电子报税实验手册(V5.3)
《电子报税实训平台V5.3》
实
验
手
册
厦门网中网软件有限公司
目录
1 电子报税V5.3实训教学平台简介 ......................................................................... 1
1.1 平台特色介绍 ..................................................................................................... 1
1.2 电子报税V5.3实训平台实验基础数据 ........................................................... 1
2 课时简介 ................................................................................................................... 3
3 实训设备及软件 ....................................................................................................... 4
4 电子报税各教学章节详细说明 ............................................................................... 5
4.1 实训一 企业税务登记及变更 .......................................................................... 5
4.1.1 实训目的 ..................................................................................................... 5
4.1.2 实训任务 ..................................................................................................... 5
4.1.3 理论精要回顾 ............................................................................................. 5
4.1.4 实训内容（部分单据样式摘选） ............................................................. 5
4.1.5 实训引导 ................................................................................................... 10
4.2 实训二 企业营业税纳税申报 ........................................................................ 11
4.2.1 实训目的 ................................................................................................... 11
4.2.2 实训任务 ................................................................................................... 11
4.2.3 理论精要回顾 ........................................................................................... 11
4.2.4 实训内容（部分单据样式摘选） ........................................................... 12
4.2.5 实训引导 ................................................................................................... 24
4.3 实训三 企业资源税纳税申报 ........................................................................ 25
4.3.1 实训目的 ................................................................................................... 25
4.3.2 实训任务 ................................................................................................... 25
4.3.3 理论经要回顾 ........................................................................................... 25
4.3.4 实训内容（部分单据样式摘选） ........................................................... 25
4.3.5 实训引导 ................................................................................................... 28
4.4 实训四 企业车船税纳税申报 ........................................................................ 29
4.4.1 实训目的 ................................................................................................... 29
4.4.2 实训任务 ................................................................................................... 29
4.4.3 理论精要回顾 ........................................................................................... 29
4.4.4 实训内容（部分单据样式摘选） ........................................................... 29
4.4.5 实训引导 ................................................................................................... 31
4.5 实训五 企业印花税纳税申报 ........................................................................ 32
4.5.1 实训目的 ................................................................................................... 32
4.5.2 实训任务 ................................................................................................... 32
4.5.3 理论精要回顾 ........................................................................................... 32
4.5.4 实训内容（部分单据样式摘选） ........................................................... 33
4.5.5 实训引导 ................................................................................................... 34
4.6 实训六 企业土地增值税纳税申报 ................................................................ 35
4.6.1 实训目的 ................................................................................................... 35
4.6.2 实训任务 ................................................................................................... 35
4.6.3 理论精要回顾 ........................................................................................... 35
4.6.4 实训内容（部分单据样式摘选） ........................................................... 36
4.6.5 实训引导 ................................................................................................... 38
4.7 实训七 企业房产税纳税申报 ........................................................................ 39
4.7.1 实训目的 ................................................................................................... 39
4.7.2 实训任务 ................................................................................................... 39
4.7.3 理论精要回顾 ........................................................................................... 39
4.7.4 实训内容（部分单据样式摘选） ........................................................... 40
4.7.5 实训引导 ................................................................................................... 42
4.8 实训八 企业城镇土地使用税纳税申报........................................................ 43
4.8.1 实训目的 ................................................................................................... 43
4.8.2 实训任务 ................................................................................................... 43
4.8.3 理论精要回顾 ........................................................................................... 43
4.8.4 实训内容（部分单据样式摘选） ........................................................... 43
4.8.5 实训引导 ................................................................................................... 44
4.9 实训九 企业个人所得税纳税申报 ................................................................ 45
4.9.1 实训目的 ................................................................................................... 45
4.9.2 实训任务 ................................................................................................... 45
4.9.3 理论精要回顾 ........................................................................................... 45
4.9.4 实训内容（部分单据样式摘选） ........................................................... 46
4.9.5 实训引导 ................................................................................................... 52
4.10 实训十 企业增值税纳税申报 ...................................................................... 53
4.10.1 实训目的 ................................................................................................. 53
4.10.2 实训任务 ................................................................................................. 53
4.10.3 理论精要回顾 ......................................................................................... 53
4.10.4 实训内容（部分单据样式摘选） ......................................................... 54
4.10.5 实训引导 ................................................................................................. 59
4.11 实训十一 企业所得税纳税申报 .................................................................. 60
4.11.1 实训目的 .................................................................................................. 60
4.11.2 实训任务 .................................................................................................. 60
4.11.3 理论精要回顾 .......................................................................................... 60
4.11.4 实训引导 .................................................................................................. 72
4.12 实训十二 企业消费税纳税申报 .................................................................. 73
4.12.1 实训目的 ................................................................................................. 73
4.12.2 实训任务 ................................................................................................. 73
4.12.3 理论精要回顾 ......................................................................................... 73
4.12.4 实训内容（部分单据样式摘选） ......................................................... 74
4.12.5 实训引导 ................................................................................................. 79
4.13 实训十三 地税案例-浩华建筑有限公司 .................................................... 80
4.13.1 实训目的 ................................................................................................. 80
4.13.2 实训任务 ................................................................................................. 80
4.13.3 实训资料 ................................................................................................. 80
4.13.4 实训内容（部分单据样式摘选） ......................................................... 84
4.13.5 实训引导 ................................................................................................. 88
4.14 实训十四 国税案例-北京环球酒业有限公司 ............................................ 89
4.14.1 实训目的 ................................................................................................. 89
4.14.2 实训任务 ................................................................................................. 89
4.14.3 实训资料 ................................................................................................. 89
4.14.4 实训内容（部分单据样式摘选） ......................................................... 90
4.14.5 实训引导 ................................................................................................. 93
1 电子报税v5.3实训教学平台简介
1.1 平台特色介绍
电子报税实训教学平台是按照企业税务业务流程，面向需要掌握企业税务申报流程的用户开发的。本平台完全模拟真实企业商业环境，以大量真实的案例进行辅助教学，锻炼学生动手实操能力。
其预置的内容按照企业税目进行设置，教师可根据教学计划控制进程。学生可以根据教师所设置的课程在本平台上自主进行学习、实训、自我测试以及考试。本平台可以自动将练习与设置的标准答案进行对比，
并对错误进行特别标注与提示，提高学生自学能力和学习效率，减轻教师手工批阅和指导的工作量。
1.2 电子报税v5.3实训平台实验基础数据
华夏集团是一家综合性企业集团，下属公司如下：
在接下来的章节中，我们用这些企业各自的一部分申报信息来模拟练习，尽可能全面地练习各种税种的申报。
另外，本实训要求按照2006新会计准则知识操作。
2 课时简介
实训项目
实训一
实训二 实训三
实训四 实训五
实训六 实训七
实训八 实训九
实训十 实训十一
实训十二
实训十三
实训十四 实训名称 税务登记及变更 营业税纳税申报 资源税纳税申报 车船税纳税申报 印花税纳税申报 土地增值税纳税申报 房产税纳税申报 城镇土地使用税纳税申报 个人所得税纳税申报 增值税纳税申报 企业所得税纳税申报 消费税纳税申报 地税案例-浩华建筑有限公司 国税案例-北京环球酒业有限公司 实训课时 1课时 2课时 1课时 1课时 1课时 1课时 1课时 1课时 2课时 3课时 3课时 1课时 3课时 3课时
（实训课时共计数为18+6=24课时，可根据具体课程结合实际情况自行安排增减。）
3 实训设备及软件
能联到安装了产品主机的计算机，《电子报税V5.3实训教学平台》（厦门网中网软件有限公司）。
产品均采用B/S结构进行设计，只需要在一台服务器上安装软件，学生机与
教师机只要有IE浏览器就可使用软件。
产品以实训教学为主导，依据单元实训、综合实训、分岗实训、混岗实训等
原则组织实训内容。
产品实现了界面仿真、功能仿真和内容仿真，并且能够对学生的实训结果进
行智能判断，用红色指出具体错误位置，不仅提高了学生的学习兴趣和学习效果，而且减轻了教师的辅导工作量。
学校还可以利用网中网的软件平台开发自己的校本课程，将老师的智慧与软
件平台融合在一起。
4 电子报税各教学章节详细说明
4.1 实训一 企业税务登记及变更
4.1.1 实训目的
了解企业进行税务登记及变更的相关规定及程序。
4.1.2 实训任务
根据税法规定进行网上税务登记及变更操作。
4.1.3 理论精要回顾
纳税人在申报办理税务登记时，需要如实填写税务登记表。纳税人在领取营
业执照后，向税务机关申报办理税务登记时，所登记事项发生变动，企业应当申报办理变更税务登记。通常情况下，纳税人需要办理税务登记变更的主要事项是：纳税人识别号、纳税人名称、法定代表人或负责人、经营范围、注册地址、登记注册类型、批准设立机关、总机构情况、分支机构情况。 纳税人发生上述需要变更税务登记的事项时，如依法需要到工商或者其他机
关办理变更登记的，则应当先到工商或者其他机关办理变更登记手续，然后再到税务机关办理税务登记。《税收征管法事实细则》规定：纳税人应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。申请应当以书面形式提出，并附送有关材料，如工商行政管理机关变更工商登记的证明、有关主管部门批准的文件以及税务机关要求提供的资料。
纳税人发生上述需要变更税务登记的事项时，如果不需要到工商或者其他机关办理变更登记的，根据《税收征管法事实细则》的规定，需要在发生变化之日起30日内，直接到税务机关办理变更税务登记。如社会团体在民政部门进行登记，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，持有关证件向原税务机关提出税务登记变更的申请。
4.1.4 实训内容（部分单据样式摘选）
企业税务登记单据填写如下：
例1：基本情况：远大工业股份有限公司（制造业），1999-05-12开业，组织机构代码：79526762-5，批准设立证照或文件号：企1999（23）字，1999-05-23西城区工商所批准颁发的营业执照，营业执照注册号：[1**********]27，主管部门：北京市西城区工商所，隶属：区级。
法定代表人：李广元，身份证号：[***********]，固定电话：62276278；财务负责人：黄强，身份证号：[***********]，固定电话：87018062；办税员：林玲，身份证号：[***********]，移动电话：[1**********]。
经营期限：1999-05-23——2019-05-22，注册资本：人民币2000万元整，投资总额：人民币6000万元整，独立核算，采用人民币做为记账本位币，会计年度为： 公历1月1日至12月31日，执行企业会计制度。经营范围主营：汽车轴承，从业人员：564，注册地址：北京市西城区龙头井街32号，电话：84019065，邮编：100009，经营地址：北京市西城区龙头井街32号，电话：84019065
投资者情况：港务控股有限公司，国企投资比例40%，税务证号：
[**************]。
开户行：中国工商银行；账号：[***********]9；币种：人民币；
为缴税账号，代扣个税中工资薪金，劳务报酬所得税。组织机构统一代码：79526762-5。员工参保5个险种；工伤保险行业：通用设备制造业；工伤保险类别：4级。
企业税务登记变更表单填制如下：
例2：路桥有限公司变更内容如下：
路桥有限公司→路桥股份有限公司
隶属：朝阳区→海淀区
法定代表人：李强（身份证：[***********]）（不变）
注册地址：北京市朝阳区成寿寺路19号→北京市海淀区遗光寺27号
组织机构代码：89654195-3不变
批准设立文号：企1999（125）字（不变）
开业时间：1999-02-20（不变）
生产经营期限：1999-02-20～2009-02-19→1999-02-20～2019-02-19
营业执照：[1**********]46→[1**********]82
核算方式、单位性质、适用企业会计制度：独立核算、国企、企业会计制度（不变）
投资比例不填
注册资本：人民币3000万元→人民币8000万元
投资总额：人民币6000万元→人民币16000万元
经营范围：建材（不变）
4.1.5 实训引导
实训中应审核税务登记表、变更表输入与企业营业执照信息等是否相符，项
目内容输入是否完整，准确。
建议实训时间约为1课时。
4.2 实训二 企业营业税纳税申报
4.2.1 实训目的
企业营业税网上申报的基本要求和操作方法。
4.2.2 实训任务
按税法的规定填制网上企业营业税纳税申报表，并进行申报操作。
4.2.3 理论精要回顾
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。正确、及时、完整地填写营业税申报表是依法纳税的保证。对于企业营业税纳税申报的要求，主要有以下几个方面:
数据真实，内容完整，填制及时，书写清楚。
凡是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的
单位和个人，为营业税的纳税义务人。
应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体
育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税的纳税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。
营业税的纳税期限分别为5日，10日，15日或者1个月。纳税人的具体纳
税期限，可由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不能按照固定期限纳税的，可按次纳税。
营业税纳税地点原则上按照属地征收的方法，即纳税人在经营行为发生地缴
纳税款。
纳税人应按《营业税暂行条例》有关规定及时办理纳税申报，并如实填写《营
业税纳税申报表》。
4.2.4 实训内容（部分单据样式摘选）
建筑安装业营业税纳税申报表（涉及分包或转包）填写如下：
例1：致远建筑有限公司2009年5月份取得一项工程的全部承包款合计845000万元。其中有把部分工程分包，支付分包款10457万元。征收机关：北
京市朝阳区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国银行北京分行[1**********]005。
请代为模拟申报营业税及其他附加税费（企业坐落城市）。
建筑安装业营业税纳税申报表（安装装饰工程）填写如下：
例2：辉煌装饰有限公司2009年3月份取得一项户外玻璃安装业务，工程总计价款8520000.00元，其中购买玻璃5000片共6000000.00元，收取安装劳务费2520000.00元。征收机关：北京市东城区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国工商银行北京分行[***********]8。
请代为模拟申报营业税及其他附加税费（企业坐落城市）。
建筑安装业营业税纳税申报表（装饰业务）填写如下：
例3：清远家装有限公司2009年3月份取得一项室内装饰业务，此装饰业务需要用到涂料和一些用具共需180260.00
元，由客户自行购买，只支付劳务费48500.00元。征收机关：北京市海淀区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国农业银行北京分行[**************]70
请代为模拟申报营业税及其他附加税费（企业坐落城市）。
建筑安装业营业税纳税申报表（自建建筑物并对外销售）填写如下：
例4：上清建筑有限公司2009年4月份销售了一栋自建的商品房，建筑成本为50236400.00元，当地成本利润率为20%（无同类工程价格），对外销售了65200000.00元。征收机关：北京市宣武区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国工商银行北京分行[***********]7。
请代为模拟申报营业税及其他附加税费（企业坐落城市）。（先申报自建行为营业税，再申报销售业务营业税）
邮电通信业营业税纳税申报表（邮电通信业务）填写如下：
例5：中国网通集团北京通信公司2009年1月份取得固话业务收入1504367.15元，互联网业务收入为405731.00元，另外支付给合作方430157.20元。征收机关：北京市西城区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国工商银行北京分行[***********]9。
请代为模拟申报营业税及附加税费（企业坐落于城市）。
文化体育业营业税纳税申报表（文化体育业）填写如下：
例6：天宇文化传播有限公司2009年4月份组织一场演唱会取得门票收入890450.00元，支付体育中心场地租用费100000.00元，演出经纪人500000.00元。征收机关：北京市朝阳区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国工商银行北京分行[***********]5。
请代为模拟申报营业税及附加税费（企业坐落于城市）。
娱乐业营业税纳税申报表（娱乐业）填写如下：
例7：聚祥娱乐有限公司2009年4月份取得歌舞厅收入105323.00元，酒水收入56021.00元，保龄球收入250103.00元。征收机关：北京市西城区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国工商银行北京分行[***********]9。
请代为模拟申报营业税及附加税费（企业坐落于城市）。
服务业营业税纳税申报表（旅游业）填写如下：
例8：华馨旅游有限公司2009年2月份组织境内旅游项目。取得旅游收入1005320.00元，支付接待团费用180450.00元，另外支付房费、餐饮费用456210.30元。征收机关：北京市西城区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国建设银行北京分行[***********]43。
请代为模拟申报营业税及附加税费（企业坐落于城市）。
服务业营业税纳税申报表（物业）填写如下：
例9：幸福家园物业有限公司2009年4月份取得各项收费304510.54元，其中代业主或承租者支付的水、电、气、房租等价款共计201554.42元。征收机关：北京市丰台区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国工商银行北京分行[***********]7。
请代为模拟申报营业税及附加税费（企业坐落于城市）。
服务业营业税纳税申报表（广告代理业）填写如下：
例10：飞扬广告有限公司2009年3月份取得广告收入共计2540100.00元，为制作广告购买了文化用品20000.00元，并支付给电视台广告发布费1500000.00
元。征收机关：北京市朝阳区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国银行北京分行[1**********]173。
请代为模拟申报营业税及附加税费（企业坐落于城市）。
转让无形资产业务营业税申报表（转让无形资产）填写如下：
例11：凌云有限公司2009年1月份转让受让的土地使用权，取得价款52043000.00元，该土地使用权原受让价款为35600000.00元；另外转让商标权取得价款10500000.00元。征收机关：北京市西城区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国建设银行
北京分行[***********]67。
请代为模拟申报营业税及附加税费（企业坐落于城市）。
销售不动产业务营业税纳税申报表（销售不动产）填写如下：
例12：聚祥门窗制造有限公司2009年2月份转让一厂房，取得价款55000000.00元，该厂房原价为42000000.00元；另外已提取折旧10250000.00元元。征收机关：北京市海淀区地方税务局，税号：[**************]，开户行及账号：中国工商银行北京分行[***********]5。
请代为模拟申报营业税及附加税费（企业坐落于城市）。
交通业营业税纳税申报表（境内外联运）填写如下：
例13：青年客运有限公司从事跨境客运业务，2009年3月收取旅客运费共4651313.00元，其中需要支付给境外客运公司2541046.00元。税号：[**************]，开户行及账号：中国银行北京分行[1**********]975，征收机关：北京市海淀区地方税务局。
请代为模拟网上申报营业税及其他附加税费（企业坐落城市）。
交通业营业税纳税申报表（独自承运）填写如下：
例14：速传运输有限公司2009年4月份账簿资料显示，营业额为1051.23万元，税号：[**************]，开户行及账号：中国建设银行
北京分行[1**********]508，征收机关：北京市朝阳区地方税务局。
请代为模拟网上申报营业税及附加税费（企业坐落于城市）。
交通业营业税纳税申报表（货运与国航联运）填写如下：
例15：中国国际货运航空有限公司（货航）与中国国际航空股份有限公司（国航）于2009年5月份开展客运飞机腹舱联运业务。2009年5月份货航取得货运收入20124213.00元，支付给国航的腹舱收入为5412374.00元。货航税号：[**************]
；开户行及账号：中国工商银行北京分行[***********]；征收机关：北京市崇文区地方税务局。
请代为模拟网上申报营业税及附加税费（企业坐落于城市）。
4.2.5 实训引导
营业税税率较多，税目庞杂，需要大量税务基础知识，指导教师应将其基本
内容简要给予介绍。
建议实训时间约为2课时。
4.3 实训三 企业资源税纳税申报
4.3.1 实训目的
企业资源税网上申报的基本要求和操作方法。
4.3.2 实训任务
按税法的规定填制网上企业资源税纳税申报表，并进行申报操作。
4.3.3 理论经要回顾
资源税是以特定资源为课税对象的一种税种，在一定程度上起到了缓解资源过度开采，节约能源，增加国家财政的作用。正确、及时、完整地填写资源申报表是依法纳税的保证。对于企业资源税纳税申报的要求，主要有以下几个方面: 资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生
产盐的单位和个人。
扣缴义务人代扣资源税税款的解缴期限为1日、3日、5日、10日、15日或
者1个月。具体解缴期限由主管税务机关根据实际情况核定。
资源税采用从量定额的办法征收，实施“普遍征收，级差调节”的原则。 在填制申报表时，不同税目税率的业务应分格次填写。
.纳税人无论当月有无销售额，均应在次月十日前向当地税务机关申报。 申报表一式两份，税务机关审核后留存一份，返回申报单位一份。
4.3.4 实训内容（部分单据样式摘选）
企业资源税纳税申报表（自产液体盐加工固体盐）填写如下：
例1：天成盐业有限公司2009年1月份将自产的液体盐6000吨加工生产成固体盐1000吨，并对外销售，已知液体盐税额为每吨2元，固体盐税额为每吨15元，请据该资料进行网上申报。
企业资源税纳税申报表（外购液体盐加工固体盐）填写如下：
例2：天成盐业有限公司2009年1月份将外购的液体盐5200吨加工生产成
固体盐1000吨，并对外销售，已知液体盐税额为每吨2元，固体盐税额为每吨15元，外购液体盐的抵扣税票号为3124234，请据该资料进行网上申报。
企业资源税纳税申报表（矿业）填写如下：
例3：胜利矿业有限公司2009年7月份发生了下列资源税应税事项：
（1）销售生产的原煤50000吨，另自用生产的原煤90000吨加工成洗煤20000吨，以自产原煤30000吨用于本矿生活用煤。当地原煤单位税额为2元/吨。
（2）开采煤矿过程中生产天然气1000万立方米，天然气单位税额为4元/千立方米。
（3）开采并销售的铁矿石60000吨；开采的部分铁矿石移送入选精矿，制得精矿30000吨，选矿比为50%，铁矿石适用的单位税额为10元/吨。
（4
）开采铜铁矿2000吨，其单位税额为1.2元/吨。
据该资料按资源类别分别进行网上申报。
企业资源税纳税申报表（石油业）填写如下：
例15：嵩山石油开采有限公司2009年6月份发生了下列资源税应税事项：
（1）当月开采并销售原油50000吨，当月生产并用于加热、修井用原油5000吨，当月开采并用于企业职工生活用石油5000吨 ，该油田原油税额为10元/吨。
（4）开采天然气1000千立方米，天然气单位税额为4元
/千立方米。
（属于税法规定减免税的选择“非审批减免说明”里对应项目，无明细对应的选里面的“其他”）
据该资料进行网上申报。
4.3.5 实训引导
本实训内容较简单，建议实训时间约为1课时。
4.4 实训四 企业车船税纳税申报
4.4.1 实训目的
企业资车船税网上申报的基本要求和操作方法。
4.4.2 实训任务
按税法的规定填制网上企业车船税纳税申报表，并进行申报操作。
4.4.3 理论精要回顾
车船税是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中
华人民共和国车船税暂行条例应缴纳的一种税。
车船税申报表“车船类别”按各地车船税实施办法税额表中的税目填写。“车
架号码/车辆识别代码或船舶初次登记号”为车船行驶证或登记证上的车架号码/车辆识别代码或船舶初次登记号。应填写完整的17位代码.“车船登记证书或行驶证书核发时间”为车船登记证书或行驶证书的核发时间。“车辆牌号”为公安机关车辆管理机构核发的车辆牌照号。“车辆载客人数或自重吨位数，船舶净吨位数或发动机功率数”为车船登记证书或行驶证书中的车辆载客人数或自重吨位数(整备质量)，船舶净吨位数或发动机功率数。
车船税按年度缴纳。具体申报纳税期限由省，市，自治区，直辖市人民政府
确定。
4.4.4 实训内容（部分单据样式摘选）
企业车船税纳税申报表（车辆）填写如下：
例1：宇达运输有限公司2009年1月申报2009年度的车船税（一般是年初申报本年的车船税，年度中有新增车船的再另行补缴）。
企业拥有5辆10吨载重汽车，3辆20吨平板挂车和2辆3吨客货两用车。北京市车船税单位税额为：载客汽车每辆80元，包括电车；载货汽车按自重每吨96元，包括半挂牵引车、挂车。
请代为申报车船税。（假设企业购买车船时，销售方未代扣车船税，企业得自行申报）
企业车船税纳税申报表（船舶）填写如下：
例2：韩进海运有限公司2009年2月申报2009年度（一般是年初申报本年地车船税，年度中有新增车船的再另行补缴）的车船税。
企业拥有净吨位5000吨的货轮一条，净吨位1000吨的拖船一条。北京市船舶的车船税单位税额为：净吨位2001-10000吨的每吨5元，净吨位201-2000吨的每吨2元。
请代为申报车船税。 （假设购买车船时，销售方没有代扣车船税，由企业自行申报）。
4.4.5 实训引导
车船税内容较少，计算简单，建议实训时间约为1课时。
4.5 实训五 企业印花税纳税申报
4.5.1 实训目的
企业印花税网上申报的基本要求和操作方法。
4.5.2 实训任务
按税法的规定填制网上企业印花税纳税申报表，并进行申报操作。
4.5.3 理论精要回顾
印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力凭证的单
位和个人征收的一种税。这是一种具有行为税性质的凭证税，凡发生书立、使用、领受应税凭证的行为，就必须依照印花税法的有关规定履行纳税义务。 下述凭证需进行印花税纳税申报：
1.合同类：购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同和具有合同性质的其他凭证
2.产权转移书据。
3.营业帐簿。
4.权利、许可证照。
5.经财政部确定征税的其他凭证。
印花税纳税单位的各项应税凭证在书立、领受时贴花完税。同时须自行设立
印花税专用登记簿，将合同名称、签订日期、税率、对方单位名称、应税凭证所载计税金额、按日、序时逐笔记载，以便于汇总申报及税务部门监督检查。
印花税纳税单位应认真填写印花税纳税申报表，在规定期限内报当地主管税
务机关。
对实行印花税汇总缴纳的单位、按规定报送印花税纳税申报表，对应税凭证
的管理仍执行原办法，可不按日序时逐笔登记。
印花税纳税单位使用印花税票贴花完税的，使用缴款书缴纳税款完税的，以
及在书立应税凭证时由监督代售单位监督贴花完税的，其凭证完税情况均应进行申报。
凡印花税纳税单位均应按季进行申报，于每季度终了后十日内向所在地地方
税务机关报送“印花税纳税申报表”或“监督代表报告表”。只办理税务注册登记的机关、团体、部队、学校等印花税纳税单位，可在次年一月底前到当地税务机关申报上年税款。
印花税的纳税期限是在印花税应税凭证书立、领受时贴花完税的。对实行印
花税汇总缴纳的单位，缴款期限最长不得超过一个月。
4.5.4 实训内容（部分单据样式摘选）
企业印花税纳税申报表（一般计税依据-比率税率）填写如下：
例1：光裕建筑工程有限公司2009年3月份与光华公司签订了一份易货合同，光裕公司的货物价值5300000.00元，光华公司货物价值4800000.00元。光裕公司有意向购买永靖公司2300000.00元货物，但因故未能履行签订的合同。
与华能公司签订了一份建筑合同，合同金额10000000.00元，项目期间，光裕公司又将其中部分价值2000000.00元的项目转包给云露公司。
请代为申报印花税（属于同一税目的合并汇总计算）。
企业印花税纳税申报表（一般计税依据-定额税率）填写如下：
例2：裕盛制衣厂2009年1月份取得商标注册证4本，专利证书3本，房屋产权证1本。
请代为申报印花税。
企业印花税纳税申报表（特殊处理）填写如下：
例3：永康金属制品有限公司2009年4月份签订一项境外销货合同，金额为500万美元，月初外汇牌价为1：6.8349，月底为1：6.8250，使用签订合同当
天的外汇牌价1：6.8311；另外签订一项专利技术转让合同，无法确定合同金额。
请代为申报印花税（申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无抵扣的不必填写）。
4.5.5 实训引导
本实训内容较为简单，建议实训时间约为1课时。
4.6 实训六 企业土地增值税纳税申报
4.6.1 实训目的
企业土地增值税网上申报的基本要求和操作方法。
4.6.2 实训任务
按税法的规定填制网上企业土地增值税纳税申报表，并进行申报操作。
4.6.3 理论精要回顾
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的
单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
土地增值税的纳税义务人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并
取得收入的单位和个人。
土地增值税纳税人应当在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主
管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交房屋及建筑物产权，土地使用权证书，土地转让房产买卖合同等材料。
土地增值税申报表(一)适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。
其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法要求,根据税务机关确定的申报时间,定期向主管税务机关填报土地增值税纳税申报表(一)，进行纳税申报。
土地增值税纳税申报表(一)中各主要项目内容，应根据土地增值税的基本计
税单位作为填报对象。纳税人如果在规定的申报期内转让二个或二个以上计税单位的房地产，对每个计税单位应分别填写一份申报表。
纳税人如果既从事普通标准住宅开发,又进行其他房地产开发的,应分别填写
纳税申报表(一)。
土地增值税纳税申报表(二)适用于非从事房地产开发的纳税人。该纳税人应
在签订房地产转让合同后的七日内。向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表(二)。
4.6.4 实训内容（部分单据样式摘选）
企业土地增值税纳税申报表（房地产企业）填制如下：
例1：三原房地产有限公司（私营房地产有限责任公司）
地址：北京市西城区地安门内大街152号，电话：64066279，邮编：100009，征收机关：北京市西城区地方税务局，开户行及账号：中国农业银行北京分行[**************]95，税号：[**************]。
2009年3月份转让写字楼（宝闽大厦，北京市宣武区马连道路271号）一幢，取得收入85400000.00元，公司按税法规定缴纳了营业税4270000.00元，城建税298900.00元，教育费附加170800.00元。
已知公司支付的地价款和有关登记过户费：28520000.00元；土地征用及拆迁费：9411600.00元；前期工程费：120300.00元；建筑安装工程费：2805040.00元；基础设施费：3025000.00元；公共配套设施费：1020400.00元；符合规定要
求的利息支出：682500.00元。另外其他房地产开发费用的扣除比例是5%。
请代为申报土地增值税（企业尚未缴纳土地增值税），项目名称填写所转让的楼房名称。
企业土地增值税纳税申报表（非房地产企业）填制如下：
例2：三辉投资管理咨询公司（私营非房地产有限责任公司）。
地址：北京市朝阳区朝阳门外大街21号D412，电话：65806279，邮编：100020，开户行及账号：中国银行北京分行[1**********]052，征收机关：北京市朝阳区地方税务局，税号：[**************]。
2009年2月份转让办公楼（新湖大厦，北京市朝阳区成寿寺路118号）一幢，取得收入98500000.00元。
公司按税法规定缴纳了营业税：4925000.00，城建税：344750.00，教育费附加：197000.00元，印花税：49250.00元。已知公司支付的地价款和有关登记过户费：26500000.00，该办公楼重置成本价：100200000.00元，该楼七成新，评估费用：86500.00元。
请代为申报土地增值税（企业尚未缴纳土地增值税），项目名称填写所转让的楼房名称。
4.6.5 实训引导
建议实训时间约为1课时。
4.7 实训七 企业房产税纳税申报
4.7.1 实训目的
集团企业房产税网上申报的基本要求和操作方法。
4.7.2 实训任务
按税法的规定网上填制企业房产税纳税申报表，进行申报操作。
4.7.3 理论精要回顾
房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或出租房屋的租金收入，
向产权所有人征收的一种财产税。
房产税的纳税义务人包括：
（一）产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
（二）产权出典的，由承典人纳税。
（三）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。
（四）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
（五）无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
房产税的征税对象是房产。所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避
雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。但室内游泳池属于房产。
征税范围为城市、县城、建制镇、工矿区，但不包括农村的房屋。
4.7.4 实训内容（部分单据样式摘选）
企业房产税纳税申报表（从价计税）填写如下：
例1：北京爱曼奇科技有限公司（税号：[**************]，北京市海淀区海淀大街2号四通大厦909室， 开户银行及账号：中国农业银行北京分行[**************]70，征税机关：北京市地方税务局海淀区分局）。2009年公司有原值为
5420523.00元的房产，建筑面积为3605平方米，为钢混结构。房产税实行按年计算，分季缴纳。市里规定的扣除比例为20%，
已知第一季度尚未缴纳房产税，请代为编制第一季度申报表。
企业房产税纳税申报表（从租计税）填写如下：
例2：北京汉唐盛饰有限公司（税号：[**************]，北京市东城区辛寺胡同12号，开户银行及账号：中国工商银行北京分行[***********]8，征税机关：北京市地方税务局东城区分局）。2009年公司将原值为9530000.00元，建筑面积为3525平方米，钢混结构的一幢楼房出租，全年租金收入为600000.00元。房产税实行按年计算，分季缴纳。
已知第一季度尚未缴纳房产税，请代为编制第一季度申报表。
企业房产税纳税申报表（混合计征）填写如下：
例3：北京观沧海管理顾问有限公司（税号：[**************]，北京市海淀区增光路44号院5号楼103室，开户银行及账号：中国建设银行北京分行[***********]61，征税机关：北京市地方税务局海淀区分局）。2009年公司有原值为1250300.00元，建筑面积为13600平方米，钢混结构的房产。2009年1月1日将其中一半的房产用于对外投资联营，每年取得固定收益3000000.00元。房产税实行按年计算，分季缴纳。北京市规定的扣除比例为20%。已知第一季度尚未缴纳房产税，请代为编制第一季度申报表。
4.7.5 实训引导
建议实训时间约为1课时
4.8 实训八 企业城镇土地使用税纳税申报
4.8.1 实训目的
集团企业城镇土地使用税网上申报的基本要求和操作方法。
4.8.2 实训任务
按税法的规定网上填制企业城镇土地使用税纳税申报表，进行申报操作。
4.8.3 理论精要回顾
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地
使用税（以下简称土地使用税）的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
征收范围城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有、集体所有的土地。外商
投资企业、外国企业和在华机构的用地也要征收城镇土地使用税。
纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税，其
余都是从次月起缴纳，如出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税；购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税；房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。
城镇土地使用税：以土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据。
4.8.4 实训内容（部分单据样式摘选）
企业城镇土地使用税申报实例如下：
北京时代部落餐饮管理有限责任公司（税号：[**************]，北京市海淀区安宁里小区南区7号楼11门602， 开户银行及账号：中国建设银行北京分行[***********]61，征税机关：北京市地方税务局海淀区分局）。该企业全年实际占一级土地86521.00平方米，其中，厂房37042.00平方米，办公楼用地6521.00平方米，厂办幼儿园占地3021.00平方米。厂办医院用地625.00平方米，厂区内绿化用地39312平方米。每平方米税额为15元。企业按年计算，按季缴纳城镇土地使用税，已纳税额为0.00元。请代为申报2009年第一季度城镇
土地使用税。
4.8.5 实训引导
本次实训内容简单，容易掌握，建议实训时间约为1课时。
4.9 实训九 企业个人所得税纳税申报
4.9.1 实训目的
集团企业代扣代缴个人所得税网上申报的基本要求和操作方法。。
4.9.2 实训任务
按税法的规定网上填制企业代扣代缴个人所得税税纳税申报表，进行申报操作。
4.9.3 理论精要回顾
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来
源于本国的所得征收的一种所得税。
我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国
境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
个人所得税分为境内所得和境外所得。主要包括以下11项内容：工资、薪
金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营的所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。
我国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣
缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。
工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五；
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十；劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定；特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
个人所得税的征收方式主要有两种，一是代扣代缴，二是自行纳税申报。此