03.货币资金

第三章 货币资金

一、单项选择题

1.下列业务中属于收入银行存款核算的是( )。

A.从银行提取库存现金 B.从银行取得短期借款

C.支付前欠货款 D.销售商品收到商业汇票一张

答案：B

解析：从银行提取库存现金和支付前欠货款属于银行存款支出，销售商品收到商业汇票一张，应该借记应收票据，不属于银行存款收入。

2.企业日常经营活动的资金收付通过( )账户办理。

A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.专用存款

答案：A

解析：企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。

3.( )账户不得办理库存现金支取。

A.基本存款 B.一般存款 C.临时存款 D.个人银行结算账户

答案：B

解析：一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。个人银行结算账户可以用于储蓄存取款，可以从中取现。

4.关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是( )。

A.应该设置银行存款日记账 B.应该按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记

C.不必每日结出余额 D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算 答案：C

解析：银行存款日记账应在每日终了结出余额。

5.根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以( )。

A.登记现金和银行存款日记账 B.保管库存现金和各种有价证券

C.保管会计档案 D.保管空白收据、空白支票以及有关印章

答案：C

解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

6.银行存款余额调节表中调节后的余额是( )。

A.银行存款账面余额 B.对账单余额与日记账余额的平均数

C.对账日企业可以动用的银行存款实有数额 D.银行方面的账面余额

答案：C

解析：本题考核银行存款余额调节表的性质。银行存款余额调节表中调节后的余额是对账日银行实际可使用的存款数额。

7.按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是(C)。

A.现金要实行日清月结 B.各种现金开支要进行审批

C.单位的库存现金可以以个人名义存入银行 D.库存的纸币和铸币应实行分类保管 答案：C

解析：单位的库存现金不能以个人名义存入银行。

8.以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记( )账户。

A.库存现金 B.管理费用 C.材料采购 D.其他应收款

答案：D

解析：以现金支付给采购人员预借的差旅费，应该借记“其他应收款”科目，贷记“库

存现金”科目。

9.库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入( )科目。

A.管理费用 B.财务费用 C.其他应收款 D.营业外支出

答案：A

解析：无法查明原因的现金短款应该记入当期的管理费用。

10.当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记( )。

A.待处理财产损溢 B.营业外收入 C.其他应收款 D.管理费用

答案：A

解析：现金溢余经批准后的账务处理为：借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”、“营业外收入”科目。

11.下列不属于现金结算范围的是( )。

A.职工工资、各种工资性津贴

B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

C.出差人员必须随身携带的差旅费

D.结算起点1000元以上的大额支出

答案：D

解析：结算起点1000元以下的零星支出属于现金的核算范围，超过结算起点的支出应采用银行转账结算

二、多项选择题

1.关于银行存款账户，下列说法正确的是( )。

A.基本存款账户可以办理日常结算和库存现金收付，如工资、奖金的提取

B.一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，也可以支取库存现金

C.专用存款账户是有特定用途开立的账户，如基本建设专项资金、农副产品资金等

D.异地采购开立的临时采购账户属于临时存款账户

答案：ACD

解析：一般存款账户可以办理转账结算和存入库存现金，但不能支取库存现金。

2.办理银行存款收付业务的凭证有( )。

A.送款回单 B.库存现金支票 C.进账单 D.转账支票

答案：ABCD

解析：ABCD四个业务都涉及到银行存款了，都需要编制银行存款收款或付款凭证的。

3.关于支票下列说法正确的是( )。

A.支票分为转账支票和库存现金支票 B.转账支票只能用于转账，不能支取库存现金

C.支票的提示付款期限为15天 D.不得签发空头支票，不得出租、出借支票 答案：ABD

解析：支票的提示付款期限为10天。

4.下列业务中属于支出银行存款的是( )。

A.把库存现金存入银行 B.采购原材料支付款项

C.交纳增值税 D.将商业汇票拿到银行贴现

答案：BC

解析：AD属于银行存款收入的核算内容。

5关于银行存款的管理，下列说法正确的有( )。

A.企业除按规定的库存限额留存少量的现金以备日常零星开支外，其余货币资金都应存入银行

B.企业与其他单位之间发生的往来款项，除允许用现金结算的，其余都必须通过银行划

转

C.银行存款收付业务由会计人员专职办理

D.出纳人员应该根据原始凭证填制收付款凭证，并进行银行存款收付业务的核算 答案：AB

解析：银行存款收付业务由出纳人员专职办理;出纳人员办理银行存款收付业务时，应严格审核有关原始凭证，经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。

6.库存现金盘盈的账务处理中，可能贷记的科目有( )。

A.管理费用 B.营业外收入 C.销售费用 D.其他应付款

答案：BD

解析：企业盘盈的库存现金，应支付给有关单位和人员的，应该记入“其他应付款”，无法查明原因的应该记入“营业外收入”。

7.企业进行库存现金清查时发现库存现金短缺100元，应由出纳员赔偿。按照企业会计制度，账务处理正确的是( )。

A.借：待处理财产损溢 100

贷：库存现金 100

B.借：其他应收款 100

贷：库存现金 100

C.借：营业外支出 100

贷：库存现金 100

D.借：其他应收款 100

贷：待处理财产损溢 100

答案：AD

解析：库存现金短缺应由责任人赔偿的部分应该记入“其他应收款”科目。按照企业会计制度的规定要先通过“待处理财产损溢”科目核算，然后再转入“其他应收款”科目。

8.下列项目中( )属于库存现金的使用范围。

A.工资性津贴 B.抚恤金 C.个人劳务报酬 D.大额购货款

9.下列说法不正确的是( )。

A.结算起点为10 000元

B.库存现金限额一般为企业4-5天的正常开支需要量

C.企业绝对不可以坐支库存现金

D.各单位购买国家规定的专控商品一律不得以库存现金的方式支付

答案：ABC

解析：结算起点为1000元;库存现金限额一般为企业3-5天的正常开支需要量;特殊情况下可以坐支库存现金但应事先提出限额和用途，报请开户银行核定，并在事后将坐支情况通知银行。

10.双兴供电局采购员报销差旅费涉及的账户有( )。

A.其他应收款 B.库存现金 C.其他应付款 D.生产成本

答案：ABCD

解析：对于出差人员预借差旅费应先通过“其他应收款”进行核算，如果所支出费用多于预借现金时，可能会出现贷记“其他应付款”科目。

11.下列符合库存现金收支规定的是( )。

A.企业的库存现金收入当日必须送存银行

B.不允许坐支

C.提现时开具库存现金支票

D.各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账的方式支付

答案：BCD

解析：企业库存现金收入应于当日送存银行，当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间。

12.下列符合库存现金保管制度的是( )。

A.超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行

B.超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行

C.限额内的库存现金下班后可以自由存放在出纳员的抽屉内过夜

D.限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内

答案：AD

解析：超过库存限额以外的现金应当在当日下班前送存银行;限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在出纳的办公桌内过夜。

三、判断题

1.库存现金日清月结制度中的“日清”指的是出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。( )

答案：对

解析：库存现金日清月结制度中的“日清”指的是出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符。

2.出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作，但可以兼管会计档案保管。( )

答案：错

解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

3.库存现金的限额由企业根据需要自己核定。( )

答案：错

解析：库存现金限额由银行核定，核定的依据一般是企业3-5天的正常开支需要。

4.无法查明原因的库存现金盘盈应该冲减当期的管理费用。( )

答案：错

解析：无法查明原因的库存现金盘盈应该记入营业外收入。

5.企业支付库存现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取或从本企业的现金收入中直接支付。( )

答案：错

解析：企业支付现金，可从企业库存现金限额中支付或从开户银行中提取，不得从本企业的现金收入中直接支付。