资产负债表与利润表数据分析
关于xx 销售有限公司经营情况对比分析
(截止2016年8月)
根据xx 销售公司本年度8月份报表、15年同期、期终数据反映的经营情况,分别作出如下分析:
资产负债综合状况分析(合并报表)
1、资产:从资产结构层面分析,本年度8月流动资产占比47%,企业非流动资产周转相对较缓;同期比较,总资产同比减少143万元(下降7%),其中货币同比增加19万元,应收款同比减少185万元,存货同比增加18万元,应收款去向须进一步明确。
2、负债:从负债率方面比较分析,本年度8月负债率为21%,与去年同期持平,企业经营较为保守,发展活力偏弱(市场一般比例为
40%-60%左右为宜)。同期比较,负债总额同比减少36万元(下降8%),其中应付账款同比减少49万元,其他应付款同比增加15万元。 3、所有者权益:权益总计同比减少107万元(下降7%),未分配利润也相应同比减少107万元,主要影响因素为应收账款的减少导致资产总量的降低。
4、存货周转率: 16年8月存货周转率为1,与同期持平。 5、流动比率:15年8月比率为2.39;16年8月比率为2.24。 6、速动比率:15年8月比率为1.1;16年8月比率为0.8, 同期比较下降0.3,从速动比分析,短期偿债能力下降,原因仍为流动资产中应收账款的减少。
利润状况分析(合并报表)
1、主营业务利润:主营业务利润同比减少55万元(下降23%),主营业务收入同比减少109万元(下降21%);毛利同比减少53万元(下降20%)。
2、营业利润:营业利润同比减少31万元。
3、利润总额:利润总额同比减少49万元,本年度投资收益48万元未入账但存在营业外收入30万元。
4、净利润:净利润同比减少45万元(下降88%)。
5、未分配利润:未分配利润同比减少106万元(下降55%),原因同上。
综上:一是主营业务收入下滑程度加剧;二是须了解应收账款(185万元)同比减少的原因或者去向;三是非流动资产比重相对较大,影响变现能力;四是存货量维持在570万以上,存在减值的风险。