二.财政审计专项检查工作的主要内容 (一)收入管理方面

二、财政审计专项检查工作的主要内容 （一）收入管理方面

一1. 应缴财政或一国库款等是否按规定及时足额上缴，有无滞 留、截留、隐瞒、坐支挪用或者私分等问题；有无违规减免、 缓收或不收财政收入问题。 2．是否存在各种形成！的乱收费、乱罚款、乱摊派的问题。 3．有无虚报预算骗取讶政资金或应收未收、少计收入以及 长期挂往来款项不计收入的问题。 4．有无违反规定向关联单位（企业）转移资金，再从关联 单位（企业）套取现金或由关联单位（企业）报销等问题。 5．是否存在未按规定及时确认收入以及上年结余资金未 纳入当年预算问题。 （二）支出管理方面 1．是否存在违规扩大出国经费开支范围，擅自提高出国经 费开支标准和虚报出国团组级别、人数等套取出国经费，擅自 增加出访国家、地区及城市，接受企事业单位资助或向下属单 位摊派出国费用等问题。 2．是否存在超标准配置公务用车、违规配置和向下属单位 或其他单位转移摊派公务用车购置及运行经费等问题。 3．是否存在超规格、超标准接待和赠送礼品、礼金、有价 证券、纪念品及土特产品等问题。 4．是否存在计划外召开会议，以虚报、冒领手段骗取会议费，虚报会议人数、天数等进行报销，迄祝扩大会议费开支范 围、擅自提高会议费开支标准，在非定点饭店或严禁召开会议 的风景名胜区召开会议，违规转嫁或摊派会议费用以及报销与 会议无关费用等问题。 5．是否存在计划外举办培训班，超范围和开支标准列支培 训费。虚报和未按规定程序报销培训费，转嫁、摊派培训费用 和向参训人员乱收费等问题。 6．有无超预算或者无预算安排支出以及虚列投资完成额的 问题。 7．有无虚列支出、超支挂账或虚减支出、转移或者套取预 算资金。转嫁支出等问题。 8．是否违反规定扩大开支范围，提高开支标准以及擅自发 放奖金、津贴补贴问题；社会保障缴费基数（包括公积金、住 房租金补贴、医疗保险及失业保险费等）是否按照标准提取和 缴纳，特别是有无超标准提取和缴纳的行为发生；是否违规用 公款为个人购买商业保险等。 9，有无“白条”入账列支或弄虚作假套取假发票等非法票 据或部门单位票据报销问题。 10．有无违反专项资金管理规定，不按规定用途使用和核 算，滞留应当下拨的财政资金，截留、挤占、挪用项目资金和 跨期列支费用问题。 11．有无以现金结算培训费、招待费、会议费问题。 一3一

（三）资产管理方面 1．是否存在违规购置、处置、出租出借国有资产、转移收 入、私分资产等行为；是否存在租金收入应收未收，出租出借 原始合同漏报瞒报的情况；单位进行对外投资是否按照财政相 关规定和程序进行等。 2．是否存在所配置的资产未及时录入资产信息管理系统， 或者存在帐外资产和账实不符问题。 3．资产手续是否齐全，有无长期已竣工但至今未能办理决 算或移交

财务管理的问题。 4．是否存在符合各类资产标准的核算项目多入账或少入账 的问题。 5．有无违反国有资产管理规定的问题，擅自将行政事业性 固定资产变为经营性资产问题等。 （四）财政票据管理方面 1．是否存在违反规定印制、伪造或使用伪造的财政收入票 据问题。 2．是否存在用财政票据收取经营服务性收费问题。 3．是否存在使用非法票据或者不按规定开具则一政票据问 题。

4．是否存在使用过期的财政票据、相互转借、串用、代开 财政收入票据问题。

5．是否存在财政票据替代税务发票问题。6．是否存在非法买卖，擅自销毁、涂改财政票据的问题。 （五）国库集中支付方面 1．是否存在预算单位未经批准自行开设银行账户的情况。 2．是否存在预算单位未按实行国库单一账户体系后的规定 进行支付和会计核算的情况。 3．是否存在未经财政部门同意从零余额账户转移资金或者 划入单位保留的账户问题。 4，执收单位是否存在违规设立收入汇缴过渡户等问题。 （六）政府采购方面 1．是否存在预算单位编制政府采购预算以及采购预算编制 是否完整不完整问题。 2．是否存在未按规定执行我市政府采购的有关规定，或者 未将应集中采购目录内项目是否纳入政府集中采购管理，有无 以及擅自自行采购等问题。 3．是否存在大宗开支未经政府采购，擅自指定承包商承建 有关建设工程等问题。 （七）往来资金管理方面 1．是否存在单位各种暂存、暂付、代收、代扣、代缴等款 项核对、清算、解缴、清理是否不及时，或是否存在长期挂账 问题。 2．是否存在个人因公借款超过六个月或个人借用公款从事 经营和非法活动问题。

3．是否存在违规将各项收支在往来科目中核算问题。 （八）财务会计管理方面

1.. 财务会计核算行为是否符合张中华人民井和国会计法》 的规定。 2．财务会计核算行为是否符合《行政单位财务规则》和《事 业单位财务规则》，是否严格按照《会计基础工作规范》和《会 计档案管理办法》的要求办理会计事项等。 3．现金管理是否符合《现金管理暂行条例》的要求等。 （九）设立“小金库，，情况 1．是否存在违反法律及其他有关规定，应列入而末列入规 定账户、账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产等设 立“小金库”的问题。 2．是否存在贪污、私分、行贿、受贿，以及套取会议费、 培训费和出国（境）费用等设立“小金库”的问题。 3．是否存在违反财经纪律。套取国家专项资金、截留财政 专户资金、挪用专项资金、补贴性资金等设立‘'4＼金库”或者 没有发放至个人账户等问题心

（十）以前检查发现问题整改落实情况 自中央八项规定出台到此次检查前，各级巡视、巡察所反 馈的有关违反中央八项规定精神问题和违反财经纪律问题以及 审计监督和财政监督检查所发现问题是否得到整改纠正，是否 存在纠而不止的问题，是否制定和完善推动各项财经纪律贯彻