龙之族企业现金管理调查报告
关于龙之族(中国)有限公司现金管理调查报告
一、 调查目的
到企业实地考察其现金管理状况,找出其存在的的问题及解决办法,分析其合理性与不合理性,并对改进企业的现金管理提出一些小组的看法与建议。
二、 调查方式:实地走访法
三、 调查时间:2010年9月28日下午
四、 被访企业龙之族简介
福建龙之族企业,创建于1998年,总部位于中国著名侨乡、纺织名镇——福建省晋江市龙湖镇晋南开发区,占地100余亩,建筑面积8万多平方米,注册资金1.2亿元,固定资产3亿元,拥有现代化标准厂房和国内外先进的生产设备,员工800余人,技术力量雄厚,是一家集高档织物面料特殊后整理、成衣后整理、印花等产品研发、生产、销售、贸易、以及化工、地产、服装、担保、典当等为一体的现代化工贸企业集团,销售网络遍布全国各地,产品远销欧美、东南亚以及港澳台等国家和地区。
公司倡导“诚信、和谐、创新、共赢”的企业精神,秉承“以人为本,追求卓越”的管理理念,不断优化企业管理机制,坚持“以人品塑造产品,以产品提升人品”的企业文化理念,以一流的人才、一流的技术、一流的设备、一流的管理,铸就一流的品牌,推崇时尚经典,引领流行趋势,推动企业快速健康发展。公司通过ISO9001/14001质量和环境管理体系认证,荣获“全国质量诚信管理先进企业”、“中国经济百佳诚信企业”、 “中国流行面料入围企业”、 “国家特种整理面料开发基地”、 “区域经济调研基地”、 省“高新技术企业”、“质量服务诚信三优企业”、“福建省著名商标”、市“科技计划项目承担单位”、“爱职工先进企业”等荣誉称号。
五、 龙之族企业现金管理情况介绍
(一)企业经营初期时现金管理中存在的问题
1、由于龙之族是一家家族企业,所有权和经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者。企业经营初期没有健全的财务管理体系,只是由董事长和总经理两人的妻子负责出纳,而她们并不是专门的会计专业人员,经常出现企业现金被个人私自占用的情况。在月末盘查时,常出现现金盘亏现象。资金被挪用,被家族管理者私人取用或是企业出纳私吞
的现象较严重。
2、对现金管理不严,随意使用现金,现金交易很频繁,很少通过银行办理日常转账结算和现金支付,与开户银行联系较少,没有做到日清月结。
3、坐支现金现象较严重,超限额、超范围支取现金,对以现金方式收回的销货款,企业销售人员或清收账款人员,不是先交到出纳手中,而是放在身边供自己随时支配,财务管理整体很混乱。
4、未规定库存现金的最高限额。《现金管理暂行条例》规定的库存现金限额流于形式,企业管理者认为手中拥有的现金多进行业务往来更方便也更迅速,由于业务比较频繁,因此他们即使有超额的现金也不愿全部存到银行。
5、多头开户,开户银行不止一个。
6、白条顶库现象严重。
7、为了避税,存在账外设账。
(二)该企业现金管理现状
该企业初期由于在现金管理方面存在上述诸多不合理,不科学的方面,企业现金日记账无法反映其真实面貌,现金流量表也未能真实反映企业的现金流量状况,致使企业财务部门不仅无法产生其应有的作用,反而制约着企业的发展,甚至造成了很大的损失。家族企业的老板也渐渐认识到种种弊端,重新建立了现有的专业的财务管理队伍,由专业的会计人员负责企业的财务运作。外聘有一定经验和专业技能的人才为企业财务总监,企业在现金流管理方面也发生了较大的变化。具体如下:
1、企业的所有权与经营权得到一定的分散,企业现在外聘财务总监兼任总经理,因此企业的财政大权不再被所有者全盘掌控,坚持一定的财务制度。
2、现金管理流程更趋合理化。
3、加强了现金的内部和外部控制,每日都有进行盘查。
4、运用较为科学的现金核算方法,且运用了相关财务软件。
5、对发生的业务及时入账,并须经过相关各级部门管理人员签字,这在一定程度上很大地减少了白条顶库的现象发生。
(三)企业目前现金管理方面有待提高的方面
1、企业坐支现金现象还挺严重,有待减少该现象的发生
2、应收款管理不够完善
3、企业现金内部管理需进一步提高
六、加强企业现金管理问题的建议
(一)进一步加强内部控制制度,完善现金管理
对企业的库存现金,出纳人员应做到日清月结,由财务主管人员进行抽查与稽核,对发现的溢缺,必须查明原因,并按规定及时处理。
(二)促进银企合作,强化银行现金管理
企业应规定库存现金的最高限额,把握现金的最佳持有量,坚决杜绝对大额支现、频繁支现,超范围、超结算起点支取现金。
(三)加强对存货和应收账款的管理,保持良性现金流量
加强存货管理,尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,并以科学的方法来确保存货资金的最佳结构。加强应收账款管理,对赊销客户的信用进行调研评定,定期核对应收账款,制定完善的收款管理办法,严格控制账龄。对死账、呆账,要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。
(四)进一步提高企业会计人员专业技术水平和职业道德素质
(五)完善现金管理法规,增强可操作性
要加强企业现金管理,除了企业内部因采取并落实相关举措外,政府方面还应尽快制定出台专门适用于我国企业的、统一会计行为的法律法规,严格落实企业法人会计资料不实、不合法所对应的法律责任,从而减少会计行为的随意性。
(六)正确充分运用现金预算表和现金流量表
制定现金预算以便在存货及应收账款方面做出比较具有弹性的估算,更好地协助企业各部门及分支机构的财务需要,同时还有足浴把握采购机会,及时支付货款,以享受享受现金折扣。利用现金流量表进行比率分析,更好地反映企业的过去一期现金流动的情况,以便更好地进行管理与决策。
七、总结与心得
此次到企业实地调查我们不仅认识到理论与实务操作中的差距,对企业现金管理方面有了更进一步的了解,而且还获得了龙之族企业财务总监给我们的一些很有意义的忠告,他指出:“作为学财务的人,个人修养与职业道德是非常重要的,专业素质不高,可以慢慢地培养,而修养不够则是绝对不行的。一旦选择了财务这个专业就应该明确自己的人生定位,坚守工作原则。在你们将来工作后,每天与金钱打交道,面对金钱的诱惑一旦有一丝的心动就很容易偏离职业道德的天平,如果不能坚守原则,为了一点小利就很有可能断送了自己职业
生涯。另外,一般企业家要的是管理效果,而对我们财务管理人员来说,重视的应是过程,考虑其中是否有不合理不必要的流程,这些都需要我们去思考。”听了财务总监的话令我们想到了老师第一节课就告诫我们的话,的确,书本上学到的理论知识或许会与实务操作中不同,但作为财务会计人员应有的素养与品质是始终不变的。当我们提完问题时,该公司财务总监还问了我们一个问题:关于企业固定资产盘盈盘亏的会计处理。我们回答的半对半错,经过财务总监的耐心指导,我们认识到我们对于知识的掌握是破碎的,基础专业知识应打牢,知识结构决定认识有多深,做的有多深。此次调查令我们受益匪浅。
组长:姚和华、郑晓燕
组员:黄海新、黄惠娟、赖婷婷、郑小凤
谢美丽、谢秋红
张琼、孙东鹏