如何做好会计师事务所的项目负责人

如何做好会计师事务所的项目负责人

在当前市场竞争日益激烈的形势下，会计师事务所要做大做强，提高自身的竞争力，使自己在市场竞争中立于不败之地，离不开事务所科学的发展战略，离不开事务所良好的组织机制，更离不开事务所优秀团队的共同努力。培养出一支具备较强凝聚力的团队，充分发挥团队合作精神，顺利完成各项工作任务，这样定能提升会计师事务所的战斗力和竞争力，使之不断壮大。

一支具备较强凝聚力的团队，首先，离不开团队之魂——企业领导人，其亲和力、感召力、凝聚力都非常人所能比；领导者要像一块磁石，能把各种人才紧紧吸引在自己的周围，同时又像润滑剂，在人才之间周旋，使人们有条不紊地协同运转。其次，离不开团队的骨干——项目负责人，由于事务所的工作特点，各项工作任务能否顺利完成，依赖于各具体项目负责人；项目负责人能否圆满完成任务，直接关系事务所的发展和客户的信任。鉴于项目负责人在事务所担当的重要作用，本文拟对项目负责人应具备的综合素质，以及项目负责人如何做好计划工作、实施项目全过程管理方面，作一些粗浅的探讨。

一、项目负责人应具备的综合素质

作为一个优秀的项目负责人，应该具有良好的职业道德，扎实的专业知识，良好的协调沟通能力，以及较强的职业判断能力，为圆满完成各项任务提供坚实的基础。

1、良好的职业道德

作为一个优秀的项目负责人，必须拥有良好的职业价值观、职业道德和职业态度，这是一个注册会计师区别于其他人员的显著标志。如果用一个优秀项目负

责人应具备的素质垒成一座金字塔，那么道德素质必然是位于塔的最底部，为根基所在。一个优秀项目负责人如果没有良好的道德素养，那他的业务水平越高，就越可能给企业、国家造成更大的损失，给事务所给带来更大的风险。另外，一个优秀的项目负责人应具备良好的职业态度，无论项目任务是大是小、是难是易，都应该兢兢业业、尽心尽责的完成，始终保持积极的工作态度和良好的心理素质。

2、扎实的专业知识

作为一个优秀的项目负责人，要掌握会计、审计、税务、相关法律及相关知识，也要掌握与审计职业判断有关的其他方面的知识和技能，如经营管理、生产工艺和流程、评估知识等，还要熟悉相关行业和企业的特点。在当前高速发展的宏观环境下，知识更新较快，所以必须保持相应的学习时间和学习强度，不断的更新自己的知识，紧跟时代脚步。在新世纪新阶段，一个专业人士最大的悲哀是怀抱着陈旧的知识叹息。

3、良好的协调沟通能力

作为一个优秀的项目负责人，要在复杂化、多元化、国际化的职业环境中合理、有效地履行职责，必须具有较强的组织协调能力，以充分发挥自身智力、技术、管理等技能，这种能力包括两个方面：

一是内部的组织、协调、沟通能力。项目负责人应充分发挥项目组各成员特长，合理分配专项工作，协调好内部关系，使各成员具有组织感、责任感、成就感，充分调动项目组人员工作积极性，为保质保量完成各项工作任务营造一个良好的工作氛围。

二是外部协调和沟通能力。项目负责人应主动与企业董事会成员、经营管理层人员、财务人员等交流与沟通，及时了解企业实际情况以及存在困难，同时利

用我们的专业技能为企业解决困难，并为企业日后管理提出建设性意见；对于集团企业还应加强与上级主管单位、部门的沟通，发现重大问题应及时反映；必要时，还应做好与工商、税务、金融等部门之间协调工作。

4、较强的职业判断能力

职业判断能力是项目负责人（注册会计师）学识、经验、能力和道德水平的综合反映，项目负责人应注重自身综合素质的培养和提高。作为一个优秀的项目负责人，应将扎实的专业知识、丰富的实践经验结合风险导向审计的审计方法和程序，在错综复杂的现象面前始终保持正确的方向，紧紧抓住重点，根据客观环境做出正确的职业判断。

二、项目负责人的计划和管理工作

项目负责人负责项目的计划、组织实施和最终出具审计报告，并对出具的审计报告负责。作为一个优秀的项目负责人，应充分利用自己的专业知识，充分发挥自己协调沟通能力，努力做好审计计划工作，实施审计项目的全过程管理。

1、 审计前应全面了解项目的情况，总体评价审计风险

项目负责人在接受委派的项目后，应充分了解被审计单位和审计项目的相关情况，总体评价审计风险。项目总体上可分为年报审计和专项审计两大类。

（1）对于年报审计，首先，应查阅以前年度的审计底稿及管理建议书，关注以前年度的保留事项、管理建议披露的问题、审计总结、审计调整事项以及与各重大事项相关的具体科目审计底稿等；其次，利用网络资源，查阅有关被审计单位的资料，了解企业基本情况，关注企业重大事项；再者，审计前应与被审计单位取得联系，通过沟通交流，了解被审计单位以前年度遗留问题的解决情况和

本期经营及效益情况，了解被审计单位本年度是否有重大投资、融资、担保等重大事项。

（2）对于专项审计，除上述关注外，还应明确委托单位的真正目的，审计的重点要能正确把握。若受委托解决企业历史遗留问题，要分析形成的原因，有些遗留问题是企业自己有能力解决，但由于工作繁忙，缺乏人力，这种情况我们可以利用事务所的人力资源和专业知识，为企业解决难题；有些问题是企业自己想解决，但没能力解决，这种情况我们应充分认识工作的难度，思想上要高度重视，不能掉以轻心，应做好前调研工作，制定行之有效的审计计划工作方案。

在了解被审计单位的情况后，项目负责人应对所负责的审计项目做总体的风险评估，对重要的风险控制点做到心中有数。

2、及时全面地制订审计计划

在进入现场审计前，项目负责人应全面及时地制订总体审计计划和重要审计领域的具体审计计划。总体审计计划包括：审计策略、审计分工、重点审计领域及重要水平的确定及审计人员和审计工时的安排等。对于重要的审计科目应制订具体的审计计划，追加的审计程序应用文字标注在审计程序表上，并在审计实施时提醒相关的审计人员。审计计划应明确重点，审计程序应具体详尽，不可泛泛而谈。在审计计划制订后应呈交部门负责人审批，重大项目应报送所长审批。

3、合理安排项目组成员工作

项目负责人在分派审计工作时，应根据审计项目和审计小组成员的具体情况合理安排审计工作。一个优秀的项目负责人不应只埋头做底稿，应熟知每个小组成员的能力和特点，安排工作时应让每个人都发挥自己的能力和特长，做到人尽其才，并及时地检查和指导他们的工作。对于重点审计领域和事项，应安排有经

验的审计人员或自己完成。

同时要求项目组各成员，在外勤结束前形成审计项目的工作日志，工作日志包括：具体分工的内容、工作完成情况、在审计中发现的问题（应完整反映问题的全过程，包括调账事项及分录等）、提出的处理建议（应根据审计中发现的问题逐一提出管理建议）以及其它说明和附件内容（列明审计中发现问题的附件名称、复印件）等。项目组成员必需在项目外勤结束日前填写，交项目负责人签确认；项目负责人收齐汇总后，作为审计工作总结底稿附件。

4、 现场复核审计底稿

项目组各成员完成各分派工作后，应及时将审计工作底稿及形成审计工作日志，交由项目负责人审核。审核工作必需在现场完成。项目负责人的复核是工作底稿的第一级复核，也是最细致、最具体的一级复核，作为项目负责人应认真仔细地复核审计工作底稿，在审计工作底稿上撰写复核记录并签名确认。对于存在有疑虑的情况及时追加审计程序，收集充分适当的审计证据。对于项目组成员反映的问题，能解决的及时果断解决；对于一时不能解决的问题应及时与被审计单位沟通，并向部门负责人、标准部质监人员和所领导汇报，争取在审计现场解决审计中发现的各种问题，提高审计效率，保证审计质量和审计进度。

5、 善于协调、沟通，重大问题应及时汇报

对于审计中发现的各种问题，作为项目负责人应及时与被审计单位以及委托单位的沟通，以便及时了解被审计单位实际情况，寻求问题的解决措施。及时追加审计程序，收集关键的有说服力的审计证据，将风险控制在可接受的水平上。

对于重大事项或不能现场解决的问题，项目负责人应及时与标准部质监人员沟通，并向部门负责人及所领导汇报。项目负责人在汇报问题时要阐明自己的观

点和处理办法，并提供已实施的审计程序及收集的相关证据。

6、 认真做好内勤工作

外勤工作结束后，项目负责人应做好各项内勤工作。首先，收集归纳审计问题，认真撰写审计总结，包括：审计计划的实施情况、重要审计领域实施的主要程序和收集的主要审计证据，审计过程中发现的重大问题及解决情况，以及拟出具审计报告的类型等。其次，安排有经验的项目组成员撰写（或帮助企业财务人员编写）财务报告及附注，并亲自复核；复核的内容主要包括：审计调整事项是否都已调整、会计政策的描叙是否与被审计单位实施的一致、会计报表项目的金额是否正确、会计报表项目附注是否与会计报表一致、关联交易、或有事项、期后事项及其他重大事项是否已按规定进行披露等。最后，组织召开短暂的项目工作会议，会议形式可以多样化，目的主要是为让各成员对项目总体情况有更深层次的了解，总结一下各成员在工作中存在的不足之处，同时对表现出色的成员也应予以表扬，以更好的提升各成员的执业能力，早日成为一名优秀的项目负责人。

优秀的项目负责人(注册会计师)，是师事务所生存和发展的主要资源，是事务所做大做强的根本。事务所要建立完善的人事管理制度，制订激励人才成长的考核制度和分配制度，创建和谐向上的企业文化，为吸引人才、凝聚人才、培养人才营造一个平等和谐的工作氛围，使员工对事务所产生强烈的归属感；从而不断提高师事务所的整体业务能力和竞争力，促进事务所全面、协调、可持续地全面发展。