企业设立财务公司的优缺点及应对办法分析

企业设立财务公司的优缺点及应对办法分析

济宁矿业集团有限公司安居煤矿

摘要:进入WTO 以来，随着企业自身发展对财务需求不断的扩大，出现了经济体制与金融体制改革相结合的产物———财务公司。但是随着企业的金融服务需求不断扩大，财务公司逐步暴露出缺陷与问题。因此，在这样的形势下探讨企业设立财务公司就非常有必要。本文就是从企业设立财务公司的优缺点入手，并针对其缺点做出相应的应对办法。

关键词:企业财务公司优缺点应对办法

吴宝军

从上面可以看出，财务公司具备了依法投资、依法融资以及中介的功能，要依托于企业的发展而发展，必须为企业服务，至此企业的发展。但是，企业设立了财务公司就真的能够解决一切问题？这个回答是否定的，下面就从企业设立财务公司的利弊来分析。

二、企业设立财务公司的优点

由于金融的快速发展，企业设立财务公司集中处理了许多金融业务。确实大大促进了企业的发展，财务公司具体优势主要是如下几个方

为了加强内部核算、为企业提供财务服务等因素，企业设立了财务公司。但是，我国企业设立的财务公司与跨国企业的财务公司相比，还存在巨大的差距。因此加强对企业设立财务公司研究，有利于促进我国企业设立财务公司的发展。在这样的情形下分析财务公司的优缺点和应对办法，就具备了现实意义。

一、企业设立财务公司的定位和功能

要分析财务公司的优缺点，必须要弄清楚企业设立财务公司的定位，弄明白财务公司的功能。

面。

(一) 增强了企业的竞争实力

企业设立财务公司在一定的程度上加强了企业的融资，过去都是依靠企业中的一些部门做融资业务，但是由于种种原因而收效甚微，采用专门的财务公司融资效果甚佳。这样优化了企业的产业结构，为企业的产品销售开拓了市场，在提高了企业竞争实力的同时也大大推动了企业发展。

(二) 集中企业的资金管理

事实上财务公司在企业中最大优势还是资金管理。财务公司的资金管理主要表现在企业的资金结算、企业资金的流转以及资金的内部存款，这几个方面都是企业发展中的“命根子”，同时也是财务公司发展的“命根子”。具体的操作模式是，企业设立的财务公司从企业中吸收到存款，利用这些存款建立出一个规模较大低利息的“蓄水池”，如果企业出现了资金紧缺的局面，就可以从这个“蓄水池”中抽调出资金补偿，这些资金就可以解决企业燃眉之急。

而且，企业内部需要的资金主要是通过财务公司实施结算，这样不但提高了流转资金的效率，也为结算带来了方便。比如攀钢就是经过财务公司构建的内部网上银行，为企业提供资金，加速了资金的流转速度，同时还简化结算的手续，缩减了攀钢的资金管理成本，让整个企业享受到财务公司带来便利。

(一) 企业设立财务公司的定位

事实上，财务公司是由企业出资设立的，它的定位是为企业提供金融服务，但它却不是银行的金融机构。一直以来，财务公司为企业的体制改革、加强外内部的融资、促进企业资金集中管理以及优化产生结构等立下了卓越贡献。同时，财务公司在推动企业发展的时自身也得到提高，在企业经营占据着重要作用。

从财务公司的发展史可以看出，在1996年出的《财务公司暂行管理办法》就明确指出了财务公司的基本定位，而在2000年颁布的新办法更是全面确定了财务公司的任务、性质以及功能。同时，新法对企业申请财务公司也有了新规定。比如，新法规定申请财务公司的企业总资产不得低于80亿人民币，企业所有者的权益不能低于30亿，企业中的总销售额连续三年均不能够低于60亿等，这样的规定确保了财务公司的经营规模，以及为财务公司抵御金融风险提供了保障。

(三) 为企业提供了节支增效的功能

目前，企业为了提高自身实力应对竞争，都在利用财务公司节约财务的费用以及增强资金运用的效益，这也是企业设立财务公司的主要目的。利用财务公司做信贷的桥梁，企业能够将内部资金做出调剂，就可以省掉在外面银行贷款产生的高利息。

而且，财务公司还利用金融中介、投资运作等各种方法加强自身实力，产生的利润能够增强企业的收益。比如，电力财务公司在短短的五年中，其纯利润就达到了34亿元，这为电力企业提供极大的回报。

三、企业设立财务公司的缺点

财务公司确实有较多的优点，但是从实践中证明可知财务公司还是具有诸多缺点。其具体表现在如下几个方面。

(二) 企业设立财务公司的功能

根据企业设立财务公司的定位，再综合实践中所承担的业务范围可以总结出其功能。具体表现在如下几个方面。

1、融资功能

财务公司是企业所设立，就应该为企业进行融资业务。而且还要财务公司发行企业的金融债券，和其他业务相同企业实施拆借业务，以及从外界为企业借款等业务。

2、投资功能

财务公司承担着企业中产品消费信贷，以及融资担保；同时还要应对对外的投资业务，比如买方的信贷、金融机构投资以及有价证券的投资、企业成员的单位股权投资等业务。

(一) 增加了企业的税赋

按照新法规定，企业设立的财务公司必须是独立的法人，必须要按照金融企业实施纳税，这样势必增加了企业的税赋，尤其是一些合并纳税企业或者是受到优惠纳税企业更是突出。而且，这样也会到时财务公

3、中介功能

财务公司除了具备上面的几个方面功能，还要充当中介的功能，为企业的成员单位承担委托投资以及委托贷款业务，同时还要承销成员单位的企业咨询、债券、代理、信用签证以及担保等业务。

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用体系建设。市场经济是信用经济，市场经济愈发达就愈要求诚实守信，这是现代文明的重要基础和标志。治理企业会计假账问题必须建立企业失信黑名单制度，凡是有会计假账的企业都要列入黑名单，按照情节的轻重给予不同的处理，情节严重的通过新闻媒体的曝光并进入社会化共享的信息网络，使他在社会上失去了信誉。同时，加大处罚力度，出台会计假账处罚规则，用法律的方式建立长效的治理机制。

等制度，用制度规定会计人员可以做什么，不可以做什么，形成一种长效的规范机制，对于企业开展好会计工作极为重要。

(五) 建立监督制度是消除会计假账的基本保证

目前，我国既有代表国家利益的财政、审计、税务等国家监督机关，也有会计师事务所、审计师事务所等履行社会监督职能的社会中介机构。通过监督，使会计工作更趋于制度化；通过监督，可以有效地预防和治理腐败。同时，还应充分发挥职工代表大会、监事会的作用，使会计人员真正履行好会计职能，从而提高整个会计行业的服务水平。

(二) 提高会计人员专业水平是避免形成假账的基础

地方主管部门要有计划地开展会计专业知识培训工作，提高会计人员做好本职工作的能力。通过培训，使会计人员对《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、有新的认识、理解和掌握，能够正确地运用会计知识解决好工作中遇到新情况、新问题；能够做到正确地理解会计科目的含义，所做的账目符合国家会计法律的规定；能够如实反映企业的财务状况、经营成果及现金流量，体现企业真实的生产经营情况，经得起相关部门的检查和审计。

(六) 创新企业会计管理模式是消除会计假账的治本方略

探讨和实施会计委派制工作模式是消除企业会计假账的工作方法。会计委派制是把会计人员从企事业单位中独立出来，由国家对所有会计人员实行统一委派分级管理，会计人员代表国家对单位的经济活动实施直接监督，单位负责人不得干预会计人员工作的一种管理体制。这种体制可以有效地摆脱企业领导的干涉，实现会计工作的相对独立性，能够按照《会计法》履行会计人员的职责，忠于职守、依法办事、坚持真理、维护财经纪律，充分发挥会计监督的作用，有利于维护企业和国家的利益。对于地方而言，可以由国有大型企业试点，由地方主管部门选派优秀的会计人员专业开展工作，在体现工作成果的基础上，认真总结成功的经验和做法，在地方一些影响较大的企业中推广，推进会计假账的治理和消除。

参考文献:

(三) 提高会计人员思想素质是消除会计假账的必须条件

对于会计人员，应加强遵纪守法的教育，加强思想品德的修养，增强其对企业、对社会的责任感，使会计人员树立正确的人生观和价值观。能够自觉地遵纪守法，抵御市场经济条件下各种物质利益的诱惑，不损害企业和国家利益，不损公肥私，以《会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、为尺度来开展会计工作，在工作中体现和弘扬会计职业道德。

(四) 加强制度体系建设是消除会计假账的有效措施

奖惩制度是会计工作制度中的重要内容，是鼓励先进，鞭策落后的有效措施。它可以使优秀的会计人员更加爱岗敬业，努力地钻研业务，提高做好本职工作的能力。同时，健全和完善相应的企业会计工作细则

[1]罗宏, 朱开熹. 《“不做假账”与会计学素质教育》《会计之友》2002(1)

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司人民银行相关部门的监管，让企业资金的运作受到一定限制。而且财务公司只有实施市场化、商业化运作方式，这样就会削弱其行政管理。

导，促其健康的发展。

(1)进一步完善财务公司的监管体系，将一些隐患问题孽杀在孕育之中。这样，就能够防患于未然。

(二) 凸显出一些弊端

由于财务公司是属于企业的一个分公司，两者之间存在着各种联系，这样财务公司就有可能通过彼此关联交易，为企业粉饰报表来达到虚增利润的目的。在2004年就出现过这样的一个例子：中海油的财务公司因涉嫌和企业关联交易，数目高达“66亿的存款风波”。根据财务的优点是将企业的资金集中起来，这恰恰就成为了庇护关联交易条件。

(2)要加强财务公司创新，尤其是金融创新。例如，在财务公司中实施消费信贷的服务或者实施财务结算信息化等。

(3)财务公司必须市场化，就要加强其配套的市场建设。例如，实施金融债券等各种方法。

五、结束语

企业要应对激励的竞争局面，只有清楚的认识到财务公司的优缺点，并根据存在的缺点做出相应应对办法。只有这样，才能够将财务公司变为盈利并且给企业带来价值的公司。

参考文献：

(三) 转移了企业的财务权限

过去的财务权限在企业内部，但是企业设立了财务公司之后，其权限自然就集中到了财务公司中了。同时，资金是企业生存和发展的命脉，如果掌控企业资金财务公司出了问题，就会对整个企业形成致命的影响，甚至可能出现倒闭。比如，现在财务公司采取短存长贷的现象比较严重，这种现象会导致企业资产的负债期限结构失衡。从调查中显示，大多数财务公司资金的来源，有5%来自于长期贷款，有95%来自于短期存款，可是对企业的成员单位的贷款，却有50%属于长期贷款，这样的操作模式存在流动隐患。

四、企业设立财务公司的应对方法

从上面可以看出来，企业设立财务公司还存在诸多的缺点。而且财务公司作为企业的资金管理机构，是企业发展需要而设立的，自然前景是不言而喻的，发展潜力也是可想而知的。但是要想大力发展财务公司，就不能对存在的缺点听之任之，而是要根据实际情况进行合理的引

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