科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序
华光公司为增值税一般纳税人,税率为17%,2000年度发生经济业务如下: (1)销售产品一批,货款450 000元,增值税76 500 ,合计526 500元,收取商业汇票一张,该批产品销售成本为280 000元;
(2)用银行存款支付广告费2 000元;
(3)转让某项无形资产的所有权,取得收入70 000元,存入银行,该项无形资产的帐面价值为50 000元;
(4)生产车间领料200 000元,其中产品生产耗用180 000元,一般消耗20 000元,管理部门领料25 000元;
(5)分配工资,生产工人工资30 000元,车间管理人员工资4 000元,企业管理部门人员工资6 000元,共计40 000元;(应付福利费略)
(6)从银行提取现金40 000元;
(7)用现金支付工资40 000元;
(8)提取固定产折旧费7 000元,其中生产车间折旧费为5 000元,管理部门折旧费为2 000元;
(9)用银行存款支付生产车间其他支出7 600元,管理部门其他支出2 000元,短期借款利息支出5 000元;
(10)结转制造费用;
(11)产成品一批入库,实际成本为250 000元;
(12)购入旧固定资产一台,原价为60 000元,协商价款为51 000元,用银行存款支付;
(13)盘亏机器设备一台,原价为30 000元,已提折旧为18 000元,尚未批准转作营业外支出;
(14)毁损机器设备1台,原价为42 000元,已提折旧27 000元,清理过程中残料入库,计价5 000元,用银行存款支付清理费用1 500元,应收保险公司赔款8 000元,净损失转为营业外支出;
(15)用无形资产对外进行长期投资,帐面价值23 000元,双方评估价 为25 000元;
(16)收回到期的长期债券投资,面值30 000元,应计利息6 000元,共36 000元,存入银行;
(17)从银行取得长期借款50 000元;
(18)接受捐赠材料的价值20 000元,增值税3 400元,共计23 400元;
(19)收到其他投资分得的利润12 000元,存入银行,采用成本法进行核算;
(20)结转本年利润;
(21)结转应交所得税(税率为33%);
(22)提取盈余公积金(按税后利润10%计算);
(23)结转应付投资者利润70 000元;
要求:①根据上述业务编制会计分录; 并采用科目汇总表账务处理程序; ②编制资产负债表(年末长期投资中一年内到期的为20 000元;年末长期负债中一年内到期的为8 000元); ③编制利润表和利润分配表;
资产负债表
会企01表
利润表
会企02表