 业 务 监 督 保 障 工 作 ，要 紧 紧 围 绕 强 化
内控 建 设 ， 防 范 和 化 解 经 营 风 险 这 个 主 题 ， 积 极 改
进 和 完 善 审 计 体 制 ， 重 点 抓 好 内 部 控 制 和 综 合 评 价 、行 长 任 期 责 任 审 计 ， 信 贷 资 产 质 量 审 计 和 经 营 成 果 真 实 性 审 计 工 作 。 通 过 改 进 审 计 Ｌ作 方 式 、加
大 审 计 监 督 力 度 、拓 宽 审 计 监 督 领 域 、健 全 审 计 管
理 制 度 等 手 段 ，加 强 审 计 队 伍 建 设 ，改 善 和 提 高 审 计 工作质 量和效 果 。 （ ）确 保 审 计 体 制改 革 各 项 措 施 贯 彻 落 实 。审 一 计 体 制 改 革 是 审 计 部 门 的一 项 重 要 工 作 ，也 是 农 业 银 行 整 体 改 革 的重 要 组 成 部 分 ，建 立 一级 法 人 领导 下 的
总 、分 行 两 级 审 计 派 驻 制 ， 为 逐 步 建 立 总 行 垂 直管
理 ，并 具 有 高 度 独 立 性 、超 脱 性 和 权 威 性 的审 计 管理 体 制 奠 定 基 础 。根 据 总 行 审 计 工 作 会 议精 神 ，一 级 分 行 “ 核 处 ”更 名 为 “ 计 处 ” ，各 二 级 分 行稽 核部 稽 审
门 更 改 为 “ 计 中 心 或 审 计 科 ” 这 不仅 是 名 称 的 改 审
变 ，而 是 内涵 的扩 大 。 改 名 审 计 局后 ，系统 直 接 管 理 的 功 能 增 强 了 ，独 立 制 定 管理 措 施 的 权 限 加 大 了 ，有 利于提高审计监督 的权威性 。
（ ）继 续 做 好 内控 综 合 评 价 工 作 。 ・ 调 整 评 二 是
价 期 。二 级 分 行 结 合 本 行 实 际 ，将 评 价 结 果 纳 入 对 被 评 价 行 的 年 度考 核 、等 级 行 评 定 和 权 限 管理 之 中 ，并 与有 关 责 任 人 的 奖 励 工 资 、年 终 分 配 、行 政 考 评 、评
先 表 彰 等 挂 钩 ，以 强 化 评 价 效 果 ，促 进 基 层 行 的 内控
建 设 。 二 是 加 强 检 查 监 督 ，落 实 评 价 责 任 一一 级 分行
对 由 二 级 分 行 直 接 组 织 评 价 的 行 进 行 重 点 抽 查 ，对在
评 价 过 程 中不 严 格 执 行 有 关 规 定 的 ，要 追 究 有 关 人 员 的责任 。 （ ）进 一 步 深 化 行 长 任 期 和 离 任 审计 工作 ，一 三
是 采 取 多 种 措 施 ，对 任 期 满 两 年 的 行 长 实施 任 期 责 任 审 计 ，提 高 责任 审 计 的深 度 和广 度 ，进 … 步 增 强 每 ・
位 领 导 干 部 的责 任 心 、事 业 心 和 勤 政 廉 政 意 ；
是
继 续 对 拟 提 拔 和 调 动 的 各 级 行 行 长 、
副 行 长 进 行 离任
前 审 计 ，把 好 任 用 干 部 的 审计 关 ，为 行 长决 策 和 各级 行 任 用 、提 拔 干 部 提 供 经 营 业 绩 的 量 化 客 观 依 据 ，同
商 业 银 行 在 进 行 市 场 化 运 作 中 ，为 保 障 经 营 的
Ｉ 有 序 进 行 ，维 护 银 行 的合 法 权 益 ，规 范 经 营 行 Ｆ常
时也 可 使 审 计 工 作 的 权 威 性 得 到 进 一 步 的提 高 。 （ ） 完 善 和 加 强 对 业 务 部 门 自律 监 管 的 再 监 四 督 工 作 。 对 业 务 部 门 自律 监 管 职 责 履 行 情 况 的 检 查
为 ，必 须 加 强 审 计 监 督 作 用 ，依 法 合 规 经 营 ，努 力保
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监 督 ，是 审 计 工 作 的 重 要 职 责 。 业 务 部 ｆ － １自律 监 管 是 各项 业 务 活 动 的 重 要 组 成 部 分 ，是 业 务 管 理 程 序 的 深 化 和 延 伸 。 审 计 部 门 只 有 实 现 了对 一 项 业 务 从 操 作 到 管 理 、监 督 全 过 程 的 检 查 ，才 能 全 面 地 衡 量 业 务 活 动 的 优 劣 ，才 能 对 其 经 营 风 险 控 制 能 力 进 行
公 正客观 的评价 。
和 条 件 ，把 好 进 人 关 ；三 是 改 进 培 训 方 法 ，讲 求 培 训 效 果 ，有 针 对 性 的 做 好 培 训 工 作 。保 证 审 计 人 员 能够
及 时 掌 握 新 业 务 知识 。
（ ）落 实 审计 人 员 责 任 ，加 大 处 理 处 罚 力度 。 八 规 范 审 计 工 作 程 序 ，建 立 审 计 工 作 管 理 考 核 办 法 ，要 求 审 计 工 作 和 审计 人 员 管 理 都 要 通 过 制 度 规 范 起 来 ， 做 到 有 章 可 循 、依 法 审 计 、奖 罚 分 明 。
（ ） 突 出 重 点 ，抓 好 专 项 审 计 工 作 。 专项 审 计 五 工作 要 创 新 ，除 常 规 性 必 须 审 计 项 目 （ 指标 真 实 性 如
二 、 加 强 法 制 建 设 ，依 法 从 严 治 行 ，为 改
等 ）外 ， 计 部 门还 要 结 合 业 务 管 理 工 作 的 新 特 点 、 审
新 形 势确 定 一 些 审 计 重 点 或 审 计 项 目。 一 是 继 续 抓 好
革 和 发 展 提 供 强 有 力 的 法 律 保 障
通 过 近 两 年 来 的摸 索 ，我 们 对 法 制 建 设 工作 有 了 较 为 明 确 的 认 识 ：一 是 提 高 高 级 管 理 人 员 的 法 律 素
质 ，在 目前 的业 务 经 营 中 显 得 极 为重 要 。通 过 对 全 国
经 营 指标 真 实 性 的审 计 工 作 。各 项 经 营 指标 完 成 的好
坏 ，衡 量 一 个 行 的综 合 能 力 ，体 现 经 营 与 管 理 的综 合 效 益 ，只 有 依 法 合 规 、真 实 反 映 经 营成 果 ，才 能 保 障 整 个农 业 银 行
各 项 指 标 完 成 的真 实 性 ；二 是 信 贷 资 产
５ ０个 银 行 涉 诉 案 件 的 分 析 ， 由于 高 级 管 理 人 员 的不 ５ 规 范 决 策 行 为 引 发 的 占 了 ４ ％ 。 提 高 法 律 人 员 素 ９
质 ，防 范 法 律 风 险 ，高级 管 理 人 员 是 关键 。 二是 构 筑
质 量 真 实 性 和 合 法 合 规性 审 计 。信 贷 资 产 质 量 的 好 坏
直 接 影 响 着 我 行 的经 营 成 果 和效 益 水 平 ， 只有 不 断 加
支 持 业 务 可 持 续 发 展 的 法 律 平 台 迫 在 眉 睫 。 发 展 客 户 、拓 展 业 务 、市 场 营 销 等 ，无 不 需 要 法 律 平 台 的支 持 ，特 别 是 在 开 发 新 产 品 、提 高新 服务 方 面 ，法 律平 台 是 必 不 可 少 基 础 。 三 是 法 律 风 险重 在 防 范 。 “ 前 事
强 和 规 范 信 贷 管 理 行 为 ，加 大 处 罚 力 度 ，才 能 提 高 信 贷 资 产 质 量 ；三是 对 各 项 往 来 科 目资 金 使 用 、核 算 情
况 的审 计 工 作 。 往 来 资 金 在 农 业银 行 的核 算 体 系运 行 中 起 着 很 重 要 的 作 用 ， 核 算 是 否 真 实 、反 映 是 否 准 确 、有 无 非 正 常 垫 付 等 都 影 响 整 体 的 经 营 效 益 。 同
防 范 与 事 后 处 理 相 结 合 ，重 在 防 范 ”是 防 范 法律 风险
治 标 治 本 的根 本 方 法 。 四是 围绕 中 心 工 作 ，发 挥 法律 作 用 。在 实 现两 大 经 营 目标 的 工 作 中 ，要 充 分 发 挥法
时 ，如果 监 督 不 到 位 ，很 容 易 发 生 经 济 案件 。
（ ） 积 极 推 行 计 算 机 审 计 工 作 。利 用 计 算 机 审 六 计 ，能够 最 大 限 度 的减 轻 劳 动 强 度 ，提 高 工 作 效 率 。
一
律 专 业 作 用 ，依 法 收 贷 ，保 全 资 产 。 因此 ，我行 要适
应 加 入 世 贸 组 织 后 法 制 建 设 的 新 形 势 ，增 强 法 律 意
是 扩 大 审 计 范 围 。开 展 计 算 机 审计 ，可 大 大 提 高 审
识 ，健 全 和 完善 规 章 制 度 体 系 ，有 效 遏 制 我 行 责 任 案 件 的发 生 ，大 力 提 高 法 律 服 务 水 平 ，努 力 防 范 和 化解
法 律 风 险 ，为农 业 银 行 的改 革 和 发 展 提 供 强 有 力 的法 律保 障。 （ ）落 实 “ 五 ” 普 法 教 育 规 划 ，切 实 提 高法 一 四
律 素 质 ，增 强 法 律 意 识 ，使 依 法 治行 观念 深 入 人 心
一
计 范 围 ，从 根 本 上 解 决 业 务 与 人 员 紧 张 这 一 矛 盾 。二
是 审 计 工 作 的针 对 性 明 显 增 强 。 利用 计 算 机 软 件 提 供
的 功 能 ，可 迅 速 针 对 某 项 业 务 中 可 能 出 现 的 问题 进 行 定 位 、筛 选 ，从 数 百 万 条 记 录 中 锁 定 可 能 出 现 的 问
题 、三是 提 高 审计 的 综 合 效 率 。 计 算 机 审 计 不 仅 解 决
了当前 手 工 方 式 不 能 有 效 审计 电子 数 据 的 弊端 ，而 且
加 快 了 审 计 速 度 、缩 短 了 审 计 周 期 、 提 高 了 审 计 时 效 、降低 了 审计 成 本 ，减 少 了相 应 的人 力 、物 力 、财 力耗 费 ，做 到 了 点 面兼 顾 、重 点 突 出 ，提 高 了 审计 的 整 体 质量 。
是 全 面提 高我 行 高 级 管 理 人 员 的法 律 素质 ，进 一 步
增 强 法 律 意 识 。二 是 将 ＷＴ Ｏ规 则 及 与其 相 关 的法 律
法 规 知 识 作 为重 点 普 法 内 容 ，加 强 对 ＷＴ 知 识 的 了 Ｏ
解 ， 以适 应 我 国加 入 世 贸 组 织 后 发展 的需 要 。
（ ）继 续 加 强 转 授 权 管 理 。 一 要 加 强 转 授 权 二
（ ）切 实 抓 好 审计 队 伍 的培 训 工 作 。 当前 ，要 七
建 立 一 支 政 治 觉 悟 高 、业 务 技 术 强 、敢 于 坚 持 原 则 、 敢 于 动 真 碰 硬 的 审计 队 伍 。一 是 要 强化 现 有 审 计 人 员 的 自身 建 设 ，要 培 养 审 计 人 员 敢 于 坚持 原 则 、暴 露 问 题 ，不 徇 私 情 、忠 于 职 守 的 政 治 素 质 和 遵 守 职 业 道 德 ，实 事 求 是 、客 观 公 正 地 反 映 问题 的 工 作 作 风 ；二 是要 建 立审 计 人 员 准 人 制 度 ，制 定 审计 人 员 准 人 标 准
的动态 调整 。一级 分行 对 二 级分 行 的转 授权 ，主要
根 据 各 行 业 务 经 营 管 理 的 变 化 及 时进 行 调 整 。 二 级 分 行 则 要 根 据 当地 的 市 场 变 化 和 业 务 发 展 的需 要 ， 适 时 向 一 级 分 行 报 告 转 授 权 执 行 情 况 及 需 求 ，充 分 发 挥 转 授 权 管 理 的作 用 。 二 要 进 一 步 细 化 转 授 权 管 理 。 转 授 权 要 体 现 等 级 行 、客 户 资 质 、业 务 种 类 的 差 别 和 特 点 ，使 转 授 权 在 控 制 风 险 的 前 提 下 ， 有 利
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于 各 行 拓 展 优 良 客 户 ，增 强 竞 争 能 力 。 三 要 严 格 执 行 转 授 权 的 禁 项 规 定 ，不 得 以 任 何 方 式 予 以 变 通 或
突 破 。 同 时 ，还 要 做 好 日常 的 专 项 检 查 ，发 现 问 题
及时 处 理 。
度维 护 我行 合法 权益 。三 是加 强外 聘律 师 的 管理 。
外 聘 律 师 要 建 立 起 由 法 律 事 务 部 门 统 一 管 理 的 制 度 ，并 实 行 公 开 择 优 聘 用 的 方 式 。 四 是 加 强 经 济 纠 纷 案 件 费 用 管 理 。 一 方 面 要 本 着 节 约 的 原 则 ，尽 可
能 少 花 钱 ，多 办 事 ，把 事 办 好 ；另 一 方
面要 坚 持 成
（ ） 做 好 法 律 审 查 工 作 。 一 是 加 强 对 各 类 合 三
同 的 审 查 。 随 着 我 行 营 销 工 作 的 全 面 展 开 ，银 行 与 企 业 、银 行 与 银 行 、银 行 与 非 金 融 机 构 ， 以 及 银 行 与 学 校 、 医 院 等 各 行 各 业 都 开 展 了 一 系 列 业 务 合 作 ， 为 了维 护 我 行 的 合 法 权 益 ，都 要 做 必 要 的法 律 审 查 。 二 是 加 强 对 一 些 业 务 合 同 的 审 查 。 三 是 积 极 开展 法 律 意 见 书 制 度 。 遇 有 法 律 意 见 书 规 定 的 主 要 审 查 事 项 的 ，必 须 报 上 级 行 审 查 ， 由上 级 行 出具 法
本 效 益 原 则 ， 力 争 花 小 钱 办 大 事 ， 一些 必 要 的 费 用
开 支 应 予 以 保 证 。 五 是 成 立 经 济 纠 纷 案 件 处 理 领 导 小 组 。 成 立 由 主 管 行 长 任 组 长 ，法 律 事 务 、 风 险 资 产 管 理 、财 务 会 计 、监 察 审 计 等 部 门 人 员 组 成 的 经 济 纠 纷 案 件 处 理 领 导 小 组 ，专 门 研 究 处 理 重 大 疑 难 的经济纠纷案件工作 。 （ ）加 强 法 律 队 伍 建 设 。 一 是 统 一 法 规 机 构 六 名 称 。 二 是 二 级 分 行 设 立 法 律 事 务 机 构 ， 负 责 法 制 宣 传 培 训 、对 有 关 合 同 协 议 进 行 法 律 审 查 、 经 济 纠
律 意 见书 。 凡 因 不 执 行 法 律 意 见 书 制 度 引 发 法 律 风 险或 形 成损 失 的 ，要 严 肃 追 究 有 关 人 员 的 责 任 。
（ ） 加 强 规 章 制 度 的 管 理 。 一 方 面 要 全 面 清 四 理 各 级 行 制 定 的 包 括 业 务 经 营 、指 标 考 核 、后 勤 管 理 、职 工 待 遇 等 方 面 的 所 有 规 章 制 度 ，另 一 方 面要
纷 案 件 的 处 理 、 上 级 行 安 排 的 转 授 权 管 理 和 有 关 信
息 的搜 集 与 反 馈 等 工 作 。 县 支 行 设 立 法 律 事 务 岗 ， 其 职 责 是 对 有 关 合 同 协 议 的 法 律 审 查 、协 助 上 级 行 办 理 经 济 纠 纷 案 件 及 日常 管 理 工 作 、法 制 宣 传 和 有
组 织 进 行 规 章 制 度 的 “ 、改 、立 ” 修 订 工 作 ，使 废
我 行 的 规 章 制 度 形 成 一 个 完 整 的 、科 学 的 体 系 。 （ ） 加 强 经 济 纠 纷 案 件 的 管 理 。 加 强 经 济 纠 五 纷 案 件 管 理 是 法 律 事 务 中 的 一 项 重 要 工 作 。 一 是 加 大 胜 诉 案 件 的执 行 力 度 ，对 全 行 经 营 状 况 的 改 善 将 起 重 大 作 用 。 二 是 加 强 新 类 型 案 件 的 分 析 处 理 。 对
因 政 策 背 景 和 历 史 原 因 形 成 的 验 资 纠 纷 、 行 社 纠 纷 、行 司 纠 纷 等 ，要 把 握 正 确 的 处 理 原 则 ，最 大 限
关信 息 的收
集 与反馈 。三 是法 律专 业人 员要 归位
目前 在 其 他 岗位 从 事 非 法 律 事 务 工 作 的 ，都 要 归人 法 律 事 务 岗 ，按 照 岗位 要 求 开 展 法 律 事 务 工 作 四 是 抓 紧 招 收 和 培 养 法 律 专 业 人 员 ，切 实 解 决 法 律 事 务 人 员 的待 遇 问 题 。
作 者 单 位 ：农 行 新 疆 分 行 责 任 编 辑 ：陈 丽 华
・信 息 窗 ・
在利益驱动下， 会有更多的产业资本涉足金融业
当前 ，一 些 制 造 业 企 业 对 涉 足 金 融 业 很 感 兴 趣 ，
在 中 国 金 融业 空 前 开 放 态 势 之 下 ，制造 业 积 淀 的 大 量
金 融 业 。 据 统 计 ，２ ０ ０ １年 家 用 电 器 类 ３ ０家 上 市 公 司 的每股 平均 收益 为 一 ．２ ０ １ ９元 ，而 金 融 类 的 ８家 上 市 公 司 平 均 每 股 收 益 为 ０ １６ ． ６ ５元 。 由 此 看 来 ，产 业 资 本 由 收益 低 的实 业 产 业 转 为 收 益 高 的金 融 资 本 就 很 正 常 了 。 而 一 些 先 行 者 已经 获 得 了非 常 可 观 的 收 益 。如 雅 戈 尔 投 资 中 信 证 券 ３ ２亿 元 ，获 得 ７ ０ ． ６ ０万 元 的 红 利 ，投 资 回 报 率 达 到 ２ ． ５ ；广 发 证 券 的第 一 大 股 ３７％ 东 辽 宁 成大 获 得 １２ ． ７亿 元 收 益 ， 占 公 司 净 利 润 的 ７ ％ ；东 方 集 团 参 股 新 华 人 寿 ，当 年 每 股 ｌ 的投 资 ５ 元 两 年后 变为 每股 净 资产 ５２ ． ５元 ；红 塔 集 团 金 融 证 券
资 本纷 纷 寻找 时 机 介 入 银 行 、证 券 和 保 险 业 。 海 尔 、新 希 望 、德 隆 、东 方 集 团 、鲁 能 集 团 等 国 内制 造 业 龙 头 纷 纷 进 入 金 融 业 。海 尔 入 主 青 岛 商 业 银 行 ，增 资合 股 长 江 证 券 ，收 购 鞍 山信 托 ２ ％ 的股 权 ， ０
与纽 约 人 寿组 建 中外 合 资 保 险 公 司 ，银 行 、证 券 、信
托 和 保 险 均 已涉 足 。 同样 ，新 希 望 在 １９ ９ ９年 介 入 了 此 前 民营 资本 免 人 的银 行 业 ， 目前 ，新 希 望 也 已涵 盖 银 行 、证 券 和 保 险 业 。
一
些 学 者 和业 内 人 士 对 产 业 资 本 介 入 金 融 资 本 持
投 资 领 域 的 全 部 利 润 近 ５亿 元 ， 年 投 资 收 益 率 为
２ ％ 。庞 大 的 收 益 驱 动 着产 业 资 本 向金 融 资 本 流 动 。 ０
乐 观 态度 。 他 们 认 为 ，高 利 润是 促 使 产 业 资 本 向金 融
资 本 扩 张 的 主要 原 因 ，今 后 会 有 更 多 的产 业 资 本 涉 足
ｌ ０
摘 自 《 融 时 报》 ８ ｌ 金 ／２
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囊