审计报告文号格式
附件1
审计文书种类和格式
一、审计通知书
适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。
二、协助查询单位账户通知书 适用于查询被审计单位在金融机构的账户。
三、协助查询个人存款通知书 适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
四、封存通知书
适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。
五、停止款项使用通知书
适用于通知被审计单位暂停使用的款项。
六、审计报告征求意见书
适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。
七、审计报告
适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效 — 1 — 益进行审计后出具审计结论。
八、专项审计调查报告 适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审
计调查后出具审计调查结论。
九、 审计决定书
适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。
十、审计移送处理书
适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。 十一、审计处罚决定书 适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、
不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。 十二、解除**通知书
适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措
施。 — 2 — 开 封 市 审 计 局 审 计 通 知 书 汴审**通?20**?**号 开封市审计局对****（项目名称）进行审计（专 项审计调查）的通知 ****（主送单位全称或者规范简称）： 根据?中华人民共和国审计法?第****条的规定，我局决定派出审计组，自20**年**月**
日起，对你单位****进行审计（专项审计调查），必要时将追溯到相关年度或者延伸审计（调
查）有关单位。请予以配合，并提供有关资料（包括电子数据资料）和必要的工作条件。 审计组组长：***
审计组成员：***（主审） *** *** *** 附件：1、被审单位需提供资料
2、审计纪律要求
（审计机关印章） ****年**月**日 — 3 — 说明：
一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内
容。
二、审计通知书的主送单位为被审计（调查）单位，抄送单位根据情况可填写与被审计
（调查）事项相关的其他部门。
三、根据情况，审计依据也可引用?中华人民共和国审计法实施条例?第****条，上级审
计机关授权项目还应在审计依据中注明根据***的授权。
四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。
五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；根据需要，审
计通知书还可在附件中列明被审计（调查）单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查
表格等。
六、经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。
七、如结合审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的相关审计报告进行核
查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。
八、其他需要注意的问题。
（一）审计通知书（其他文书也照此办理）发文字号中应包括单位代字，序号，采取全
年统一编号。
（二）审计通知书应提前3个工作日送达被审计单位（经济责任审计项目一般为8日），
特殊情况需经市政府批准。
（三）无行政执法资格的人员（含外聘人员）不得列入审计 — 4 — 通知书中。
（四）经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，不宜与其他审计项目合
并下达。
（五）审计通知书所依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。
（1）对本级各部门（含直属单位）和下级人民政府预算的执行情况和决算审计，以及预
算外资金的管理和使用情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十六条。
（2）对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用?中华人民共和国审
计法?第十七条第二款。
（3）对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第十八条
第二款。
（4）对国家的事业单位组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用?中
华人民共和国审计法?第十九条。
（5）对国有企业的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条。
（6）对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计，适用?中华人民共
和国审计法?第二十条、第十八条
第二款。
（7）对政府投资和以政府投资为主的国家建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度
预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用?中华人民共和国审
计法?第二十二条或?中华人民共和国审计法实施条例?第二十条。 — 5 —篇二：2015审计
报告格式
2015审计报告格式
第1篇：审计报告格式
一、审计报告标题格式及审计报告文号
（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；
（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；
（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。
二、审计报告的基本内容
（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程
序，范围段的内容如下：
北京市市政管理委员会： 我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称承担单位）承担
的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。 承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。 我们
的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表
审计意见。
我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管
委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国
注册会计师法》等有关文件进行独立审计。 在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等
项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
（二）课题项目基本情况：包括如下内容：
1、项目概况
项目名称：
课题名称：
课题编号：
立项时间：
计划验收时间：
项目委托单位（甲方）： 项目承担单位（乙方）：
市市政管委分类归口管理处室： 项目总额：xxxx万元
其中：市市政管委拨款：xxxx万元
2、课题项目主要任务
3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况
4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况
（三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项
经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率；
（四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单
位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露；
（五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议；
（六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明 细表》、市市政管委分类归口管理处室对经费预算调整、延期的批复、其他附送文件；
（七）审计报告签章：包括审计机构公章、两名注册会计师签章；
（八）审计报告日期：指审计机构出具审计报告日期；
（九）审计报告最后应附上审计机构资质证明：包括审计机构执业证书复印件、审计机
构通过当年年检的法人营业执照（副本）复印件。 第2篇：离任审计报告
根据xx县农村信用合作社联合社主任批示的《xx省农村信用社主要负责人离任审计建
议书》人字（xx）第1号，按照《xx省农村信用社主要负责人离任审计暂行办法》的有关内
容要求，县联社组成4人审计组，于xx年4月5日至4月10日，对xx分社主任xxx同志进
行了离任审计，自xx年6月至xx年12月近2年多来的工作业绩，采取问、听、谈、查的方
式进行了审计。问：即于xx年3月30日向被审计对象发送了审计调查问卷；听：即于xx
年3月30日下午召集审计组全体人员一同听取了xxx同志的述职报告；谈：即与部分业务人
员及该社负责人进行座谈。对该同志述职报告的真实性及工作能力、业务素质等谈自己的看
法和评价；查：即对xxx同志自xx年6月至xx年12月期间，所担负的内控制度管理的履行
职责情况，查阅了自xx年6月至xx年12月，有关登记簿、会议记录和稽核部门历次对该社
的有关内控制度检查记录等，并将查阅的有关记录底稿、座谈情况与xxx同志交换了意见。
现将审计有关情况报告如下： 审计对象的基本情况及审计范围 xxx同志的基本情况
xxx同志，女，19xx年5月出生，汉族，中共党员，高中文化程度，助理会计师专业技
术职称；197x年10月参加农村信用社工作，历任xx分社出纳员、大社主管会计，于xx年6
月被聘任为xx分社主任至今。 xx信用社基本情况
xx信用社现管辖营业部1个，分社3个，共有正式员工25人，其中在岗职工20人，退
休职工5人。截止xx年12月底，各项存款3878万元，其中活期存款1606万元，定期存款
2272万元；各项贷款2805万元，其中不良贷款1877万元，不良率为66、92%；固定资产余
额99万元；历年累亏损985万元。 审计范围
本次审计对xxx同志主管信贷、财务、会计出纳等进行了全面审计，并抽查了xx分社、
中xx分社的有关内控制度执行情况。 审计组调阅了xx分社自xx年6月至xx年12月的会议记录、查库登记簿、稽核部门历
次检查记录和信贷档案等资料，重点审查了该社的各项经营管理情况。 第3篇：财务审计整改报告 ***政府：
年初，***审计局对我县社会保障资金的归集、管理、使用情况进行了全面审计。针对财
务管理及资金运行中存在的问题和薄弱环节，我们对审计整改工作进行了全面的安排部署和
落实，现将整改情况汇报如下：
一、加强领导，明确整改工作责任。 市审计局反馈意见后，县政府及时召开常务会议，专门听取了财政、地税、民政、社保
中心、残联等部门关于整改任务情况的工作汇报，再次分析了问题产生的根源。县长李丽同
志进一步重申了审计整改工作的必要性和重要性，并提出了明确的整改措施和时限要求，把
抓审计整改、促落实工作与县委开展的治慢工程结合起来。同时，为确保审计整改工作的成
效，成立了由政府办公室牵头，财政、审计、监察等部门配合的整改工作督查组，具体督查
审计整改落实的全部工作。
二、强化措施，抓好整改。 在县政府作出专门安排部署后，各部门、各单位对审计整改工作非常重视，立即着手落
实，并把抓落实、促发展、干到位的工作总原则融入审计整改工作的全过程。整改详情如下：
1、针对欠缴社会保险基金的问题，一是县地税局建立了欠费单位信息档案和欠费登记台
帐，逐户了解欠缴企业经营状况；二是督促欠缴企业拟定了清欠计划，并跟踪督促清缴；三
是实行了养老、失业、医疗、工伤四项社保基金的统查统算制度，力求做到杜绝新欠，清理
陈欠，应收尽收，以更好地保护广大职工的切身利益；四是加大政策宣传力度，利用税法宣
传月、法制宣传日、税企座谈会、税法培训会以及到企业进行税费检查等时机，广泛宣传社
保基金征缴政策，并以办税大厅电子显示屏、税务公告栏、广播电视、地税网站等媒体多渠
道、多层面进行宣传，籍以增强企业的参保意识和广大职工的维权意识。止目前，县地税局
已清缴欠费7万余元，其余欠缴部分已经列出清欠计划，正在加大力度清收。
2、针对行政事业单位未按规定比例核征养老保险基金的问题，上半年我县已制定补征计
划，现正在进一步加大工作力度，力争在年底前补齐上年欠征部分，确保今年的养老保险基
金审核征收到位。
3、针对两金未全额缴入财政专户的问题，审计结束后，县财政局已将过渡账户内的两金
全部转入财政专户。同时撤消了两金过渡专户，修订了管理该项资金股室的工作职责，完善
了相关的监管措施和办法。
4、针对社保存量资金保值增值的事项，县财政局按照财政制度的规定，对存量资金重新
考虑设定了增值计划，使职工的养命钱稳步、快速增值。
5、针对县民政局将公益金支出赞助费4500元的问题，审计结束后，已冲减了相关账务，
归还了公益金。
6、针对低保对象管理方面出现的情况，县民政部门又对全县的低保对象重新进行了核查
登记，对个别不完全符合标准的低保对象已全部清退，对低保对象实行了个案化管理，规范
了低保对象的档案管理工作，整个整改工作现已全部结束。同时明确了今后将坚持动态管理、
有进有出的原则，管好、用好社保资金。
7、对县残联未足额收缴残疾人就业保障金的问题，今年，我县已改由地税部门征收，极
大地提高了该项资金的征收率。止目前共收缴残疾人保障金近9万元，较上年增长近5倍。
三、规范资金运行，建立长效机制。 一是坚持社保资金收得齐、管得住、用得好的工作总要求，全面完善社保资金征管机制
及体系建设工作，采取一切可行措施抓好清欠工作，遏制旧欠未缴、新欠又累现象的发生，
确保社保资金链的安全运行及残疾人就业保障金的足额收缴。 二是把解决民生问题列入县政府的重要议事日程，进一步调整财政支出结构，保证城乡
低保、再就业、医保、合作医疗等各项重点支出的需要，确保用于社会保障方面的资金投入
随着社会经济的发展而逐年递增。 三是严格执行社会保障资金管理制度和规定，全面落实社会保障财务制度。按照社会保
障财务制度的要求，进一步完善社会保障资金监管体系，切实加强社会保障和再就业资金的
财务管理和监督工作，把日常性的监督检查工作作为规范社保资金运行的有效手段抓紧、抓
实、抓出成效。 第4篇：审计实习报告
实习时间：20xx．2．16—20xx．3．6 实习单位：朔州诚信会计师事务所有限公司 实习岗位：审计员
实习目的：会计专业作为应用性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作，是加强经
济管理，提高经济效益的重要手段，经济管理离不开会计，经济越发展会计工作就显得越重
要。在进行了四年的大学学习生活之后，通过对《会计学原理》、《中级财务会计》、《高级财
务会计》、《管理会计》、《成本会计》及《会计理论》的学习，可以说对所有有关会计的专业
基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我都基本掌握了，为了将这些理论性极强的东
西搬上实际上应用，我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检验自己、吸收知识、弥补不足。
真正的了解什么是现型社会所需要的财会人员，我需要实习。理论结合实践，在实践中了解
社会、在实践中巩固知识；开阔视野、增长见识，我希望通过实习，在实践中锻炼自己、检
验自己、吸收知识、弥补不足。充分了解什么是现型社会所需要的财会人员，为日后的工作
打下良好的基础。
一、公司概况：朔州诚信会计师事务所，是原隶属于朔州市国家税务局的会计师事务所，
xx年6月份改制成为朔州诚信会计师事务所有限公司。公司住址位于朔州市建设局招待所一
楼，现有执业注册会计师17名，是朔州地区会计师事务所行业中注册会计师人数最多的一家
会计师事务所，另有助理专业人员16名，从业人员共计36名，而且文化程度在大专以上学
历者占80%，组建成一支既有专业理论知识，又有丰富实践经验的专业人才队伍。成为朔州
地区在经营规模、人才实力、业务质量等方面都具有较强实力和优势的会计师事务所，在职
业道德、执业质量、业务培训和后续教育等方面，该所专业人员每年都要不定期地参加省注
册会计师协会和国家会计学院的专题培训，更新知识，提高素质。全面承揽国内各种法定业
务。在承办业务时严格遵守国家法律、法规和行业法规制度，始终坚持独立、客观、公正和
实事求是的原则，切实维护当事人的合法权益，保守商业密秘，获得了很多企业的一致赞扬。
在历年的上级行业主管部门的检查考评中，多次受到上级部门的表扬，并被评为先进单位。
从未因执业质量和执业道德受到任何处分和处罚。经营范围主要有：审验企业会计报表，出
具审计报表；验证企业资本、出具验资报告；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，
出具有关报告；办理法律法规的其他业务，出具相应的审计报告；担任企业财会顾问；提供
会计及其它管理咨询，业务涉及到了社会中的各个行业和领域。
二、实习内容
（一）组织机构和人员设置：
1、组织机构设置：
2、人员设置：
（1）主任会计师（所长）：全面负责事务所各项工作。
（2）业务一部经理：负责执行上级分派的工作和受托审计业务；协助撰写审计业务综合
分析评价报告。审议是否接受委托审计业务，确认企业有接受服务的意愿，寻找到业务来源
后，应积极到企业收集相关信息和记录企业的要求，汇总成一份资料，提交主任会计师，并
共同审议是否接受委托；审批通过的，主任会计师对该项业务负有最终责任，并报办公室记
录；审批未能通过的，业务一部经理应说明理由，并口头或书面通知委托方。接受受托审计
相关的业务后，成立专项小组，确定工作流程和运用方法、审计程序等，每次完成业务后撰
写工作分析和评价报告。
（3）业务二部经理：负责执行上级分派的工作和审计业务外的其它受托业务，主要负责
事务所受托代理记账和相关咨询等工作。接受业务后确定工作方案，每次完成业务后 撰写工作分析和评价报告。
（4）财务部主管：记账并期末编制报表，审批各项目资金支出、费用报销等，如金额较
大，提交上级领导审批；其他工作安排。
（6）其他安排：由于人员有限，会根据实际工作情况临时作出岗位调整或额外工作安排，
务必随时接受安排。
（二）实习的具体内容：
实习期间按照要求和公司安排主要完成以下实习任务：
1、了解会计师事物所机构组成，人员职责，基本业务。
2、分别熟悉事物所各种会计业务的操作流程，行业规范，协助会计师完成各类业务。
3、配合工作人员完成各种办公室日常工作。我被分司审计部，第一 天早上很早就正式到公司报道，随后由负责审计业务的主任会计师给我介绍了会计师事
务所的具体情况，主要从公司发展历史，机构人员设置，经营业务范围以及目前经营状况等
方面做了说明，最后，明确了我们实习期间的主要工作任务，并提出了相关要求和期望，鼓
励大家在新的环境里认真学习，努力工作，争取在实习期间有所收获。由于是第一天去我并
没有什么事情可以做，看着公司的其他员工忙的不可开交，心里真的不是滋味，因为我没有
业务可以做，也只有在那里看别的公司送来的一些资料，开始我觉得公司的凭证和账本有什
麽好看的，可是我看进去之后我发现自己的想法是错的，以前觉得课本上的都见过，其实对
于实际的凭证资料我完全不知道。 一切对于我来说真的很陌生。因此我就利用这些空闲时间翻阅一些会计的相关政策、法
规。这些都是在今后的工作中经常用到的法律法规，给我提供了很好的学习机会，是我获得
了行业相关的第一手资料。在事务所内跟随李老师熟悉情况，并帮忙完成各项办公室日常事
物。第二天，办公室主任李老师带领我进行了一些档案整理工作，我被带到档案室，吓我一
跳，那么多档案啊，我正发愁怎么找呢，老师把我领到一个角，我定睛一看才恍然大悟，原
来是有顺序的，很快我们就将过去两三年的档案重新码放整齐，并按序号做以说明，在这期
间进行了不少的体力劳动。另外，老师还手把手的教我们文档的装订方法，几个人一同练习，
从排序，打孔，穿线一直到最后的粘贴，编号，最终能够将一落零散的报告底稿整理成完整
的报告文件并排放整齐。就是这些看似简单不经意的工作我们这些在校的学生要是不经过锻
炼是没有办法做好的，而这些工作也正式以后从业中最最基本的。在此期间，我们也有机会
看到了大量的审计报告，验资报告，工作底稿等等一手的文字材料，让我们真实的感受到了
事务所的具体工作，那一本本厚重的档案就是这些工作的最好见证。 然后，进入审计业务的实际练习操作阶段，主要是在注册会计师老师的指导下做一些测
试工作，协助完成工作底稿，起初，比较生疏，就先自己翻看客户提供的各种资料，包括凭
证，总分账，明细账，固定资产明细表等等。然后开始进入抽查凭证工作，抽查凭证工作是
审计过程中一个至关重要的程序，很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。在我们逐渐熟
悉抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，决定抽查的项目并签署审计抽查意见。
由于我们接触的业务都是相对比较简单的，没有特别复杂的审计过程，在完成底稿后，我们
又参与资产负债表和收支平衡表的编制核对过程，将各项数据综合统一后与客户提供的报表
相对照，这些都是在事务所里协助老师做的比较零散的工作，但是的确学到了不少东西，很
多看似简单的问题有时自己都会遇到麻烦，在此解决过程篇三：小准则审计报告及详细附注
参考格式
该参考格式用于要求披露详细附注的小企业【以下红字系提示性内容，报告仅作格式参
考，但不限于此，项目负责人应根据实际情况、包括审计意见类型及相关事项进行调整，并
删除提示性内容】 审 计 报 告
文号
abc公司全体股东：
我们审计了后附的abc 公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2013年12月31日
的资产负债表、2013年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《小企业
会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部
控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会
计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计
程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰
当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用
会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见【或发表保留意见】
提供了基础。
三、 导致保留意见的事项 ??
四、 审计意见【或保留意见】 我们认为，【除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，】abc公司财务
报表在所有重大方面按照《小企业会计准则》的规定编制，公允反映了abc公司2013年12
月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。
五、 强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注[]所述，[]。本段内容不影响已发 表的审计意见。
1、 []公司2013年度财务报表
2、 []公司2013年度财务报表附注
[本页无正文] 会计师事务所有限公司
（盖章） 中国·苏州 （签名） （盖章） （签名） （盖章） 二零一四年 月 日 中国注册会计师：××
×中国注册会计师：××× 财务报表附注
二零一三年度
人民币元
【附注是财务报表的重要组成部分。以下附注仅作格式参考，但不限于此，代编人员应
根据客户实际情况根据重要性原则进行调整、増、删或重述】
一、 公司基本情况
abc公司（以下简称“本公司”）经嘉兴市人民政府xx[]号文批准，经嘉兴市工商行政管 理局登记注册，于[]年[]月[]日在[]成立。公司注册资本[]万元，由[]、[]及[]共同出
资。
[公司股权变更沿革]
截止2013年12月31日， 本公司注册资本为[]万元，企业法人营业执照注册号为[]，{企 业法人营业执照注册号为企独苏总字第[]号，投资总额[]美元 ，注册资本 [ ]美元。}
法
定代表人为[]。公司目前为经营期[筹建期]。 本公司经营范围为[]。其主要产品为：[]??，提供主要劳务内容为[]。
二、 遵循小企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整的反映本公司的财务
状
况、经营成果和现金流量等相关信息。 本公司是根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定确认为资产、负债、
所
有者权益、收入、费用和利润，并如实反映在相关财务报表中。
本公司所有财务报表中，均不存在根据虚构的、没有发生或尚未发生的交易或事项进行
的
确认和计量，也不存在对已经发生的重要的交易或事项不予确认的情况。 如果小企业发生了《准则》未做规范的交易或事项，参照《企业会计准则》相关规定 处理，则还应披露以下信息：(1)发生交易或事项的情况;(2)参照执行《企业会计准则》
的
原因;(3)所依据的《企业会计准则》的相关规定;(4)处理结果对本公司财务状况和经营
成
果的影响。
三、 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规
定
进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
[不符合基本会计假设的说明]
四、 重要会计政策、会计估计 本公司执行中华人民共和国《小企业会计准则》。下列重要会计政策系根据该会计准则编 制。
1、 会计年度 财务报表附注
二零一三年度
人民币元
本公司的会计年度为公历年1月1日至12月31日。
2、 记账本位币
本公司以人民币作为记账本位币。
3、 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，资产以历史成本为计价原则。各项财产在取
得
时按实际成本计量。
4、 外币业务核算方法[若公司没有外币业务则将该部分去掉、后面类似情况也如此] 会计年度内涉及的外币经营业务，按外币业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资
产
负债表日对外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币账户的余额，按照即期汇
率
折合为记账本位币金额。按照该日即期汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金
额
之间的差额，计入当期损益。
5、 现金等价物
现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变
动
风险小的投资。
（以下6至17项内容选择与企业相关的重要项目披露）
6、 短期投资
短期投资是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。 以支付现金取得的短期投资，按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。
出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，计入投资收益。
7、 应收及预付款项
应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、
应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。 坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊
销
营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产
或
者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的； 与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战
争
等不可抗力导致无法收回的。 应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预
付
款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 存货
核算方法 财务报表附注
二零一三年度
人民币元
存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、[在产品、半
成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等] 等。存货按照以下原则核算: 本公司存
货取得时，按实际[]成本入账。
[经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的
成本。]
公司领用或者发出存货，按照[实际成本]核算，采用[先进先出法/加权平均法/个别认定
法/计划成本法/售价金额核算法]确定其实际成本。公司领用周转材料、低值易耗品时采用一
次摊销 [或分期摊销]法摊销。
存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。 存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后
的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。
8、 长期债权投资
长期债券投资，是指小企业准备长期（在1年以上）持有的债券投资。 长期债券投资按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已到
付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。 债券投资损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、
吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产
或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等
不可抗力导致无法收回的。 长期债券投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投
资，作为长期债券投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余
额。
9、 长期股权投资
长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计
量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利
或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。 长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被
依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停
止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届
满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单
位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。篇四：大
华审计报告排版格式要求 大华会计师事务所有限公司 审计报告及附注排版格式要求
一、封面
1、五号字体，单倍行距，在第八行插入表格 公司名称 报告名称 文号 字体 宋体 宋体 宋体
字号 三号加粗 三号加粗 五号加粗 字间距 行间距 单倍行距
单倍行距；如果报告名字较长，需要排成二行，则将行间距调整为固定值25磅 单倍行距
特殊格式
无 无 无
2、在倒数第六行撰写本公司中文名称，倒数第四行撰写英文名称 中文 英文
字体 宋体 times new roman 字号 小三号加粗 小四号 字间距 加宽2磅 紧缩0.4磅 行间距 单倍行距 单倍行距 特殊格式
无 无
二、目录 1、抬头空一行
被审计单位名称 报告名称 会计期间 字体 宋体 宋体 宋体
字号 三号加粗 三号加粗 小四号 字间距 行间距 1.5倍行距
1.5倍行距；如果报告名字较长，需要排成二行，则将行间距调整为固定值25磅
1.5倍行距
特殊格式
无 无 无
2、空行二行后（无需要填列会计期间的，空三行），插入目录表格 一级标题 二级标题
字体 宋体 宋体
字号 四号加粗 四号
字间距
行间距
固定值20磅+空行一行 固定值20磅+空行一行 特殊格式
无 无
注：二级标题不用标记序号
三、报告正文 1、基本要求 页眉——首页无页眉；从第二页开始设置页眉，最左边为大华所logo,最右边为文号+报
告名称，以年度财务报表的审计报告为例： 大华审字[2014]xxxx号审计报告 页脚——页面底端，居中，标明：“第几页”，从报告正文首页开始编号（首页编号为1），
宋体小五 。
页边距——上为3.04厘米，下为2.54厘米，左右为3.17厘米。 纸张大小——首页用
大华抬头纸，首页抬头空三行。 2、报告正文的一般要求（不含表格） 抬头空三行 报告标题 报告编号 收件人 报告正文 正文标题 落款盖章 日期 字体 黑体 黑体 宋体 宋体 宋体 宋体 宋体 宋体 字号 三号加粗 三号加粗 五号加粗 四号加粗 四号 四号加粗 四号 四号 字间距 加宽4磅 加宽4磅 行间距 1.5倍行距 1.5倍行距 1.5倍行距 1.5倍行距 1.5倍行距 1.5倍行距 单倍行
距 单倍行距
特殊格式
无 无 文本右对齐 文本左对齐 首行缩进2个字符 首行缩进2个字符 盖2位cpa章 注：（1）日期格式要求采用汉字，不能采用阿拉伯数字。零以〇表示
（2）在设置行间距时，注意：要将“如果定义了文档网格，则对齐到网格”的挑沟选项
取消；或在页面设置里将文档网格设置为无网格。
3、详式审计报告的特殊要求 如果报告正文涉及用表格表述内容，相关表格的格式要求： （1）表格属性：行指定高
度为0.6厘米（最小值）；
（2）标题行的设置：选择标题行，设置表格属性——行属性，选择在各页顶端以标题行
形式重复出现，不允许跨页断行。
（3）标题字体：宋体；表格内的数字、英文（标题除外）用arial narrow
（4）字号：小五号
（5）行间距：单倍行距。如果文字部分内容较多需要调整为二行的情况下，将行间距调
整为固定值12磅；如果数字内容较多，请调整列宽，或考虑调整段落-内外侧缩进0.1-0.5
磅。
（5）文字左对齐，数字右对齐
（6）表格有上下外边框、1.5磅；内加虚线、0.5磅. 四、附注或相关说明 （一）基本
要求
1、页眉——应以小五号宋体（段间距为0，行间距为单倍）注明“xx公司”，“xx年度
或xx截止日”，“附注或相关说明的名称”，并分三行例示。以年度财务报表的审计报告为例： 错误！未找到引用源。
2013年度 财务报表附注
2、页脚——页面底端，居中，标明：“财务报表附注 第几页”，从1开始编号，宋体小
五 。
3、页边距——上为3.8厘米，下为2.54厘米，左右为3.17厘米。
4、纸张大小——a4。
5、序号基本原则
一级标题序号：一、二、?? 二级标题序号：（一）（二）??，注：财务报表主要项目注释中的二级标题序号为：注释
1．注释2．??
三级标题序号：1．2．?? 四级标题序号：1）2）?? 五级标题序号：①②?? （二）文本
格式要求
标题 会计期间
字体 宋体 宋体
字号 小三号加粗
五号
字间距 行间距 1.5倍行距 1.5倍行距 特殊格式 与标题之间空一行后撰写正文 正文（不含表格） 一级标题 宋体 宋体
五号 五号加粗
1.5倍行距
1.5倍行距；段前1行（或 直接空一行）
1.5倍行距；段前0.5行 注：若为财务报表主要项目注释，则段前1行（或直接 空一行） 1.5倍行距；段前0.5行
1.5倍行距 1.5倍行距；段前0.5行 首行缩进2个字符 首行缩进2个字符 二级标题 宋体 五号加粗 首行缩进2个字符 三级标题 三级以下标题 表格下方的第一行文字 宋体 宋体 宋体
五号加粗 五号 五号 首行缩进2个字符 首行缩进2个字符 首行缩进2个字符 特殊要求：标题一律采用编号列表（自动编号），在设置格式时应将所有制表位清除。三
级以下标题字号不加粗，不设置段前距。
(三)表格格式要求：
（1）表格属性：行指定高度为0.6厘米（最小值）；
（2）标题行的设置：选择标题行，设置表格属性——行属性，选择在各页顶端以标题行
形式重复出现，不允许跨页断行。
（3）标题字体：宋体；表格内的数字、英文（标题除外）用arial narrow
（4）字号：小五号
（5）行间距：单倍行距。如果文字部分内容较多需要调整为二行的情况下，将行间距调
整为固定值12磅；如果数字内容较多，请调整列宽，或考虑调整段落-内外侧缩进0.1-0.5
磅。
（5）文字左对齐，数字右对齐
（6）表格有上下外边框、1.5磅；内加虚线、0.5磅. 五、其他：
1、每页中的各张表格尽量排列整齐，如首列与末列的外侧边缘对齐。
2、表格中需要填写的内容太多，导致排版困难或很难看的情况下，可以采用以下几种方
法解决：
（1）适当缩小字号（前提是打印出的文档不能因为字太小看不或阅读困难）
（2）分拆表格，把1张表格分拆为2-3张表格。
（3）在此表格的前后均插下分节符-下一页，并将此节页面设置中的纸张方向调整为横
向，采用此方法要注意前后页眉页脚设置的连续性。篇五：执行小企业会计准则财务报表审
计报告及报表附注参考格式 针对小企业资产负债表和利润表（损益表）出具的审计报告的参考格式
【以下红字系提示性内容，报告仅作格式参考，但不限于此，项目负责人应根据实际情
况、包括审计意见类型及相关事项进行调整，并删除提示性内容】 审 计 报 告
文号
abc公司全体股东：
我们审计了后附的abc 公司（以下简称abc公司）财务报表，包括2013年12 月31日的资产负债表、2013年度的利润及利润分配表和现金流量表以及财务报表附注。
一、 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《小 企业会计准则》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必
要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、 注册会计师的责任
我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国
注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理
保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风
险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，
以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管
理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见【或发表保留意 见】提供了基础。
三、 导致保留意见的事项 ??
四、 审计意见【或保留意见】 我们认为，【除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，】abc公 司财务报表在所有重大方面按照《小企业会计准则》的规定编制，公允反映了abc公司
2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。
五、 强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注[]所述，[]。本段内容不影响已发 表的审计意见。
1、 []公司2013年度财务报表
2、 []公司2013年度财务报表附注
[本页无正文] 会计师事务所有限公司
（盖章）
中国·苏州 （签名） （盖章） （签名） （盖章） 二零一四年 月 日 中国注册会计
师：×××中国注册会计师：××× 财务报表附注
二零一三年度
人民币元
【附注是财务报表的重要组成部分。以下附注仅作格式参考，但不限于此，代编人员应
根据客户实际情况根据重要性原则进行调整、増、删或重述】
一、 公司基本情况
abc公司（以下简称“本公司”）经江苏省人民政府苏政复[]号文批准，经江苏省工商行 政管理局登记注册，于[]年[]月[]日在[]成立。公司注册资本[]万元，由[]、[]及[]共
同出资。
[公司股权变更沿革]
截止20 年12月31日， 本公司注册资本为[]万元，企业法人营业执照注册号为[]，{企 业法人营业执照注册号为企独苏总字第[]号，投资总额[]美元 ，注册资本 [ ]美元。}
法
定代表人为[]。公司目前为经营期[筹建期]。 本公司经营范围为[]。其主要产品为：[]??，提供主要劳务内容为[]。
二、 遵循小企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务
状
况、经营成果和现金流量等有关信息。
三、 编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《小企业会计准则》的规
定
进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
[不符合基本会计假设的说明]
四、 重要会计政策、会计估计 本公司执行中华人民共和国《小企业会计准则》。下列重要会计政策系根据该会计准则编 制。
1、 会计年度
本公司的会计年度为公历年1月1日至12月31日。
2、 记账本位币
本公司以人民币作为记账本位币。
3、 记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础，资产以实际成本为计价原则。各项财产在取
得
时按实际成本计量，其后如果发生减值，按企业会计制度规定计提相应的减值准备。
4、 外币业务核算方法[若公司没有外币业务则将该部分去掉、后面类似情况也如此] 财务报表附注
二零一三年度
人民币元
会计年度内涉及的外币经营业务，按外币业务发生日的即期汇率折合为人民币记账。资
产
负债表日对外币现金、外币银行存款、债权、债务等各种外币账户的余额，按照即期汇
率
折合为记账本位币金额。按照该日即期汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金
额
之间的差额，计入当期损益。
5、 现金等价物
现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变
动
风险小的投资。
（以下6至17项内容选择与企业相关的重要项目披露）
6、 短期投资
短期投资是指小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资。 以支付现金取得的短期投资，按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。 出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，计入投资收益。
7、 应收及预付款项
应收及预付款项是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括应收票据、
应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。 坏账损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊
销
营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产
或
者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的； 与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战
争
等不可抗力导致无法收回的。 应收及预付款项出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的应收及预
付
款项，作为坏账损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。 存货
核算方法
存货是指小企业在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中
的
在产品、将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。包括原材料、[在产品、 半成品、产成品、商品、周转材料、委托加工物资等] 等。存货按照以下原则核算: 本公司存货取得时，按实际[]成本入账。
[经过1年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的 成本。] 财务报表附注
二零一三年度
人民币元
公司领用或者发出存货，按照[实际成本]核算，采用[先进先出法/加权平均法/个别认定
法/计划成本法/售价金额核算法]确定其实际成本。公司领用周转材料、低值易耗品时采用一
次摊销 [或分期摊销]法摊销。
存货盘存制度采用永续盘存制[实地盘存制]。 存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后
的净额、盘盈存货实现的收益和盘亏存货发生的损失计入营业外支出或营业外收入。
8、 长期债权投资
长期债券投资，是指小企业准备长期（在1年以上）持有的债券投资。 长期债券投资按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。实际支付价款中包含的已到
付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。 债券投资损失确认标准：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、
吊销营业执照，其清算财产不足清偿的；债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产
或者遗产不足清偿的；债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的；
与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的；因自然灾害、战争等
不可抗力导致无法收回的。 长期债券投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期债券投
资，作为长期债券投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余
额。
9、 长期股权投资
长期股权投资，是指小企业准备长期持有的权益性投资。长期股权投资按照成本进行计
量并采用成本法进行会计处理。在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利
或利润，按照应分得的金额确认为投资收益。 长期股权投资损失确认标准：被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被
依法注销、吊销营业执照的；被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停
止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的；对被投资单位不具有控制权，投资期限届
满或者投资期限已超过10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；被投资单
位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过3年以上的。 长期股权
投资出现上述情形之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期
股权投资损失，于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股权投资账面余额。
10、 固定资产计价及折旧方法 固定资产，是指小企业为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超
过1年的有形资产。包括房屋及建筑物、[机器、机械、运输工具、设备、器具等]。 固定资产按取得时实际成本计价。资产的成本包括购买价[或建造、或投资者投入等]及
将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出。