经济法模拟题

模拟题

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)

1、下列选项中，应在我国缴纳营业税的是( ) 。

A 、 境外外国公司售给境内某公司一项制造专利权

B 、 境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

C 、 境外公司将境外的不动产出租给中国企业的境外机构使用

D 、 境内某公司销售其位于境外的不动产

答案： A

解析：本题考察营业税的征税范围。选项A ，接受应税劳务的单位在境内，征收营业税; 选项B 属于征收增值税的范围，不征收营业税; 选项C 、D 都是在境外，不属于境内的行为，不在我国缴纳营业税。

2、关于工伤保险，下列说法错误的是( ) 。

A 、 职工醉酒导致自己在工作中死亡的，应认定为工伤

B 、 工伤职工拒绝治疗的，停止享受工伤保险待遇

C 、 职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费

D 、 职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇

答案： A

解析：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：(1)故意犯罪;(2)醉酒或者吸毒;(3) 自残或者自杀;(4)法律、行政法规规定的其 他情形。故A 项错误。

3、纳税人到外县(市) 临时从事生产经营活动的，应当申请开具 《外管证》， 《外管证》的有效期限最长是( ) 。

A 、 30 日

B 、 60 日

C 、 90 日

D 、 180 日

答案： D

解析： 《外管证》的有效期限一般为30 日，最长不得超过180天。

4、根据 《税收征管法》及其实施细则的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( ) 。

A 、 自领取营业执照之日起15 日内

B 、 自领取营业执照之日起30 日内

C 、 自申请营业执照之13起45 日内

D 、 自申请营业执照之日起60 日内

答案： B

解析：本题考查 《税收征管法》关于企业向税务机关申报办理税务登记的时间的规定。

5、甲公司将一张银行汇票背书转让给乙公司，该汇票需加附粘单，甲公司为粘单上的第一记载人，丙公司为甲公司的前手，丁公司为汇票记载的收款人，下列公司中，应当在汇票和粘单的粘接处签章的是( ) 。

A 、 甲公司

B 、 乙公司

C 、 丙公司

D 、 丁公司

答案： A

解析：票据凭证不能满足背书人记载事项的需要，可以加附粘单，粘附于票据凭证上。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单的粘接处签章。

6、下列关于我国仲裁制度的表述中，不符合 《仲裁法》规定的是( ) 。

A 、 仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决

B 、 当事人不服仲裁裁决可以向法院起诉

C 、 当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行

D 、 仲裁的进行以双方当事人自愿达成的书面仲裁协议为条件

答案： B

解析：根据规定，仲裁实行一裁终局制度，仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决，当事人不服仲裁裁决不可以再提起诉讼; 当事人协议不开庭的，仲裁可以不开庭进行; 仲裁协议应当以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。

7、下列各项，不属于个人所得税征收范围的是( ) 。

A 、 差旅费津贴

B 、 稿酬所得

C 、 专利权使用费所得

D 、 中奖所得

答案： A

解析：本题考核点为个人所得税征收范围。 《个人所得税法》规定了个人所得税的11个应税项目，不包括差旅费津贴。

8、纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收一定比例的滞纳金，滞纳金的比例为( ) 。

A 、 1%

B 、 0.5 %

C 、 2 %

D 、 5 %

答案： B

解析：根据税款征收措施的规定。

9、根据 《失业保险条例》的规定，城镇企业事业单位缴纳失业保险费的比例是( ) 。

A 、 本单位工资总额的1%

B 、 本单位工资总额的2 %

C 、 本人工资总额的l%

D 、 本人工资总额的2 %

答案： B

解析：城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费，职工按照本人工资的1%缴纳失业保险费。

10、公民、法人或者其他组织认为行政机关具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具里的一定期限是指( ) 。

A 、 60 日

B 、 6个月

C 、 1年

D 、 2年

答案： A

解析：根据申请行政复议的期限的规定。注意该期限的起算时间是从知道该具体行政行为之日起开始计算。

11、某公司签发一张商业汇票。根据 《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的( ) 。

A 、 公司盖章

B 、 公司法定代表人甲某盖章

C 、 公司法定代表人甲某签名加盖章

D 、 公司盖章加公司法定代表人甲某盖章

答案： D

解析：根据 《支付结算办法》的规定，单位在票据上的签章，应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章。

12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( ) 。

A 、 单位将不动产无偿赠与他人

B 、 自建自用的不动产

C 、 共同承担风险的不动产投资入股

D 、 以不动产投资后转让股权

答案： A

解析：本题考核营业税的征税范围。单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产，征收营业税。

13、计算增值税应纳额时，TN 项目中可以从进项税额中抵扣的是( ) 。

A 、 用于非应税项目购进货物或者应税劳务

B 、 用于免税项目购进货物或者应税劳务

C 、 用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务

D 、 纳税人自用的应征消费税的摩托车

答案： D

解析：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

14、下列项目中，应免征车船税的是( ) 。

A 、 非机动驳船

B 、 外商用车

C 、 出租汽车

D 、 拖拉机

答案： D

解析：本题考核点是车船税的优惠规定。选项A 、B 、C 均应征税，选项D 拖拉机是免征车船税的。

15、下列项目中，不属于民事责任承担方式的是( ) 。

A 、 停止侵害

B 、 返还财产

C 、 支付违约金

D 、 罚款

答案： D

解析：核点是法律责任的种类。罚款属于行政处罚的范围。

16、根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该 账户是( ) 。

A 、 基本存款账户

B 、 一般存款账户

C 、 专用存款账户

D 、 临时存款账户

答案： A

解析：本题考核基本存款账户的使用范围。根据规定，基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金等现金的支取。

17、张某的日工资为l60元，每周工作5天，每天工作8小时。2014年5月，张某在“五一”期间加班一天，在某一个周末加班一天，在某一天加班三个小时。张某在2014年5月应当得到的加班费是( ) 。

A 、 160

B 、 320

C 、 480

D 、 860

答案： D

解析：本题考核点是劳动报酬。“五一”期间加班一天，加班费是：160×3=480(元); 在某一个周末加班一天，加班费是：160×2=320(元); 在某一天加班三个小时，加班费是：160÷8×3=60(元); 加班费合计480+320+60=860(元) 。

18、下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是( ) 。

A 、 未满16周岁的小张与某餐厅签订的劳动合同

B 、 未满16周岁的小李与某杂技团签订的劳动合同

C 、 未满16周岁的小王与某快递公司签订的劳动合同

D 、 未满16周岁的小赵与某保安公司签订的劳动合同

答案： B

解析：本题考核点是劳动合同订立主体的资格要求。文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。

19、下列各项行为中，应该征收土地增值税的是( ) 。

A 、 企业与企业之间的房地产交换

B 、 企业以房地产对外投资

C 、 企业以房屋出租

D 、 企业以房屋抵押贷款

答案： A

解析：本题考核点是土地增值税的征税范围。选项A 房地产交换行为，发生了房产产权的转移，属于土地增值税的征税范围。其他未发生产权转移。

20、下列选项中，属于行政法规的是( ) 。

A 、 全国人大常委会作出的规范性决定、决议

B 、 国务院制定的规范性文件

C 、 国务院各部委发布的规章

D 、 省级人民政府发布的规章

答案： B

解析：本题考核点是法的形式。行政法规是由国家最高行政机关——国务院制定、发布的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律。

21、下列房产免征房产税的是( ) 。

A 、 个人拥有的营业用房

B 、 白收白支的事业单位，实行白收自支的第5焦

C 、 企业房屋大修停用一个季度时，在停用期

D 、 设在县城的私人办的敬老院自用房

答案： D

解析：本题考核点是房产税的优惠。选项A 、B 、C 不属于优惠范围。

22、下列各项中，属于增值税征收范围的是( ) 。

A 、 提供通信服务

B 、 提供金融服务

C 、 提供加工劳务

D 、 提供旅游服务

答案： C

解析：本题考核点为增值税的征收范围。提供加工、修理修配劳务属于增值税纳税范围。

23、关于社会保险，说发错误的是 ( )

A 、 A .职工应当参加基本养老保险，由用人单位缴纳基本养老保险费

B 、 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度

C 、 C .社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针

D 、 个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算 答案： A

解析：职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。故选项A 错误。

24、某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国 《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是( ) 。

A 、 偷税罪

B 、 骗取出口退税罪

C 、 抗税罪

D 、 逃避追缴欠税款罪

答案： D

解析：逃避税款欠税罪是指转移、隐匿财产，致使税务机关无法追缴。

25、在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有( ) 。

A 、 职工福利费

B 、 职工教育经费

C 、 职工工会经费

D 、 广告费

答案： B,D

解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除; 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业) 收入l5%的部分，准予扣除; 超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。

26、下列关于营业税的计税依据，说法正确的有( ) 。

A 、 租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用

B 、 从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额

C 、 纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除查验费、打单费等国家税务总局规定的费用项目金额后的余额为营业额

D 、 单位或个人进行演出，以全部收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或经纪人的费用后的余额为营业额

答案： A,B,C,D

解析：以上表述均是正确的。

27、下列关于仲裁的表述中，符合法律规定的有( ) 。

A 、 仲裁裁决书自送达之Et 起生效

B 、 仲裁不实行地域管辖和级别管辖

C 、 仲裁不公开进行

D 、 仲裁协议可以口头达成

答案： B,C

解析：本题考核仲裁的有关规定。仲裁裁决书自作出之日起生效; 仲裁协议应当书面签订。

28、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有( ) 。

A 、 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的Et 期确认收入的实现

B 、 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现

C 、 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

D 、 接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的入账日期确认收入的实现

答案： A,B,C

解析：本题考核企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

29、下列各项中，免于征收增值税的有( ) 。

A 、 用于对外投资的自产产品

B 、 用于单位集体福利的自产货物

C 、 农业生产者销售的自产农业产品

D 、 销售的自己使用过的物品

答案： C,D

解析：选项A 、B 属于增值税视同销售货物行为，应当征收增值税。

30、甲将一张100万元的汇票背书转让给乙，并注明“乙不得对甲行使追索权”。下列有关该背书效力的表述中正确的有( ) 。

A 、 背书转让无效

B 、 背书转让有效

C 、 乙可以对甲行使追索权

D 、 乙不得对甲行使追索权

答案： B,C

解析：根据 《票据法》规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有效。

31、 下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有( ) 。

A 、 以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

B 、 以旧换新方式销售货物，一律以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税

C 、 还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出

D 、 直销方式销售的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用 答案： C,D

解析：本题考核点是增值税特殊的计税方法。以物易物方式销售货物，双方是既买又卖的业务，分别按购销业务处理; 以旧换新业务中，金银首饰可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。

32、劳动合同解除后，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的情形有( ) 。

A 、 由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

B 、 用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的

C 、 用人单位决定提前解散而终止劳动合同的

D 、 用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的

答案： A,B,C,D

解析：本题考核点是劳动合同解除和终止的经济补偿。

33、下列各项中，属于土地增值税纳税人的有( ) 。

A 、 以房抵债的某公司

B 、 出租写字楼的某外资企业

C 、 转让住房的某个人

D 、 转让国有土地使用权的某工厂

答案： A,C,D

解析：土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资企业不是土地增值税的纳税人。

34、根据 《仲裁法》的规定，下列情形中的仲裁协议，属于无效的有( ) 。

A 、 甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效

B 、 王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的扶养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

C 、 郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议

D 、 陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，

口头约定由某仲裁委员会仲裁

答案： B,C,D

解析：本题考核点是仲裁协议。仲裁协议独立存在，所以选项A 的仲裁协议有效; 扶养纠纷不属于仲裁范围，所以选项8的仲裁协议无效; 仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C 的仲裁协议无效; 仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D 的仲裁协议无效。

35、根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，属于按“文化体育业”税目征税的有( ) 。

A 、 体育表演活动

B 、 闭路电视传播作品

C 、 出租文化场所

D 、 科技讲座

答案： A,B,D

解析：出租文化场所属于“服务业——租赁业”税目的征税范围。

36、下列项目中，属于资源税纳税人的有( ) 。

A 、 进口原油的单位

B 、 中外合作开采石油、天然气的企业

C 、 在山西开采煤矿的私营企业

D 、 在塔里木开采石油的中外合资企业

答案： B,C,D

解析：本题考核点是资源税纳税人的规定。进口应税资源矿产品时，不征资源税。中外合作开采石油、天然气的企业暂不征收。选项C 、D 属于纳税义务人，应按规定缴纳资源税。

37、根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款可以从应纳的消费税税额中抵扣的有( ) 。

A 、 委托加工收回已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石

B 、 委托加工收回已税酒精生产的白酒

C 、 委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

D 、 委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板

答案： A,C,D

解析：本题考核外购已纳消费税税款抵扣的规定。白酒不属于可以抵扣的范围。

38、下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目有( )

A 、 劳动分红

B 、 年终加薪

C 、 托儿补助费

D 、 误餐补助

答案： C,D

解析：本题考核工资、薪金所得税目包括的项目。误餐补助、托儿补助费不属于工资、薪金所得。

39、下列项目中，按照比例税率从价征收资源税的有( ) 。

A 、 天然气

B 、 汽油

C 、 固体盐

D 、 煤炭

答案： A,B

解析：本题考核点是资源税的税率形式。资源税对原油、天然气和煤炭采用比率税率从价征收。

(本类题共l0小题，每小题l 分，共l0分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];

认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0..5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

40、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式，无论是同城还是异地都可使用。( )

答案： 对

解析：本题考核委托收款的概念和适用范围。

4 1、工伤职工的住院伙食补助费不属于工伤保险基金支出范围。( )

答案： 错

解析：工伤医疗待遇中包括住院伙食补助、交通食宿费等。

42、载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，不管是否分别记载金额，都要按税率高的项目计算贴花。( )

答案： 错

解析：本题考察印花税计税依据的确定。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花; 如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。

43、一方当事人不履行仲裁裁决的，当事人可以申请仲裁机构强制执行。( ) 答案： 错

解析：本题考核当事人不履行仲裁裁决的相关规定。仲裁机构没有强制执行权，在一方当事人不履行仲裁裁决时，对方当事人只能向人民法院申请强制执行。

44、对纳税人采取税收保全措施，必须经过税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。( )

答案： 错

解析：本题考核税收的批准机关。根据 《税收征收管理法》规定，税务机关采取税收保全措施须经县以上税务局局长批准。

45、银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，票据无效。( )

答案： 错

解析：本题考核点是银行汇票的实际结算金额。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。

46、购买国家重点建设债券取得的利息收入可以不用缴纳个人所得税。( )

答案： 错

解析：购买国债利息的收入是免税的，但是购买国家重点建设债券取得的利息收入应该缴纳所得税。

47、个体经济组织与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法。( )

答案： 错

解析：本题考核点是劳动合同法的适用范围。中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位、依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会等组织(以下称用人单位) 与劳动者建立劳动关系，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同，适用劳动合同法。

48、职工在上下班途中，受到交通事故伤害的，不属于工伤。( )

答案： 错

解析：职工在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的属于工伤。

49、存款人只能在注册地开立一个基本存款账户，不得异地开立银行结算账户。( ) 答案： 错

解析：本题考核异地存款账户的开立。单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。

(本类题共l2小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案， 按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

50、根据以下资料，回答题。

甲公司职工人数为300名，从2012年下半年起，由于生产经营发生严重困难，甲公司开始拖欠职工工资。2013年1月，经债权人申请，法院依照企业破产法规定，裁定甲公司进行重整。初步拟定的重整方案决定裁减50名职工，不支付经济补偿。甲公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时，遭到职工拒绝。后经公司再次研究，裁减人数修改为25人，并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。被确定裁减的职工苏某认为：自己为公司已连续工作10年，还有3年就应当退休了，不应当被裁减。公司认为其理由不能成立。 2013年5月，甲公司经过重整，生产经营好转，决定重新向社会招聘职工。苏某得知后，要求在同等条件下被优先聘用。

对于甲公司拖欠职工工资，公司职工下列做法中，正确的是( ) 。

A 、 向人民法院申请支付令

B 、 向仲裁机构申请制裁用人单位

C 、 向劳动部门上诉

D 、 向工会申请社会救济

答案： A

解析：用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。

51、对于甲公司初步拟定的重整方案，下列说法不正确的有( ) 。

A 、 甲公司依照企业破产法规定进行重整，裁减人数不受限制

B 、 甲公司依照企业破产法规定进行冲正版，裁减人员30人以上的，应当提前30 日向工会或者全体职工说明情况

C 、 甲公司依照企业破产法规定进行重整，所有裁减员工的方案均应经向劳动行政部门批准

D 、 甲公司依照企业破产法规定进行重整，裁减员工可以不支付经济补偿

答案： A,C,D

解析：根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告; 用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。

52、用人单位不得解除劳动合同的情形之一是( )

A 、 在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足3年的

B 、 在本单位连续工作满10年，且距法定退休年龄不足5年的

C 、 在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足3年的

D 、 在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的

答案： D

解析：在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。

53、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是( ) 。

A 、 3个月内

B 、 6个月内

C 、 9个月内

D 、 12个月内

答案： B

解析：用人单位裁减人员后，在6个月内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。

54、根据以下资料，回答题。

甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业，该企业于2014年2月3 日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况： ( 1) 甲某于3月20 日办理了税务登记;

(2) 因到河北省唐山市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票;

(3) 甲某为了能够成功销售一批货物给天字公司，为天宇公司代开发票5000元;

(4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，天兴公司完全有偿债能力。

下列关于甲某办理税务登记的说法中，不正确的有( ) 。

A 、 甲某办理税务登记的时间不符合规定

B 、 甲某于3月20 日办理税务登记，符合规定

C 、 甲某应当自领取工商营业执照之日起30 日内申报办理税务登记

D 、 甲某应当自领取工商营业执照之日起60 日内申报办理税务登记

答案： B,D

解析：根据规定，从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30 日内申报办理税务登记。本题中甲某于3 月20 日办理税务登记，超过了30天(2月3 日成立并领取工商营业执照) 的时限，所以不符合规定。

55、下列说法中不正确的是( ) 。

A 、 唐山市税务机关可以要求甲某提供保证金2万元

B 、 税务机关可以要求甲某提供保证金，但金额不符合规定

C 、 税务机关要求甲某提供保证金的金额应该不超过1万元

D 、 税务机关可以要求甲某提供保证人

答案： A

解析：根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金。

56、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中正确的有( ) 。

A 、 甲某可以代开发票

B 、 甲某代开发票的行为违法’

C 、 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D 、 甲某代开发票，由税务机关责令限期改正。没收其非法所得，并处l 万元以下的罚款

答案： B,C,D

解析：根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。转借、转让、代开发票的，由税务机关责令限期改正，没收其非法所得，可以并处1万元以下的罚款。

57、下列说法中不正确的有( ) 。

A 、 甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使代位权

B 、 甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使撤销权

C 、 甲某有权放弃到期债权，税务机关不得干涉

D 、 因为甲某的账户上确实无钱可付，所以甲某可以不用缴纳欠缴税款

答案： A,C,D

解析：根据规定，欠缴税款的纳税人放弃其到期债权或者无偿转让其财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以请求法院撤销纳税人的行为。

58、根据以下资料，回答题。

中国公民汪某是一外商投资企业的管理人员，2014年取得收入如下：( 1) 每月工资5000元，6月份取得奖金1000元：(2)3月初出版一本科幻小说，取得稿酬6000元; 由于畅销，当月中旬又加印一批，取得稿酬3000元;(3)7月份购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元;(4) 11月份将自己所有的一项非专利技术使用权在境外A 国转让，取得收入20000元，已在A 国缴纳2800元的个人所得税。

汪某2014年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A 、 205

B 、 640

C 、 2250

D 、 4050

答案： B

解析：工资薪金应缴纳的个人所得税=[ (5000—3500) ×3%]×11+[(5000+1000—3500) ×10%一1051=495+145=640(元) 。

59、汪某出版小说取得所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A 、 980

B 、 1008

C 、 1400

D 、 1440

答案： B

解析：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。应缴纳的个人所得税= (6000+3000)×(1—20%)×20%×(1—30%)=1008(元) 。’

60、汪某7月份中奖所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A 、 暂免征收个人所得税

B 、 1440

C 、 1500

D 、 1600

答案： A

解析：对于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元) 暂免征收个人所得税，超过l 万元的，全额征收个人所得税。本题中汪某中奖所得为8000元，所以暂免征收个人所得税。

61、汪某转让非专利技术取得所得应在我国补缴的个人所得税为( )元。

A 、 400

B 、 640

C 、 848

D 、 1200

答案： A

解析：非专利技术使用权转让所得按特许权使用费所得税目征收个人所得税。汪某应补缴的个人所得税=20000×(1—20%)×20%一2800=400(元) 。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。多选、错选、不选均不得分)

1、定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据持票人在法定期限内提示付款的，才产生法律效力。该法定期限是( ) 。

A 、 自出票日起l0 日内

B 、 自到期日起l0 日内

C 、 自出票日起l 个月内

D 、 自到期日起l 个月内

答案： B

解析：本题考核点是票据的付款提示。定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的票据，自到期日起10 日内向承兑人提示付款。

2、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，计算征收土地增值税的依据是( ) 。

A 、 成交价格加倍

B 、 扣除项目金额不得扣除的原则

C 、 扣除项目金额减半的办法

D 、 房地产评估价格

答案： D

解析：本题考核点是土地增值税计税依据。隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

3、下列选项中，不属于行政诉讼范围的是( ) 。

A 、 甲因乱贴小广告被罚款

B 、 乙因醉酒驾车被拘留

C 、 丙因非法运输鞭炮被扣车

D 、 丁因错发营业执照被扣发奖金

答案： D

解析：本题考核点是行政诉讼的适用范围。行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定，不属于行政诉讼的范围

4、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。下列选项中，可以从从成交价格中扣除的是( ) 。

A 、 成交价格外另支付给卖方的佣金

B 、 卖方付给进口人的正常回扣

C 、 卖方违反合同规定延期交货的罚款

D 、 进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金

答案： B

解析：卖方付给进口人的正常回扣，应从成交价格中扣除。

5、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( ) 。

A 、 契税

B 、 车辆购置税

C 、 房产税

D 、 城镇土地使用税

答案： D

解析：从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，’其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。

6、某国有企业女职工张某月工资应发6000元，扣除应缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费后，张某实际可以领到的工资是( )元。

A 、 5362

B 、 5292

C 、 5340

D 、 6000

答案： C

解析：本题考核点是。张某本人承担的养老保险费6000 × 8%=480(元); 医疗保险费6000 ×2%=120(元); 失业保险费6000×1%=60 (元) ，其他由单位承担。张某实际可以领到的：工资=6000—480—120—60=5340(元) 。

7、甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填人被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是( ) 。

A 、 无效

B 、 有效

C 、 可撤销

D 、 甲追认后有效

答案： B

解析：本题考核点是背书的记载事项。根据规定，背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

8、某公司2014年度营业收入为3000万元. 全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的业务招待费为( )万元。

A 、 10

B 、 15

C 、 24

D 、 40

答案： B

解析：本题考核点是企业所得税中业务招待费的准予扣除额。准予扣除的业务招待费限额=3000×5%0=15(万元) ，实际发生额的60%=40 ×60%=24(万元) ，准予扣除的业务招待费为15 万元。

9、林某有面积为140平方米的住宅一套.. 价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3 %，黄某应缴纳的契税税额为( )万元。

A 、 4 .8

B 、 2 .88

C 、 2 .16

D 、 0. 72

答案： D

解析：黄某应缴纳的契税=(96—72) ×3%：0.72(万元) 。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。

10、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( ) 。

A 、 旅游业

B 、 财产保险业务

C 、 电信业

D 、 体育业

答案： C

解析：电信业已纳入营改增范围，改征增值税。

11、某公司拥有并使用以下车辆和船舶：在渔业船舶管理部门登记为捕捞船6艘，净吨位分别为2吨; 自重5吨的载货卡车l0辆; 自重吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，

机动船舶税额为4元/吨，载货汽车的车辆税额为60元每吨，该公司当年应纳车船税为

( ) 。

A 、 3900元

B 、 4020元

C 、 4200元

D 、 4260元

答案： C

解析：本题考察车船税的计算。在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的渔业船舶，免征车船税; 卡车应纳税额：5×60×10：3000 (元); 汽车挂 车没有优惠的规定，应纳税额=4×60×5=1200(元); 该运输公司应纳车船税= 3000+1200=4200(元) 。

12、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是( ) 。

A 、 城区房产使用人

B 、 城区房产代管人

C 、 城区房屋所有人

D 、 城区房屋出典人

答案： D

解析：本题考核点为房产税的纳税义务人。房屋产权出典的，承典人为纳税人。

13、根据规定，职工基本养老保险的覆盖范围不包括( ) 。

A 、 外商投资企业

B 、 城镇私营企业

C 、 无雇工的个体工商户

D 、 参照公务员管理的工作人员

答案： D

解析：公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

14、关于税务行政复议，下列说法错误的是( ) 。

A 、 受理行政复议申请，应当书面告知申请人

B 、 行政复议原则上采用书面审查的方法

C 、 申请人在申请行政复议时，不可以提出行政赔偿请求

D 、 复议机关应当自受理申请之日起60 日内作出行政复议决定

答案： C

解析：申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求。

15、某公司将自制产品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30 %的消费税税率，则该产品应纳消费税( ) 万元。

A 、 12

B 、 30

C 、 60

D 、 42

答案： C

解析：根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额=(成本+利润) ÷(1一消费税税率) ×消费税税率=(100十40) ÷(1—30%)× 30%=60(万元) 。

16、预付卡一次性充值法定数额的，不得使用现金，该法定数额是( ) 。

A 、 1000元

B 、 3000元

C 、 5000元

D 、 10 000元

答案： C

解析：预付卡一次性充值5000元以上的，不得使用现金。•

17、根据 《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是( ) 。

A 、 自正式开立之日起10个工作日

B 、 自正式开立之日起4个工作日后

C 、 自正式开立之日起3个工作Et 后

D 、 白正式开立之日起5个工作日后

答案： C

解析：存款人开立银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

18、下列有关仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是( ) 。

A 、 申请仲裁的当事人必须有仲裁协议

B 、 仲裁庭由1名或3名仲裁员组成

C 、 调解书与裁决书具有同等法律效力

D 、 仲裁均公开进行

答案： D

解析：本题考核仲裁法律制度的规定。仲裁不公开进行，当事人协议公开的，可以公开进行。

19、A 公司向B 汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为l2 .8万元。，财产租赁合同印花税税率为1%o，则A 公司应缴印花。税额为( ) 。

A 、 32元

B 、 128元

C 、 600元

D 、 2400元

答案： B

解析：本题考核点是印花税应纳税额的计算。按印花税的有关规定，财产租赁合同的计税依据为租赁金额。计算过程为：128 000×1%o=128(兀) 。

20、关于民事诉讼审判的合议制度，下列说法错误的是( ) 。

A 、 合议制度，是指由3名以上审判人员组成审判组织

B 、 所有案件均应组成合议庭审理

C 、 人民法院审理第二审案件，由审判员组成合议庭

D 、 合议庭的成员应当是3人以上的单数

答案： B

解析：本题考核点是审判制度。适用简易程序审理的民事案件可以由审判员一人独任审理。

21、某酒厂将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该批白酒的成本为100 000元，无同类产品市场销售价格; 成本利润率为l0 %，白酒消费税税率; 比例税率20 %，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消 费税税额为( )元。

A 、 27 000

B 、 27 500

C 、 32 500

D 、 33 750

答案： D

解析：本题考核点是自产自用的应税消费品应纳税额。应税消费品组成计税价格=[100 000×(1+10%)+5 × 2 000×0.5]÷(1—20%)=143 750(元) ，应纳消费税税额=143 750×20%+5×2 000 ×0.5=33 750(7G)o

22、根据 《行政复议法》规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( ) 。

A 、 对工商局作出的吊销营业执照决定不服

B 、 对工商局作出的罚款决定不服

C 、 对财政局作出的吊销会计从业资格证书决定不服

D 、 对税务局作出的给予其职工的降职处分决定不服

答案： D

解析：本题考核点是行政复议范围。税务局作出的给予其职工的降职处分决定不在行政复议范围之内。

23、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担( ) 。

A 、 有限责任

B 、 无限责任

C 、 连带责任

D 、 各自的责任

答案： C

解析：根据税款征收措施的规定。

24、下列项目中，属于进l ：3完税价格组成部分的是( ) 。

A 、 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费

B 、 进口人向中介机构支付的经纪费

C 、 进口设施的安装调试费用

D 、 货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

答案： B

解析： 《完税价格办法》规定，买方负担的购货佣金以外的佣金应计入完税价格。

25、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局(分局) 局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的有( ) 。

A 、 责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B 、 扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C 、 查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D 、 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

答案： B,C,D

解析：本题考核点是税款征收措施。保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

26、关于申报办理税务登记的时限要求，下列说法正确的有( ) 。

A 、 境外企业在中国境内承包建筑工程的，应当自项目合同(协议) 签订之日起30 日内办理税务登记

B 、 非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，应当自纳税义务发生之日起30 日内办理税务登记

C 、 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照，但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30 日内申报办理税

务登记

D 、 从事生产、经营的纳税人外出经营，应当实际经营开始之日起30 日内办理税务登记

答案： A,B,C

解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市) 实际经营或提供劳务之日起. 在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

27、下列情形中，劳动者可以随时通知解除劳动合同的法定情形有( ) 。

A 、 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护

B 、 用人单位未及时足额支付劳动报酬

C 、 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

D 、 用人单位强令冒险作业

答案： A,B,C

解析：本题考核点是劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。选项D 劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。

28、对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( ) 。

A 、 利息、股息、红利所得

B 、 稿酬所得

C 、 财产转让所得

D 、 中奖所得

答案： A,D

解析：选项B 、C 按次计征，并应扣减费用。

29、根据支付结算管理的有关规定，下列选项中，属于签发委托收款凭证时必须记载的事项的有( ) 。

A 、 收款日期

B 、 委托日期

C 、 收款人名称和收款人签章

D 、 委托收款凭据名称及附寄单证张数

答案： B,C,D

解析：本题考核点是委托收款的记载事项。根据规定，签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样; 确定的金额：付款人名称; 收款人名称; 委托收款凭据名称及附寄单证张数; 委托日期; 收款人签章。

30、根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有( ) 。

A 、 将购进的货物用于扩建职工食堂

B 、 将本企业生产的货物分配给投资者

C 、 将委托加工的货物用于集体福利

D 、 将购进的货物作为投资提供给其他单位

答案： B,C,D

解析：本题考核点是视同销售行为。将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目，视同销售。选项A 属于外购货物进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。

31、按照有关规定，单位、个人在社会经济活动中，可以使用的非现金支付结算手段包括( ) 。

A 、 票据结算

B 、 托收承付

C 、 委托收款

D 、 信用卡

答案： A,B,C,D

解析：上述各种支付手段都是非现金支付。

32、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( ) 。

A 、 劳务报酬所得

B 、 特许权使用费所得

C 、 企事业单位的承包、承租经营所得

D 、 财产转让所得

答案： A,B

解析：本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除

费用。

33、某境内甲公司在境外设立了一家乙公司，乙公司的下列人员由境内企业支付的工资、薪金所得，应当在我国缴纳个人所得税的有 ( ) 。

A 、 张某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司也是普通工作人员

B 、 王某，在甲公司为普通工作人员，在乙公司担任董事职务

C 、 李某，在甲公司担任董事职务，在乙公司是普通工作人员.

D 、 刘某，在甲公司担任董事职务，在乙公司也担任董事职务

答案： C,D

解析：个人在中国境外取得的工资、薪金所得，除担任中国境内企业董事或高层管理人员，并在境外履行职务而由境内企业支付董事费或工资、薪金所得之外，不缴纳个人所得税。担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。

34、下列各项中，有关汇票与支票的区别的表述中正确的有( ) 。

A 、 }[票可以背书转让，支票不能背书转让

B 、 汇票有即期汇票与远期汇票，支票则均为见票即付

C 、 银行汇票提示付款期限为自出票日起1个月，支票则为自出票日起10 日

D 、 汇票上的收款人名称可以经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称，则不能补记

答案： B,C

解析：本题考核汇票和支票的区别。两类票据都可以背书转让，所以选项A 不正确; 只有支票上的收款人名称可授权补记，汇票和本票都不允许。

35、根据 《票据法》的规定，下列选项中，属于因时效而致使票据权利消灭的情形有( ) 。

A 、 甲持有J 张本票，出票日期为2012年5月20 日，于2013年5月27 日行使票据的付款请求权

B 、 乙持一张为期30天的汇票，出票日期为2011年5月20 日，于2013年5月27 日行使票据的付款请求权

C 、 丙持一张见票即付的汇票，出票日期为2011年5月20 日，于2013年5月27 日行使票据的付款请求权

D 、 丁持一张支票，出票日期为2012年5月20 日，于2013年4月27 日行使票据的付款请求权

答案： C,D

解析：本题考核点是票据时效。票据权利在下列期限内不行使而消灭：(1)持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年; 因此，选项8中乙的票据权利有效。见票即付的汇票、本票，自出票日起2年; 因此，选项A 中甲的票据权利有效，而选项C 中丙

的票据权利消灭。(2)持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月; 因此，选项D 中丁的票据权利消灭。(3)持票人对前手的追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。

(4)持票人对前手的1 再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月。

36、根据 《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( ) 。

A 、 某非金融机构买卖货物期货

B 、 某电子公司将境内一栋房产赠送他人

C 、 某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售一

D 、 某工业企业有偿转让专利权给w 企业在境内使用

答案： B,C,D

解析：本题考核点为营业税征收范围。对金融机构的货物期货的买卖，征收增值税，不征收营业税。

37、为购买货物，甲公司的会计张某签发一张汇票交给乙公司的会计李某，该票据关系的主体( ) 。

A 、 甲公司

B 、 张某

C 、 乙公司

D 、 李某

答案： A,C

解析：本题考核点是法律关系主体。在本题的票据关系中，享有一定权利和承担一定义务的当事人是甲公司与乙公司。

38、下列项目中，可按20 %的税率计征营业税的有( ) 。

A 、 演唱会收入

B 、 卡拉OK 收入

C 、 跑马场收入

D 、 射击场收入

答案： B,C,D

解析：本题考察营业税的税率。选项A ，属于文化体育业，税率3%;选项8、C 、D 属于娱乐业，执行5%一20%的幅度税率。

39、下列各项中，依契税法律制度规定应征收契税的有( ) 。

A 、 某人将其拥有产权的一幢楼抵押

B 、 某人在抽奖活动中获得一套住房

C 、

某人将其拥有产权的房屋出租

D 、 某人购置一套住房

答案： B,D

解析：本题考核点为契税的征税对象。契税以在我国境内转移土地、房屋权属的行为作为征税对象。土地、房屋权属未发生转移的，不征收契税。按照上述原则，本题选项A 、C. 房屋权属未发生转移，不征收契税。选项B 、D. 房屋权属发生转移，应征收契税。 (本类题共l0小题，每小题l 分，共l0分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];

认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[譣。每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0..5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

40、根据 《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》，增值税起征点仅适用于个体工商户、其他个人以及企业小规模纳税人。( )

答案： 错

解析：增值税起征点仅适用于个体工商户和其他个人。而小规模纳税人是指除一般纳税人以外的其他增值税纳税人，因此企业小规模纳税人不适用起征点。

4 1、诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权，权利人的实体权利并不消灭。( ) 答案： 对

解析：诉讼时效期间届满，. 权利人丧失的是胜诉权，即丧失依诉讼程序强制义务人履行义务的权利; 权利人的实体权利并不消灭，债务人自愿履行的，不受诉讼时效限制。

42、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。( )

答案： 对

解析：本题考核点为个人所得项目的具体扣除

43、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减收回当期的费用。( )

答案： 错

解析：企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当冲减收回当期的收入并入应纳税所得额。

44、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。( )

答案： 对

解析：本题考察关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题。

45、纳税人兼有不同税目的应税劳务，应当分别核算不同税目的营业额; 未分别核算营业额的从高适用税率。( )

答案： 对

解析：本题考核营业税兼营行为的处理。纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让 额、销售额(统称营业额); 未分别核算营业额的，从高适用税率。

46、专利权转让应按技术合同缴纳印花税。( )

答案： 错

解析：根据 《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》规定：技术转让包括专利权转让、专利申请权转让、专利实施许可和非专利技术转 让。根据技术转让不同类别，如专利申请权转让、非专利技术转让所书立的合同，适用“技术合同”税目; 如专利权转让、专利实施许可所书立的合同、书据，适用“产权转移书据”税目。

47、一般纳税人销售自己使用过的属于 《增值税暂行条例》规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4 %征收率减半征收增值税。( )

答案： 错

解析：本题考核增值税征收率的规定。在新规定下，一般纳税人销售自己使用过的属于增的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。

48、作者去世后，其财产继承人取得的遗作稿酬，免征个人所得税。( )

答案： 错

解析：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应征收个人所得税。

49、经县以上税务局(分局) 局长批准，税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税. 款的物品、货物或者其他财产。( )

答案： 对

解析：这是税法规定的税务机关可以采取的一种税务保全措施及其程序要求。

(本类题共l2小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答卡中相应信息点。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分)

50、根据以下资料，回答题。

某公司2014年全年实现营业收入总额860万元，年度利润总额150万元，营业成本320万元，税金35万元，投资收益7万元(其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入3万元) ，出租设备收入2万元，存款利息收入1万元，营业外收入20万元，营业外支出85万元(包括公益性捐赠20万元，税收滞纳金3万元) ，管理费用280万元，财务费用l50万元。已知：该公司适用的企业所得税税率为25 %。该公司应当计入应纳税所得额的是( ) 。

A 、 国债利息收入4万元

B 、 金融债券利息收入3万元

C 、 出租设备收入2万元

D 、 利息收入1万元

答案： B,C,D

解析：国债利息收入4万元不计入应纳税所得额。

51、该公司的下列成本和支出，可以在税前扣除的是( ) 。

A 、 营业成本320万元

B 、 税金35万元

C 、 税收滞纳金3万元

D 、 管理费用280万元

答案： A,B,D

解析：税收滞纳金3万元不得从应纳税所得额中扣除。

52、在计算应纳税所得额时，该公司可以扣除的公益性捐赠支出的数额是( ) 。

A 、 20万元

C 、 14万元

D 、 12万元

答案： B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。150×12%=18(万元) 。

53、该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额是( ) 。

A 、 6.55万元

B 、 7.38万元

C 、 64 万元

D 、 9.25万元

答案： D

解析：该公司公益性捐赠20万元不能全额扣除，只能扣除18万元。(1)应纳税所得额=收入总额一各项扣除=营业收入+金融债券利息收入+出租设备收入+存款利息收入+营业外收入一营业成本一税金一可以扣除的营业外支出一管理费用一财务费用=860+3+2+1+20—320—35一(85—18—3) 一280—150、=37(万元);(2)应纳企业所得税=37×25%=9.25(万元) 。

54、根据以下资料，回答题。

某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月发生以下业务：( 1) 从农户购进一批粮食作为原料，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。(2) 向某小规模纳税人购买一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。(3)销售粮食白酒5吨，不 含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23400元。已知：粮食白酒适用的增值税税率为l7 %;粮食白酒适用的消费税比例税率为20 %，定额税率为0.5元/斤; 农产品增值税的扣除率为13 %;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认证;l 吨=2000斤。

该酒厂从农户购进粮食可以抵扣的进项税额是( ) 。

B 、 6500元

C 、 3500元

D 、 0

答案： B

解析：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额：买价×扣除率=500000×13%=6500(元) 。

55、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13 %低税率的是( ) 。

A 、 石油液化气

B 、 食用油

C 、 淀粉

D 、 图书

答案： A,B,D

解析：农产品适用13%低税率，淀粉不属于农产品的范围。。

56、该酒厂当月应缴纳的增值税税额是( ) 。

A 、 65200元

B 、 69700元

C 、 71600元

D 、 73400元

答案： D

解析：包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款。另外，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税。(1)当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000(元);(2)当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元); 当月应缴纳的增值税税额=105400—

32000=73400(元) 。

57、该酒厂当月应缴纳的消费税税额是( ) 。

A 、 126000

B 、 129000

C 、 135000

D 、 14 1000

答案： B

解析：粮食白酒应缴纳的消费税按复合计征办法征收。消费税税额=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)1×20%+5×2000×0.5=129000(元) 。

58、根据以下资料，回答题。

陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入：

( 1)每月工资收入6800元;

(2)保险赔款26000元;

(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元;

(4) 出租用于居住的住房，租期l 年，月租金收入为5000元;

(5)公司债券利息收入4200元;

(6)在A 国讲学取得收入40000元，在B 国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。

陈某的下列收入中，应当缴纳个人所得税的项目是( ) 。

A 、 保险赔款

B 、 技术咨询报酬

C 、 出租住房的租金

D 、 公司债券利息

答案： B,C,D

解析：保险赔款属于免税项目。

59、陈某的下列收入中，属于应当加成征收个人所得税的项目是( ) 。

A 、 保险赔款

B 、 技术咨询报酬

C 、 出租住房的租金

D 、 公司债券利息

答案： B

解析：对劳务报酬所得一次收入畸高的，即应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收。

60、对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是( ) 。

A 、 以一个月内取得的收人为一次

B 、 适用10 %的税率

C 、 应纳税额=每次(月) 收入额一准予扣除项目一修缮费用

D 、 自行居住5年以上的，租金收入免征个人所得税

答案： A,B

解析：财产租赁没有免税的规定。

61、按照我国税法的规定，陈某在国外的收入应当补缴的税款额是( )元。

A 、 0

B 、 600

C 、 7600

D 、 11200

答案： B

解析：①陈某在A 国的讲学收入按照中国税法应纳税额=每次收入额×(1—20%)×适用税率一速算扣除数=40000×(1—20%)×30%一2000=7600(元); 应补缴税款=7600—

7000=600(元) 。②陈某在B 国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000×(1—20%)×20%=11200(元) ，无需补缴税款。