货币资金.有价证券管理办法

货币资金、有价证券管理办法

1 范围

本办法规定了公司货币资金、备用金、有价证券的范围、内容、开支、审核程序和考核。

本办法适用于公司及分公司的货币资金、备用金、有价证券的管理。

2 引用标准

《会计法》、《企业财务通则》、《企业财务准则》、《企业财务制度》、《企业会计制度》

3 定义

货币资金是指处于货币形态的资金，具体包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

4 现金管理办法

4.1 现金是指存放于公司财会部门、由出纳人员经管的货币现钞，在办理相关业务时，方便快捷，且是流动性最强的资产，因此必须严格遵守现金管理办法，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。公司可以在下列范围内使用现金：

4.1.1员工工资、津贴、奖金；

4.1.2 个人劳务报酬；

4.1.3 出差人员必须携带的差旅费；

4.1.4 结算起点500元以下的零星支出；

4.1.5总经理批准的其他开支。

4.2 除可使用现金范围外的款项。出纳支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需支付现金的，

由财务总监批准，主管会计审核后支付现金。

4.3 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

4.4 公司日常零星开支所需库存现金限额为3000元/天，祁东、汨罗、芷江分公司为1000元/天，超额部分应及时存入银行。

4.5 出纳支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支) 。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务总监批准。

4.6 出纳从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由财务总监批准后提取。

4.7 符合使用现金范围内的款项，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字、相关签字程序、会计审核金额数量无误，填制记帐凭证。由出纳支付现金。

4.8 差旅费及各种补助单(包括领款单) ，由各主管部门领导签字，会计审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳付款，办理会计核算手续。

4.9 出纳应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

4.10 财务部门应指派第三人检查现金日记账与现金总账，并核对是否相符。

4.11 财务部门应定期或不定期进行现金盘点。

4.12 现金盘点后，应及时编制现金盘点报表，列明现金账面余额、现金实际余额、差异额及其原因。对无法确定原因的差异，应及时报告财务部门负责人。

5 银行存款管理办法

5.1 银行存款即公司在银行中的存款。公司日常发生的资

金收付业务，除在现金开支范围内可以用现金支付外，其他款项的收付都要通过银行结算。公司通过银行结算的方法有网上银行转帐、支票、银行汇票、银行承兑汇票、电子汇兑等六种。

5.2 网上银行转帐付款。网上银行是指银行通过因特网提供的金融服务。此种付款方式安全、方便，目前公司已开通了中国工商银行网上银行结算业务。公司财务对网上银行业务设立专用电脑，并对电脑设定专用密码，由出纳一人掌握。进入网上银行所需的主管卡与出纳卡由公司财务主管和出纳分别保管，并各自设定密码。付款时应严格按以下程序办理：

5.2.1 出纳接审核无误的记帐凭证凭密进入网上银行专用电脑。

5.2.2 出纳插入出纳卡，凭密进入公司帐户进行付款操作步骤。

5.2.3 付款步骤完毕后，出纳抽出出纳卡。并通知财务主管审核。

5.2.4 财务主管插入主管卡，凭密进入公司帐户审核出纳付款凭证。

5.2.5 财务主管根据原始凭证审核完付款凭证后，鉴署同意付款意见。

5.2.6 付款程序完成，财务主管抽出主管卡，退出网上银行专用电脑。

5.3 公司已开通网上银行，付款时原则上通过网上银行做转帐处理。如确须由出纳开具支票时，支票应严格按以下办法管理：

5.3.1支票由出纳保管。日常所有空白支票、作废支票及印

鉴均必须存放保险柜内。使用时再由出纳取出。

5.3.2 签发支票应按编号顺序使用，正确填写开票日期、收款单位名称、大小写金额和用途，并加盖与预送银行相同的印鉴

5.3.3 签发支票要达到规定的金额起点，并不得超过账户的存款余额。严格禁止签发空头支票。平时开出的支票，应尽量避免跨月支用。年终签发的支票，一律不准跨年支款。

5.3.4 签发现金支票，要符合规定的现金使用范围。作废支票，要及时注销，并与存根一起保存。遗失支票，要立即按规定向银行办理挂失手续。

5.3.5 严禁空白支票在使用前先盖上印章。

5.4 财务销售会计在接收银行汇票时，应严格审核银行汇票各项内容是否与银行下达的《关于银行汇票解讫管理办法的通知》中各条款相符。如不符合解讫管理办法的。应将银行汇票退回相关业务单位。通知其重新办理。审核通过的的银行汇票应及时填制银行进帐单。保证资金及时、快速到帐。

5.5 公司财务在收到银行承兑汇票后，由销售会计根据承兑汇票内容登记承兑汇票备查簿，明细记载承兑汇票签发银行、签发日期、付款单位名称、汇票金额、到期日等相关项目。登记完成后凭汇票复印件做相关帐务处理，并将银行承兑汇票交出纳处保管。为提高公司的资金使用效率，财务部门应主动与供应部门联系，在公司购买原材料时，使用银行承兑票背书转让方式结算货款。

5.6 公司在办理汇兑业务时，遵循以下步骤；

5.6.1 公司供应部门根据采购原材料的情况、编制付款通知单。

5.6.2 根据公司规定办理相关签字程序。

5.6.3 签字程序完毕后，将付款通知单送交财务。

5.6.4 材料会计根据供应商往来帐余额核定付款金额，无相关合同及其它特殊情况，不预付货款。如需预付货款，根据实际情况，报公司领导同意后再办理相关汇兑业务。

5.6.5 财务总监根据公司现有资金实际情况，合理安排付款时间。

5.6.6 出纳根据审核无误的付款通知单填制汇兑单据。 6 出现下列情况之一的，对相关财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

6.1 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

6.2 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

6.3 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金) 或支付款项的；

6.4 利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

6.5 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

6.6 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

6.7银行汇票、银行承兑汇票保管不当、交接手续不全，造成遗

失，未给公司造成损失的；

7 备用金管理办法。

7.1 公司年初由各部门根据本年所需备用金实际情况，将借支备用金人员名单及借支备用金原因、金额上报企业管理部做相应预算。

7.2公司财务资产部核定各部门借支备用金人员名单及借支备用金金额，经总经理、董事长审批后执行。

7.3 公司员工因公出差借备用金，由借款人填制借支单，注明借支日期、借支人员姓名、借支原因、借支金额等相关项目，逐级审批后，到财务资产部审核付款。财务应严格按年初制定的备用金预算表中所列示的借支人员姓名及借支限额审核借支单据，不在预算内的人员或超预算核定金额的借支一率不予办理付款手续。如有特殊情况，由借支人编制预算报告，详细说明借支原因及所需各项费用的预算内容，报总经理和董事长审批，追加借支预算后再交财务办理相关帐务处理。

7.4 借支人员在因公出差回公司一周内（如遇特殊情况，可顺延一周时间）应到公司财务部报帐，报销参照公司出差规定办理，且必须结清前一次所借的差旅费备用金。不允许长期借用，待再次因公出差时，再根据预算限额办理借支手续。

7.5 公司市场营销部人员，因其工作的特殊情况，需长期借备用金的，报经总经理特批，可在其限额内在本度内借支使用备用金，但在年底结算时，必须结清所借备用金。

7.6为了公司的资金安全，各部门负责人应对各部门员工借用备用金的金额加以控制，费用不够部分由部门协调解决，并应及时清理，避免造成公司资金的流失。

7.7年底结算前进行备用金的清理，每位员工应结清备用金。

7.8在限定期限内没有结清备用金的，财务部可根据实际情况通知公司劳资部门从当月起扣除其工资。 8 检查与考核

8.1本制度由财务资产部检查考核。

8.2本制度的考核纳入单位和个人的经济责任制考核内容。