会计论述题
3、销售业务的基本业务类型有现销(借方科目:银行存款)、普通赊销(借方科目:应收账款)、客户开商业汇票销售(对方科目:应收票据)和预收款销售(对方科目:与收账款)。请同学们思考这四种基本业务是如何在用友U8应收系统中实现的?用友U8应收系统功能结构设计有什么优点和缺点? 应收款管理系统的业务流程
优点:
用友U8着重实现企业对应收款所进行的核算与管理。它以发票、费用单、其他应收单等原始单据为依据,记录销售业务以及其他业务所形成的应收款项,处理应收款项的收回与坏账、转账等业务,同时提供票据处理功能,实现对承兑汇票的管理。
缺点:
1)应收款管理初始化
①在“初始设置”窗口,找不到“坏账准备设置”项;
②因相应会计科目未设置为应收系统的受控科目导致在“初始设置”窗口,无法录入基本科目设置中的应收科目、预收科目和商业(银行)承兑科目,系统提示“本科目应为应收受控科目”。
2)应收款管理日常处理
①因为在启用应收款管理系统时,同时启用了销售管理系统,只能接收销售管理系统传递过来的发票。在进行应收单据录入时,单据名称只显示“应收单”。 ②因为存货没有选择“外销”属性。所以在销售发票录入界面,利用参照按钮无法找到相应的存货,或直接输入存货编码。 4、案例分析:某制药企业有上百个销售业务员,一千个左右的客户。以前有一个应收账款管理人员负责应收账款明细账,销售主管负责客户的信用审核和应收账款总额控制。现在企业购买了用友U8应收管理系统,并打算增加一个人员,专门负责控制应收账款周转速度。请分析用友U8应收账款系统业务架构,分别给这三个人员进行适当的分工和授权。 1、系统业务处理流程: ① 货物发出后,销售助理根据客户付款,要求开票情况进行在应收账款模块做销售开票,销售经理做现结复核处理。 ② 财务往来会计根据销售助理复核后的销售开票通知,完成后在应收账款模块中对销售开票通知单进行审核,核对开票申请的数量、单价手工开具销售专用发票、销售普通发票,成应收账款往来。 ③ 销售人员催要客户货款,收到后交财务出纳部门,往来会计在应收账款中录入收款单进行审核、核销客户欠款处理。
④ 往来会计进行预收冲应收、应付冲应收、红票对冲等转账业务处理。 ⑤ 往来会计对当月业务进行制单传递到总账系统。
⑥ 处理其他应收账款业务。
2、部门岗位划分:
1)销售助理:
系统内客户分类、客户档案的维护管理;
销售订单/销售开票通知单的录入复核工作。
2)财务应收往来会计:
复核已录入的普通发票、红字普通发票,确保录入的发票金额与数量的正确; 进行手工开具增值税或普通零售票;
进行核销客户往来款,往来对账;
原始单据制单。
3)财务出纳人员:
根据客户交款情况进行实际收款,统计现金日记账等,通知往来会计和总调室客户款项是否到位。