会计基础--公式汇总
会计基础---公式汇总
1、资产类:
资产=权益
资产=债权人权益+所有者权益
资产=负债+所有者权益
收入-费用=利润
资产=负债+所有者权益+(收入-费用)
因此:资产+费用=负债+所有者权益+收入
2、资产类、负债类账户期末余额
1)资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
(费用类与资产类相同)
2)负债类账户期末余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额
(所有者权益、收入与负债类相同)
3、借贷记账法试算平衡公式:
全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计
全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计
4、资产负债表期末余额取得计算公式:(此借方、贷方是指其所属明细账借贷方)
1)货币资金期末余额:
货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金
(即:现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计)
2)累计折旧=买入价-残值 (残值=固定资产原值*5%)
固定资产净值=固定资产原值-累计折旧
3)资产类(余额在借方)
应收账款期末余额=应收借方+预收借方
预付账款期末余额=预付借方+应付借方
4)负债类(余额在贷方)
应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方
预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方
5、利润计算公式:
营业利润=主营业务利润+其他业务利-期间费用
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出
期间费用=营业费用+管理费用+财务费用
即:营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营成本-主营税金及附加-管理费用
-营业费用-财务费用-其他业务支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
6、企业未达账项调节方法:
1)双方余额调节法:
企业余额+银已收企未收-银已付企未付=银行余额+企已收银未收-企已收银未付
(其中企业余额是指银行存款日记余额,银行余额是指银行对账单余额)
附加:账户结构
1)资产类账户: (与费用/成本类账户结构相同)
借方表示增加
贷方表示减少
期初期末余额在借方。
2)权益类账账户: (包括负债类账户与所有者账户)(与收入类账户结构相同)
借方表示减少
贷方表示增加
期初期末余额在贷方 (注:收入类一般期末没有余额)
3)由公式:
资产+费用=负债+所有者权益+收入
得知:
资产、费用借方表示增加,贷方表示减少;
负债、所有者权益、收入借方表示减少,贷方表示增加。
汇总:
借方登记:资产增加、费用增加、负债减少、所有者权益减少、收入减少
贷方登记:负债增加、所有者权益增加、收入增加、资产减少、费用减少。
会计六要素:
① 会计六大要素是对会计对象进行的基本分类,是会计核算对象的具体化。
② 资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润统称为企业的六大会计要素。
③ 其中,资产、负债和所有者权益三项会计要素表现资金运动的相对静止状态,即反映企业一定日期的财务状况,构成资产负债表的要素;
④ 收入、费用和利润三项会计要素表现资金运动的显著变动状态,即反映企业一定时期的经营成果,构成利润表的要素。
⑤ (一) 反映企业财务状况的会计要素
资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
⑥ 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 ⑦ 所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。
⑧ (二) 反映企业经营成果的会计要素
收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
⑨ 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。
⑩ 利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。
流动资产有:货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等。
非流动资产有:长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、长期待摊费用以及其他非流动资产。
流动负债:短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应付款、一年内到期的非流动负债等。
非流动负债:长期借款、应付债券和其他非流动负债等。
会计科目分类
① 流动资产、流动负债、非流动资产、非流动负债、权益、损益6大类包括内容共75项: ② 流动资产:
③ (一年或一年以内可变现或可利用的资产)
④ 包括:货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、应收股利、期他应收款、存货等。
⑤ 非流动资产:
⑥ 可公出售金融资产、持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、投资性记地产、固定资产、无形资产、商誉、长期待摊费用等
⑦ 流动负债:
⑧ (一年或一年以内需要偿还的债务,注意:非流动负债到了最后一年期限,需要变成流动负债记录)
⑨ 包括:短期借款、应付票据、应付账款、预收货款、应付职业薪酬、应交税费、应付利润、其他应付款等。
⑩ 非流动负债:
11 长期借款、长期应付款、应付债券、预计负债、递延所得税负债、未确认融资费用8、套期工具、被套期项目、递延收益
12 所有者权益:
13 实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配
14 损益13个:
15 1销售费用2管理费用3财务费用4所得税费用5营业收入及成本6营业税金及附加7投资收益8补贴收入9营业外收入10营业外支出11以前年度损益调整12资产减值损失13公允价值损益