增值税的计算方法
1、某服装企业（一般纳税人）本月批发业务实现销售额（不含税）为15万元，零售业务销售收入额（含税）23.4万元，本月购进材料专用发票注明税额4.75万元，购进固定资产专用发票注明税额3.4万元。计算该企业本月应纳增值税额。
2、某宾馆本月取得客房收入8万元，餐饮部收入3万元，小卖部零售额1.04万元，代客服务收取代办手续费0.9万元，计算该宾馆当期应纳税额。
3、某中国公民2007年月工资收入7500元，12月底又取得12个月的奖金12000元，该纳税人前11个月已按月工资收入交纳了个人所得税；另外当月该公民还从中国境内取得稿酬收入10000元，在某大学讲学一次，获得报酬6000元，从A国获得股息收入3000元（已按A国税法交纳了个人所得税500元），还从B国取得特许权使用费 1、服装企业为增值税的纳税人
如果固定资产是2009年1月1日以后购入的
当月应纳增值税=（15+23.4/1+17%）*17%-（4.75+3.4）
如果固定资产是2009年1月1日以前购入的
当月应纳增值税=（15+23.4/1+17%）*17%-4.75
2、宾馆是营业税的纳税人
当月应纳营业税=（8+3+1.04+0.9）*5%
（营业税一般就营业收入全额纳税，营业税为价内税）
3、应纳个人所得税=（7500+12000/12-2000）*20%-375+10000*20%*（1-0.3）+80000*20%-1100
第一问
本月销项税额=15*17%+23.4/1.17*17%=5.95
本月进项税额=4.75
本月应纳增值税额=本月销项税额-本月进项税额=5.95-4.75=1.2
注：销项税=不含税收入*税率
或销项税=（含税收入/（1+税率））*税率
固定资产不能抵扣所含进项税计入固定资产原值
1、计算销项税：15*0.17＝2.55，23.4/1.17*0.17＝3.4，2.55+3.4＝5.95
进项税：4.75 固定资产的增值税在2009年前直接计入固定资产成本，这题很明显是不应该抵扣固定资产的增值税的，所以应纳增值税＝5.95-4.75＝1.2万元
2、增值税是在我国境内销售动产、提供加工、修理修配业务所交纳的流转税，像这题好像不用交纳增值税吧，应交纳营业税吧。
3、（7500+12000/12-2000）*0.2-375+10000*0.2*（1-0.3）+6000*0.2＝925+1400+1200＝3525