浅谈现代企业现金流量预算管理
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浅谈现代企业现金流量预算管理
作者：焦春雷
来源：《商业文化》2014年第09期
摘 要：现金流量预算是现金管理的重要手段，是财务预算的重要部分，本文就现代企业如何以预算为手段的现金流量管理进行归纳并提出建议，企业通过建立全面预算闭环管理体系，从而提升企业预算的控制力、执行力和科学化、精益化水平。
关键词：企业；现金流量；预算
现金是企业生存与发展的基础，也是企业流动性最强、控制风险最高的资产，良好的现金流量管理是企业生存发展的基本保障。由于现金流量的客观性，现金流量管理为企业的经营决策者提供可靠、准确、全面的财务信息，此外，现金流量信息也是企业进行成本控制、风险防范活动的主要依据，其重要性不言而喻。现金流量预算管理就是根据企业的生产经营计划，按照先自下而上，后自上而下的程序，通过对现金流入、流出的预测，进行综合平衡，合理安排，科学调控资金的一种管理方法，从而实现公司预算与公司现金流的紧密衔接，依托现金流量预算项目，增强公司预算的调控力和执行力。
企业开展现金流量预算管理应由总部统一部署，制订现金管理预算管理推广工作方案，成立预算工作领导小组和办公室，精心组织、落实责任，为决策协调和全面落实此项工作提供保障。在现金流量预算实施过程中，各级部门和单位应反复梳理现金流量预算的编制审核流程及业务需求，明确各部门、单位的管理职责，确定公司现金流量预算管理内部工作机制，制定现金流量预算管理办法和流程规则，按照工作方案及时间结点，在深入调研的基础上开展应用流程配置调整以及培训工作，通过现金流量预算的填报、审核、传递，发布等环节的管理，实现对资金收付预测和控制。在现金流量管理中主要应通过以下方式提升现金流量预算管理水平。
一、加强宣贯，增强现金预算管理的意识
为切实加强全面预算管理，应积极宣贯现金预算的管理的重要性。一是在公司网站、相关会议上宣贯现金预算的重要性，使大家，特别是业务部门负责人充分认识到从企业整体发展来看，现金流比利润更为重要，能够保证企业持续发展；同时要求所有资金支付必须纳入现金流量预算，未纳入预算的项目将无法支付。二是举办业务培训班，就现金预算的编制、流程的执行等广泛宣传，要求严格按照流程完成数据填报工作，充分认识到数据填报工作的重要性，使预算编制达到准确。
二、明确分工、落实责任
月度现金流量预算涉及企业生产、经营的各个方面，包含生产、研发、基建、工资、保险、税金、其他费用等各方面财务支出。企业应按照部门职能将现金流量预算按照项目分解落