税务稽查培训班业务考试试题(国税A)

国家税务总局扬州税务进修学院

税务稽查业务考试试题（国税A）

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题框内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）

1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。

A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查

）

D. 税收优惠D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目

3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。

A.1000B.2000C.50D.5000

4.根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（

A.属地管理

C.统筹协调）。B.分税制管理D.指定管理

）。5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（

A. 等距抽样

C. 简单随机抽样B. 机械抽样D. 分层抽样

6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应在（

内审理完毕。

A.15B.7C.10D.30）日

7．稽查局拟对A 个人独资企业罚款（

A.8000B.10000C.2000

1）元以上，A企业有要求听证的权利。D.5000

8．采取邮寄送达方式的，以（

A.邮寄日期

C. 邮戳日期）为送达日期。B.回执上注明的签收日期D. 邮政部门接受函件日期

9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（

A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析）

10.对于税务稽查信息化内涵的理解，一般认为，除了有效利用信息资源这一内涵外，最为重要的是税务稽查信息化是（

A.加快数据传输

C.强化管理过程

11．进行账证核对时，一般采用（

A、审阅法B、核对法）。B.加大数据存储D.提高运算速度）。C、详查法D、抽查法

12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）

A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为

B.税收实体违法行为和税收程序违法行为

C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为

D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为

13.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金5.85万元，当期逾期未归还包装物押金2．34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）

B.20.74万元

D.20.7978万元A.21.87万元C. 19.55万元

14.某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开具普通发票20张，共收取货款25万元。企业扣除还本准备金后按23万元做销售处理，则增值税计税销售额为(

A．25万元)。B．23万元C．21.37万元D．19.66万元

15.某汽车轮胎厂下设一非独立核算的门市部，2008年5月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎的消费税税率为3%，该厂应缴消费税为（

A.1.98B.2.32）万元。C.1.8

2D.5.13

16. 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：

8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为(

A、75.4万元B、100.9万元C、119.6万元D、137.7万元) 。

17.2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（

A．285万元）C．300万元D．450万元B．298.5万元

18. A 企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（

A．1000万元B．1100万元）D．1300万元C．1200万元

19. 甲白酒生产企业于2008年8月1日向乙商场销售白酒1000瓶（每瓶500毫升），收取销售额10万元，品牌使用费2万元，则该笔业务应纳消费税为（

税为（）元。（）

B.20000;

00）元、应纳营业A.20500；1000C.23918.80; D.20000; 1000

20.以下不属于企业合并的是（）

A．控股合并

C．新设合并B．吸收合并D．总公司下的两个分公司合并

二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题框内，多选、少选、答案辨别不清均不给分，每题2分，共20分）

1．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件：（

A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证

B.有法律依据）

C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款

3

D. 对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2

2．下列属于税务行政复议特征的有：（）000元以下的罚款

A.审查对象是税收具体行政行为B.合法性审查和合理性审查相结合

C.税务行政复议前置D. 审查对象是税收抽象行政行为

)。3．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避(

A. 直系血亲关系

C. 近姻亲关系B. 三代以内旁系血亲关系D. 可能影响公正执法的其他利害关系

）。4.地市（州、盟）级税务稽查局的主要职责是（

A．业务指导类职责

C．稽查执法类职责B．系统管理类职责D．行政协调类职责

5. 稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（

A.《审理报告》

C.《税务处理决定书》）。B.《税收强制执行决定书》D.《税务行政处罚决定书》

）6. 必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。（

A.当事人拒绝签收法律文书的

B.同一送达事项的受送达人众多

C.无法邮寄送达的

D.当事人下落不明的

7．税务行政复议的范围包括：（）

A．税务机关作出的征税行为

B．税务机关作出的税收保全措施

C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为

D．税务机关作出的强制执行措施

8.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应（

A.可以继续使用增值税专用发票

B.按销售额依照增值税税率计算应纳税额

C.不得抵扣进项税额

D.不得使用增值税专用发票

4）。

9.来料加工业务税收政策包括()。

A.出口企业采取“来料加工”贸易方式进口的原材料、零部件、元器件、设备，海关予以免征进口环节的增值税

B.加工企业取得的工缴费收入免征增值税

C.出口免税货物所耗用的国内货物所支付的进项税额可以抵扣

D.出口企业国内配套的原材料的已征税款不予退税

10.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（

A．现金、存款

C．应收票据、准备持有至到期的债券投资）B．应收账款D．债务的豁免

三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“√”，错误的题后括号内打“×”，正误标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）

1.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除了执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。

2．按照法律所调整的对象不同可分为实体法和程序法。（）

3．按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。（）

4．如正在查处的税务违法案件涉及属于外省市其他纳税人，税务稽查机关可持本人税务检查证到外地调查取证，但在查处结束后向立即当地税务机关备案。()

5．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或其他组织的，应通知其法定代表人或主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。()

）6．《税务行政处罚事项告知书》由税务稽查实施部门作出。（

7．《税务稽查报告》对案件计算的数据有差错时，审理人员应当把案件退回税务稽查实施部门。（）

8．税务机关工作人员李某和王某在对张某送达《税务处罚决定书》时，由于张某拒绝签收法律文书，于是决定留置送达。但由于寻找见证人麻烦，李某和王某决定对张某采取公告送达。（）

9．税收违法案件公告是指税务机关将检查中的税收违法案件，以公告文体或其他形式向社会进行公告，以便发挥群众路线原则，让社会各界提供更多线索，从而提高税务稽查执法质量。（）

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