电大纳税基础与实务作业3

纳税基础作业3

一、单项选择题

1.下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。

A.珠宝行销售金银首饰 B.进口应税化妆品

C.直接销售委托加工收回后的烟丝

D.将自产的啤酒作为福利发给本企业职工

2.下列属于税法规定的委托加工行为的是（ ）。.

A.受托方提供原材料并加工应税消费品，加工后交给委托方

B.受托方将原材料卖给委托方，再接受加工

C.委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫辅助材料，加工后交给委托方

D.受托方受委托方委托购进原材料并加工，加工后交给委托方

3.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（ ）。

A．应征增值税和消费税 B.应征增值税不征消费税

C．应征消费税 D.既不征增值税也不征消费税

4.下列行为中，不征收营业税的是（ ）。

A.销售房地产 B.金融机构从事外汇买卖

C.提供一项修理业务 D.包工包料提供装潢业务

5.某旅行社本月组织境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办护照费2.4万元，其中2万元为护照费。该旅行社本月应纳营业税为（ ）万元。

A.0.75 B.0.77 C.0.77 D.1.87

6.某单位进行演出，全部票价100万元，需支付场租10万元、经纪人费用5万元、演出出场费40万元、化妆及灯光师劳务费5万元，则应缴纳文化业营业税税额为（ ）万元。

A.1.2 B.1.35 C.2.55 D.3

7.下列收入中，应免征营业税的是( )。

A.展览馆的门票收入 B.寺庙出售的纪念品收入

C.公园的门票收入 D.电视台的广告收入

8.土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应（ ）主管税务机关申报纳税。

A.分别向房地产座落地各方的

B.向事先选择房地产座落地某一方的

C.向房地产座落地的上一级

D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地的上一级

9.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%的应就其（ ）按规定计算缴纳土地增值税。

A.超过部分的金额 B.全部增值额

C.扣除项目金额 D.出售金额

10.按土地增值税法规的规定，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的房地产开发费用按取得土地使用权所支付金额和开发土地的成本之和的（ ）之内计算扣除。

A.5% B.10% C.20% D.15%

11．按企业所得税暂行条例的规定，缴纳企业所得税，月份或者季度终了后要在规定的期限内预缴，年度终了后要在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是（ ）。

A．7日、45日 B.10日、3个月

C．15日、4个月 D.15日、5个月

12．企业发生的公益性捐赠，在年度应纳税所得额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A．10％ B.12％ C．15% D.20%

13.纳税人发生亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可以用下一年度的税前利润弥补，但最长不得超过（ ）。

A．10年 B.5年 C．7年 D.3年

14.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：( )。

A.稿酬所得 B.劳务报酬所得

C.红利所得 D.偶然所得

15.以下属于中国居民纳税人的是（ ）。

A.德国人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境

B.意大利人乙来华学习108天

C.美国人丙2008年1月1日入境，2008年至12月31日离境

D.英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境

二、多项选择题

1.下列应税消费品实行从量定额计征消费税的有（ ）。

A．黄酒 B.摩托车

C．汽油 D.汽车轮胎

2.以下免征营业税的有（ ）。

A.军队空余房产的租赁收入

B.房地产主管部门制定开发企业代收的住房专项维修基金

C.技术转让收入

D.中石化总部集中收取的土地租金

3.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的（ ）税额为计税依据。

A．增值税 B.消费税

C．营业税 D.个人所得税

4.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有

( )。

A.偶然所得 B.工资薪金所得

C.企事业单位承包经营、承租经营所得

D.个体工商户生产、经营所得

5.下列所得中，以每次收入额全额为应纳税所得额的是( )。

A．劳务报酬所得 B.利息

C．偶然所得 D.红利

三、判断题

1.企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格计税时，组成计税价格的构成应当是材料成本与加工费之和。（ ）

2.纳税人A委托纳税人B加工应税消费品，交货时B代收代缴A应纳的消费税，A收回的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。（ ）

3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。（ ）

4.营业税的纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其货物或非应税劳务与应税劳务一并征收营业税( )。

5.个人自建房屋销售的，免征营业税。（ ）

6.因国家收回国有土地使用权、征用地上的建筑物及其附着物而使房地产权发生转让的，根据《暂行条例》的规定，免征土地增值税。（ ）

7.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ ）

8.某个人转让自用达5年以上的家庭生活用房并取得收入20万元，该收入应该免征个人所得税。（ ）

9．我国税法规定，在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免予缴纳个人所得税。（ ）

10．王某与李某合著一本书，共取得稿费2000元，若王某分得1200元，李某分得800元。那么王某应缴纳个人所得税56元，李某则不用缴纳个人所得税。（ ）

四、计算题

1.某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种应税化妆品，收回后以其为原料继续生产应税化妆品销售。一年来受托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，本月公司收回加工好的化妆品3 000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元。月底结算时，账面上月库存的委托加工化妆品2 000千克，价款120 000元，月底库存委托加工化妆品1 000千克，价款60 000元。

要求：请计算当月该公司销售化妆品应纳的消费税税额（化妆品消费税税率为30%，题中销售价格均为不含增值税价格）

2.1997年初，某国有企业向税务机关报送1996年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为－15万元，应纳税所得额也是－15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，查账核实了以下几项支出：

(1)企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税标准工资为每月人均550元；

(2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元，已列支；

(3)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款20万元，已列支；

(4)企业全年发生业务招待费8万元，已列支。

计算全年应纳所得税税额。

3.某青年作家某月取得工资所得785元，投资股息收入850元。当月又出版了一篇长篇小说和一部短篇小说集，分别获得稿酬收入7000元和3500元，其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖1000元，问该月该青年作家应缴纳多少个人所得税。

4.中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付薪金12 000元；

(2)派遣单位每月支付工资1 200元；

(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1 800元；

(4)从国外另一单位一次取得工程设计费30 000元。

根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。