浅析审计失败及审计风险控制]本科论文

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毕业设计（论文）

题 目：浅析审计失败及审计风险控制

学生姓名：

学 号：专 业： 会计（注册会计师方向）

指导教师： 罗桂兰

评阅教师：

完成日期 2012年 5月 20日

毕业设计（论文）课题任务书

目 录

摘 要 ............................................................................................................................ 1 前言 .............................................................................................................................. 1 1审计失败及其原因分析 ..................................................................................... 1

1.1审计失败的原因............................................... 1

1.2审计失败的影响............................................... 2

1.2.1审计失败对社会的影响 ................................... 2

1.2.2审计失败对事务所的影响 ................................. 3

1.3 规避或减少审计失败 ......................................... 3

1.3.1加强事务所内部的质量控制 ............................... 3

1.3.2选择和保持客户时需慎重 ................................. 3

1.3.3投保充分的责任险 ....................................... 4 2 审计风险产生的原因及存在环节.................................................................. 4

2.1 审计风险的含义 .............................................. 4

2.2审计风险产生的原因........................................... 4

2.2.1审计风险形成的内部原因 ................................. 4

2.3 审计风险存在的主要环节 ..................................... 5

2.3.1签订审计约定书环节的风险 ............................... 5

2.3.2审计抽样的风险 ......................................... 5

2.3.3审计取证环节的风险 ..................................... 5

2.3.4审计报告环节的风险 ..................................... 5 3 审计风险的防范与控制 .................................................................................... 5

3.1审计风险的防范............................................... 6

3.1.1优化审计方法 ........................................... 6

3.1.2加强被审计单位的内部控制 ............................... 6

3.1.3健全各项法律法规制度 ................................... 6

3.2审计风险的控制............................................... 6

3.2.1创造良好的社会环境 ..................................... 6

3.2.2转变观念，强化风险意识 ................................. 7

3.2.3建立有效的内部运行机制，完善内部质量控制制度 ........... 7

3.2.4提高审计人员的综合素质 ................................. 7

3.2.5建立健全审计质量控制制度 ............................... 7 参 考 文 献 .............................................................................................................. 9