融资租赁计算公式汇编

融资租赁计算公式汇编

▲ 宽限期末日合同成本计算公式

宽限期末日合同成本

起租日合同成本



1

起租日年利率

360



宽限期天数



宽限期末日合同成本

起租日合同成本



1

起租日年利率

360

第一宽限期天数



1

第一宽限期末日年利率

360

第二宽限期天数





▲ 租金计算公式

（一）含本息的各期租金

不等额，租金先付法，其计算公式是：

第1期租金



PV2或PV3

成本摊付次数

等额，租金先付法，其第1期租金计算公式是：

合同年利率

1每年支付次数

同成本

1

365360

成本摊付次数

1

各期租金起租日或宽限期末日合

合同年利率每年支付次数

同年利率365合

每支付次数360年

成本摊付次数

3651360

等额，租金后付法，其计算公式是：

各期租金

起租日或宽限期末日合

合同年利率

1每年支付次数

同成本

1

365360

成本摊付次数

合同年利率每年支付次数

同年利率365合

每支付次数360年

成本摊付次数

3651360

不等额，租金先付法时从第2期起的各期租金以及租金后付法时的各期租计算公式是：

本期租金

PV2或PV3PV2或PV3

PV2或PV3

成本摊付次数成本摊付次数

期年利率本

本期次1

360

本期天数

式中的本期次，指在还本付息各期中的排序。

（二） 只付息不还本的租金的计算公式

本期租金本期期初日上述合同成

本余额

本期年利率

本期天数360

1

▲ 资金占用额（积数）、应付利息及各类借款加权平均利率计算公式

资金占用额A（积数）＝借款额A× 计息期日历天数÷ 该年天数（365或366）

应付利息a＝借款额A× 该笔借款年利率× 该笔借款在该统计期间计息天数÷ 360

各类借款的加权平均利率＝该类借款合计应付利息÷ 该类借款资金占用额÷ 该年天数× 360

▲ 折现系数计算公式

１

折现系数＝

＋折现率期次１

▲ 项目综合利率计算公式

项目综合利率＝偏低的

折现率＋

偏低折现率下的净现值两个折现值之差

两个折现值的净现值的绝对值之和

▲ 折现值计算公式

折现值

终值

1

期折现率

本期次

▲ 各期资金占用额计算公式

等额付租时

C1C

C2C1R

C1

I

CXCX1R

CX1

I

式中，C是成本，R是各期等额租金，I是期利率，x是期次，Cx是第x期占用资金。

等额还本时

CXCCNX1

式中，N是还本付息期数。

总占用资金

C1C2CX1CX

12每期月数

2

折合占用一年资金

总占用资金



综合年利率



租金和流入和成本

折合占用一年资金

净现值收益折合占用一年资金



净现值收益综合年利率

租金和流入和成本

资金年净收益率

▲ 在只收租金或只考虑租金收入时的相关指标的定义或计算公式

租赁年利率是指该融资租赁项目的真实年利率

每期为3个月或6个月的租赁真实年利率＝租赁年利率×365÷360 每期为12个月的租赁真实年利率＝（租赁年利率×365÷360）+｛〔 (租赁年利率×365 ÷360)＾2〕÷4｝

每期为3个月或6个月的租赁真实期利率＝租赁真实年利率÷（12÷每期月数） 每期为12个月的租赁真实期利率＝每期为12个月的租赁真实年利率

期末支付时等额付租各期租金＝租赁融资额×｛(1＋租赁真实期利率)＾期数｝×租赁 真实期利率÷〔｛(1＋租赁真实期利率)＾期数｝－1〕 期末支付时等额还本各期租金＝（租赁融资额÷ 还本期数）＋｛租赁融资额－（租赁 融资额÷ 还本期数）×（本期次－1）｝× 本期租赁 年利率× 本期日历天数÷ 360 期末支付时第1期的资金占用额＝租赁融资额

期初支付时等额付租各期租金＝租赁融资额× ｛(1＋租赁真实期利率)＾（期数－1）｝ ×租赁真实期利率÷〔｛(1＋租赁真实期利率)＾期数｝－1〕 期初支付时等额还本第1期期租金＝（租赁融资额÷ 还本期数）

期初支付时等额还本其余各期租金＝（租赁融资额÷ 还本期数）＋｛租赁融资额－租 赁融资额÷还本期数）×（本期次－1）｝×本期 租赁年利率×上期日历天数÷ 360

期初支付等额付租时第1期的资金占用额＝租赁融资额（1＋租赁真实期利率）－第1 期租金

期初支付等额还本时第1期的资金占用额＝租赁融资额×〔1－(1÷ 期数）) 其余各期的资金占用额＝上期资金占用额－上期租金＋上期租金中所含租赁利息 ＝上期资金占用额×（1＋上期期利率）－上期租金 合计占用资金额＝第1期占用资金额＋第2期占用资金额＋．．．．+第末前期资金占用 额＋第末期资金占用额

折合年占用资金额＝合计占用资金额÷（12÷ 每期月数） 资金占用系数＝折合年占用资金额÷ 租赁融资额

在预测某融资租赁合同项下的收益时，我们必须确定筹资成本，即无论何种形式的借入 资金的综合筹资利率。同时假设，借款合同的还款方式与融资租赁合同的租金的支付方式匹配，以及融资租赁合同将完全履行。

▲ 在综合考虑该租赁交易项下的各项收入时相关指标的定义或计算公式

净现值收益＝各项流入折现值－租赁融资额折现值（均以筹资综合利率为折现率） 资金年净收益率＝净现值收益÷折合年占用资金

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