税收调查询问笔录
问:我们是湘乡市国家税务局壶天税务分局的工作人员,他是周江良,我叫唐满强(出示税务检查证件),今天找你来,主要是对你公司2011年1月到2012年8月份的增值税纳税情况进行调查,请如实回答我们提出的问题,不得作假,否则要负相关的法律责任,你听清楚了吗?
答:听清楚了,我一定会如实回答,并对自己的讲话负责。
问:请介绍一下你个人的基本情况,主要负责哪方面的工作?
答;我叫黄燕,今年34岁,是湘乡市龙永物资贸易有限公司会计,主要负责公司的财务工作。
问:请简要介绍一下你公司的基本情况?
答:湘乡市龙永物资贸易有限公司成立于2000年11月8日,位于湘乡市泉塘镇繁荣村,法定代表人是彭立新,公司税务登记号码[1**********]907,经营范围是机电、化工产品、矿石、金属材料、焦碳、建筑材料、润滑油、农产品、文具用品、体育用品、服装、百货批发、零售。粉末、焦炭粉、白云石、锰渣加工。耐火材料、高温炉料、炼钢用辅料的加工与制作。我公司是一般纳税人,2011年度实现收入829627.17元,实现税金42416.14元,2012年1-8月共实现收入503402.12元,实现税金14713.08元。
问:你公司目前取得的销售收入主要是什么?哪些地方需要使用农产品收购票? 答:我公司名为物资贸易公司,实际上是生产企业,全部销售收入都是企业自己生产的产品。我公司使用的原材料是瘪谷,经过烧制后成为碳化谷壳,销售给钢铁生产企业做高温耐火材料。我们使用收购发票是收购当地农民自产的瘪谷。 问:你公司原材料的投入产出比是多少?是否存在多抵进项税金行为?
答:我公司的投入产出比约3.5:1,即3.5吨瘪谷能产出1吨的碳化谷壳,我们一直都是据实开具的收购票,不存在多抵进项的行为。
问:你公司去年的税负率为5.11%,今年是2.92%,税负率下降明显。是否所有收入全部按税收政策的规定及时、准确地申报缴纳增值税?是否存在有应收账款未及时作账务处理的行为?
答; 我公司所发出的货物,一般都是销往一般纳税人,都按照规定开具了发票,及时进行了申报。只有8月份送出的一批货,没有接到货款,所以没有开具发票,也就没有作申报处理。
问:税法上有个权责发生制,也就是说,只要是你的货物已经发出,取得了收取货款的凭据,就应该确认为收入的实现,要按规定进行纳税申报,你公司还有多少应收账款要做收入的,都应该按规定及时申报缴税,你知道吗?
答:好,我公司一定会按照税务部门的要求,依法进行自查,该补好的税款及时做好纳税申报,依法履行纳税义务。
问:以上记录你是否看过?还有要补充的吗?
答:已看过,没有补充的了。