为什么中国企业想依法纳税而做不到?
为什么很多企业的老板都非常关心税？因为他们看到了这一点：一个企业发展得再好，税务不能出问题。一旦出了问题就牵涉到国家利益，它必定能使你企业破产倒闭。你老板再辉煌，税务也不能出问题，只要损害了国家利益，必定要追究你的法律责任，甚至要判刑入狱。
大家已经看到很多这种例子，为什么有不少老板不肯上那个财富排行榜？因为上去之后可能就有人盯上你了：你的税怎么缴的？所以有人对我讲：“宋老师，前几年我们是偷税了，还偷了不少的税，可是到今天也没被税务局发现，应该说我心里比较踏实。可是有时候一想，也挺后怕，怕什么呢？虽然我原来的公司注销了，税务局也没有抓到我，可是我的经营还在延续，我的规模可能一天天地变大起来，我的资产也在逐步变大，我现在别的不担心，我最担心的就是有一天税务局来问我，这么大的资产从哪儿来的？”我们当老板的肯定要回答：“我做生意赚的”。那么请问：“你做生意的时候，你自己算算一共才缴了多少税？”我发现，咱们中国的民营企业老板很难回答这个问题。所以一些老板就想：我现在还能不能继续偷税？我公司发展到今天，资产这么多，规模这么大，如果再继续偷税下去，那我的资产能安全吗？我自身能有保障吗？能不能一旦在税上出了问题，会不会影响到我前期的经营成果呢？
所以，很多老板在企业规模发展到一定程度的时候，就开始考虑安全问题。他会萌发出一种愿望，想依法纳税。也就是说，在税收上他现在需要的是规范，规范的目的是什么？是为了企业更好地发展，能使他的资产得到更大程度的安全和保障。
虽然很多老板开始要求他的财务部门依法纳税，但是他能做到吗？哪个企业今天能告诉我，宋老师，我们今天真的做到了依法纳税，无论税务局怎么查我，从来不出问题，从来都没有出过问题？我在全国走了这么多地方，还没有一个企业敢这么说的。税务局一来查，你就出事，这能叫依法纳税吗？甚至有的税务局同志说：“现在哪有不偷税的企业？”
再看我们很多当老板的，他对税务机关是怎么认识的？他对税收又是怎么认识的？说实话，我们的老板在经营上应该说能力是很强的，不然他们企业发展不到今天。虽然他们在经营上能力很强，但是在税收上往往会出问题。你看我们的老板，他敢拍着胸脯说话，说什么呢？公安局我不怕，检察院、法院咱们也不怕，为什么呢？我做的生意都合法，谁管得着我呢？可就是这个税务局为什么搞不定他？为什么他一来我公司就得出事？很多企业老板都把精力放在税务局身上了，满脑子想的都是我要通过什么途径、利用什么手段来打通这个关系，来给我解决问题？你看，这能叫依法纳税吗？
再看看我们企业的财务，哪个财务人员敢拍着胸脯说，我干了这么多年的财务，从来没有造过假？我发现，咱们中国的财务不造假做不了账。有的朋友听了可能不高兴：你怎么敢这么说呢？中国的财务不造假确实做不了账？先别急，大家可以从小企业人手，我们的小企业有几个没有两套账？一套叫内帐，一套叫外账。内帐是给老板的帐，外账是给税务局的帐。为什么大家要这样做？实际就是为了偷点税吧。将不开发票的销售收入做到内帐上，隐瞒收入，逃避税收。
再比如，目前市场一个很现实的问题，买东西要发票和不要发票的价格是不一样的。我们的业务部门去买了一点东西，回来没有要发票，便宜呀。这时你财务怎么做账？他不拿别的发票充帐行吗？
再是有的企业为了处理关系，给相关部门领导的好处费、回扣等，能在账上体现吗？那这部分费用从那出呀？也只能用别的发票充帐呀。
有多少规模大一点的企业为了融资，到银行贷款，银行就要了解企业经营状况，我们财务赶紧给银行“编制”了一套财务报表，赶紧送到银行去，可你敢把给银行的报表送到税务局去吗？
我再问大家，有些企业做到一定规模了，它要上市。那么上市之前请来很多顾问公司给它包装，包装什么？还不是包装假账？为什么企业在包装的时候效益那么好，可是到了上市公司就完蛋。你不造假能上市吗？这能叫依法纳税吗？
你没感觉到税收现在困扰着企业吗？为什么老板想依法纳税却做不到？为什么税务局一查你肯定出事？为什么财务不造假就做不了账？为什么连税务局都说，现在哪还有不偷税的企业呢？请大家好好想一想，为什么税收会如此严重地困扰着企业？
那么做为一个企业，在发展过程中确实是需要规范的，需要加强管理，管理的目的就是为了规范，这才能促使企业更好地发展。包括我们很多的老板在内，为什么还要不断地学习？目的就是为了掌握一定的管理技能，以便更好地管理我们的企业，使企业更健康地发展。可是为什么在税收上就解决不了问题呢？为什么我们就管不好自己的税呢？作为一个企业，要想真正使税收得以规范，就必须找到税收风险产生的根源。企业想依法纳税却做不到的根源到底在哪里呢？
我和企业打了这么多年的交道，最终才发现了这个问题。为什么老板想依法纳税却做不到，税务局一查就出事？为什么财务不造假做不了账？税收困扰着企业不是别的原因，而是我们的企业根本就不懂税。别看很多企业也安排财务每个月去税务局申报纳税，去了解税收政策，其实他根本不懂税。我们企业所了解的是什么呢？我们只知道税务局是收税的，企业是缴税的。说得不错，我们企业就是缴税的。但是大家知不知道，我们为什么要缴这个税？企业的税到底是怎么产生出来的？我们企业不知道。我发现，我们中国企业只会缴税，却不知道税收的产生过程。
有的企业会问：“税到底是怎么产生的？”
我们所在的企业可能有缴增值税的，也有缴营业税的，那为什么你要缴增值税？为什么他要缴营业税？
这个缴增值税的企业说：“因为我是生产企业，我发生的经营行为是生产销售，根据增值税条例规定，我们要缴增值税”。
缴营业税的企业说：“我发生的经营行为是房地产开发，我是搞施工的，我给客户提供服务，根据营业税条例规定，我们要缴营业税”。
他俩为什么缴了不同的税？因为他们所发生的是两种不同的经营行为或过程，你的经营过程是生产销售，产生的一定是增值税；你的经营过程是房地产开发，给客户提供服务，产生的一定是营业税。这说明了什么？是经营过程产生了我们的税，不同的过程产生不同的税。
我们的经营过程是由什么来决定的？合同，是合同决定了企业的经营过程。业务怎么做，合同是依据。所以说，合同决定了经营过程，经营过程产生了税。
那么再问一句：“你说我们公司的合同到底是哪些部门去签的？有没有财务部门去签合同的？”
没有，都是业务部门去签合同。好，是业务部门签的合同，合同又决定了企业的经营过程。有了这个过程经营过程，后面的税就产生出来了。所以，根据这个过程就可以判断我们的税是怎么产生的，是业务部门做业务、签合同的时候产生了公司的税，真正决定公司税收的是业务部门 可是有的朋友说：“不对，全国人民都知道，税是财务的事，怎么跑到业务部门去了？”
好，我再问：“财务和税是一个什么关系？财务部门在纳税方面做了哪些工作？”
前面说了，财务做不了业务，签不了合同，他就产生不了税。财务是不是要等业务部门将业务做完了后才开始做账？要最后在账上反映业务过程，在账上核算企业的经营成果？在这个过程中，他把税算出来了。算出税来后，财务再通过他的手把税缴到税务局去。财务和税什么关系？说白了，它只不过是缴税的过程。
所以从现在开始，大家对税收要有一个新的了解和新的认识：纳税不单是一个财务问题，更重要的是业务过程问题，业务部门才是产生税的，财务部门只是缴税的。这就说明公司税收有两大环节构成的：一个产生税的环节，一个缴税的环节，业务部门产生的税，财务部门去缴的税，这是一个最简单的道理。如果业务根本没有发生，财务拿什么缴税？所以大家要牢牢记住：税怎么缴，不是看账怎么做，而要看业务怎么做。不是财务做账做出的税，而是业务过程产生的税。