融资租赁机构性质与类型

融资租赁机构性质与类型

发布时间：2013-05-30 来源： 作者：

融资租赁机构性质与类型

一、金融租赁公司

金融租赁公司，是指投资人依据中国银行业监督管理委员会颁的金融租赁公司管理办法申请设立并经中国银行业监督管理委员会批准，以经营融资租赁业务为主的非银行金融机构。

未经中国银行业监督管理委员会批准，任何单位和个人不得经营融资租赁业务或在其名称中使用“金融租赁”字样，但法律法规另有规定的除外。

适用于融资租赁交易的租赁物为固定资产。

金融租赁公司的最低注册资本为1亿元人民币或等值的自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本。

金融租赁公司可经营下列部分或全部本外币业务：

(一)融资租赁业务；

(二)吸收股东1年期(含)以上定期存款；

(三)接受承租人的租赁保证金；

(四)向商业银行转让应收租赁款；

(五)经批准发行金融债券；

(六)同业拆借；

(七)向金融机构借款；

(八)境外外汇借款；

(九)租赁物品残值变卖及处理业务；

(十)经济咨询；

(十一)中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。

二、外商投资的融资租赁公司

外国公司、企业和其他经济组织（以下简称外国投资者）依据商务部颁布的《外商投资租赁业管理办法》在中华人民共和国境内以中外合资、中外合作以及外商独资的形式设立从事租赁业务、融资租赁业务的外商投资企业。

外商投资融资租赁公司可以采取直接租赁、转租赁、回租赁、杠杆租赁、委托租赁、联合租赁等不同形式开展融资租赁业务。

租赁财产包括：

（一）生产设备、通信设备、医疗设备、科研设备、检验检测设备、工程机械设备、办公设备等各类动产；

（二）飞机、汽车、船舶等各类交通工具；

（三）本条（一）、（二）项所述动产和交通工具附带的软件、技术等无形资产，但附带的无形资产价值不得超过租赁财产价值的二分之一。

外商投资租赁公司和外商投资融资租赁公司的外国投资者的总资产不得低于500万美元。

外商投资融资租赁公司可以经营下列业务：

（一）融资租赁业务；

（二）租赁业务；

（三）向国内外购买租赁财产；

（四）租赁财产的残值处理及维修；

（五）租赁交易咨询和担保；

（六）经审批部门批准的其他业务。

三、内资试点融资租赁企业

各省、自治区、直辖市、计划单列市商务主管部门可以根据本地区租赁行业发展的实际情况，推荐1—2家从事各种先进或适用的生产、通信、医疗、环保、科研等设备，工程机械及交通运输工具（包括飞机、轮船、汽车等）租赁业务的企业参与试点工作。被推荐的企业经商务部、国家税务总局联合确认后，纳入融资租赁试点范围。

从事融资租赁业务试点企业（以下简称融资租赁试点企业）应当同时具备下列条件： （一）2001年8月31日（含）前设立的内资租赁企业最低注册资本金应达到4000万元，2001年9月1日至2003年12月31日期间设立的内资租赁企业最低注册资本金应达到17000万元；

（二）具有健全的内部管理制度和风险控制制度；

（三）拥有相应的金融、贸易、法律、会计等方面的专业人员，高级管理人员应具有不少于三年的租赁业从业经验；

（四）近两年经营业绩良好，没有违法违规纪录；

（五）具有与所从事融资租赁产品相关联的行业背景；

（六）法律法规规定的其他条件。

注：外商投资融资租赁公司注册资本为1000万美元，正常行政审批，内资融资租赁企业试点工作已进行了快五年，取得了成绩和经验，目前仍在试点，准入门槛也不一致的状况应当尽快改变。目前融资租赁公司的审批管理“抓大不放小”，不利于发挥融资租赁公司对中小企业的支持。

融资租赁机构的类型是多元的，按主要出资人的背景可以分为银行类、厂商类和独立机构类，独立机构类型又可以分为投资机构、混合资本的财务投资机构和信息资本的中介机构。银行、信托、保险、财务公司、证券公司、投资银行、产业基金、政府基金、财务投资机构、制造商、供应商、各类服务运营商以及担保公司、典当行、咨询公司等各种各种市场主体均可设立或投资融资租赁公司。

融资租赁业务不是银行信用贷款，也不是厂商分期付款销售，它也不同于股权投资和单

纯的债权投资，融资租赁作为一个第三方的资产管理机构，资产归属和利用分家，打破了资产所有权观念。这是一种交易和经营理念的创新。它的不同和创新表现在以下几个方面：

法律上对融资租赁交易当事人的权责利以及对第三人的伤害和侵权、对抗善意第三人的规定有所不同；

融资租赁交易与银行抵押贷款、分期付款销售的的物权保障程度不同；

融资租赁的交易结构与贷款和销售明显不同；

会计上对资产、负债、权益、现金流和损益的确认、计量和会计处理不同；

流转税上对交易行为的认定，税种、税目适用和纳税基数的确认不同；

所得税上的税前处理、产业税收优惠的适用不同；

机构审批和监管上对不同性质机构的审批和监管规定不同；

融资租赁机构的项目评估标准和风险控制理念不同；

从业人员要充分发挥所在融资租赁公司的自身优势，密切不同类型融资租赁公司的优势互补，利用这些不同和融资租赁业务不同的盈利模式和资金来源以及灵活的租金定价和支付方式，设计不同的交易结构和交易条件，发现和满足客户的不同需求。这就是融资租赁的生命力所在。