债权债务管理
债权债务管理内部控制制度
为了及时清理债权债务,加速资金周转,优化资金结构,确保经营正常开展,特制定本办法。
(一)、范围
1、个人欠款;
2、提供劳务、加工修理等形成的应收账款;
3、销售材料、配件形成的应收账款;
4、预付款的清理。
(二)、欠款清理的时限
1、个人借款的清理时限为还款计划所定的期限,一般不得超过一年。
2、提供劳务、加工修理等形成的应收账款,清理时限为提供劳务、加工修理等合同协议所签订的期限。
3、销售材料、配件形成的应收账款的清理时限为材料、配件发出后三个月内,一般不得超过半年。
4、预付货款的清理时限为货款预付后货物设备到达一个月之内。
5、预付工程款的清理时限为工程完工验收合格后一个月之内。
(三)、清理责任
1、个人借款(指因公出差、采购等借款和因私医药费等借款)的责任人是借款人,借款限额最多不超过2000元;需要借款时由借款人到财务领取借款单,用钢笔按要求填写齐全,并经本部门主管领导审批同意。借款人同时要将还款计划填写在背面,如不能按期还款,财务部门应及时催要,经做工作仍不能及时偿还的,财务部门有权在其工资中直接扣回,直至全部扣清为止。
2、提供劳务、加工修理等形成的应收款,合同协议签订的经办人为其责任人。责任经办人要负责催要欠款, 财务部门应积极配合提供有关资料。
3、销售材料、配件形成的应收账款的责任人为经办人。经办人要负责催要欠款, 财务部门应积极配合提供有关资料。
4、预付货款的责任人为联系并经办手续的经办人。收到货物后经办人要负责催要发票,及时到财务办理报销手续。
5、预付工程款的责任人为联系并经办手续的经办人。工程完工并验收合格后,经办人负责向对方单位索要发票,并及时到财务办理报销手续。
6、责任人如确有困难不能按时收回,最长欠款时间不能超过一年。
7、对同一单位欠款超过一年的,有关部门及财务部门不再办理下笔业务,直至还清欠款为止。
8、责任人所在的部门为责任部门。
(四)、债权债务管理的内部控制制度
1、各部门在与合同方签订合同时,必须按《合同法》规定,明确付款方式、时间和处罚要求。
2、财务部门要对债权债务建立明细登记台账,每个决算期都要进行清理、分析。
3、对跨年度的债权债务,年底决算前要与对方核对数据,并取得对方的签从手续,避免发生不必要的争议。
4、对到期的债权要制定相应的措施和方法,责任人要及时催要,必要时应诉诸法律,并对逾期未及时收回的债权进行分析,财务部门应定期将清理情况的分
析及时向主管领导汇报。
5、对已形成的债务应根据自身的偿还能力,合理确定债务规模,努力减轻债务负担,防止因债务过高,造成不良影响。