地方税基本知识
地方税基本知识
一、目前地税局征收的税种及代征的费金 （一）税种 1、营业税。 2、企业所得税。 3、个人所得税。 4、资源税。 5、土地增值税。 6、城镇土地使用税。 7、房产税。 8、车船税 9、城市维护建设税 10、印花税
11、教育费附加与地方教育附加 12、契税 13、耕地占用税 （二）费金 1、基本养老保险费 2、残疾人就业保障金 3、地方教育附加 4、工会经费
5、文化事业建设费 6、水利建设基金 7、价格调节基金
二、各税种的税目及税率或征收率 (一) 营业税
营业税税目及税率表
对个人的营业税起征点为：按期纳税的，月营业额20000元；按次纳税的，每次(日) 营业额500元。
(二) 企业所得税
企业所得税税目及税率：根据税务调整后的企业利润，依照25%的税率征收。自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%
计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。按照国家税务总局和省国地税局的文件规定，目前我区房地产开发企业的企业所得税绝大部分实行核定征收，按销售收入的3%征收。
(三) 个人所得税
个人所得税税目税率表
(四) 资源税
资源税税目税率表
(五) 土地增值税
土地增值税实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 房地产交易土地增值税实行查帐征收和核定征收两种方式。实行查帐征收的，先按预征率预征，然后进行清算。预征率为：普通标准住宅1.5%；非普通标准住宅（含车库等）2%；别墅、写字楼、营业用房等3%；单纯转让土地使用权5%。核定征收率为：普通标准住宅5%；非普通标准住宅、别墅、写字楼、营业用房等6%。
(六) 城镇土地使用税
根据生产经营单位或个人实际占用土地面积及所处路段按照每平方米0.9元至12元按年征收，分季缴纳。
(七) 房产税
用于生产经营的，根据房产原值扣除20%后的余值按1.2%计算缴纳，实行按年征收，分季缴纳。用于出租的，按照租金收入的12%计算缴纳，实行按月征收。
目前对个人出租房产的税收规定是：对个人出租住房，不分地区与用途，月租金收入1000元以下（含1000元），按4%的综合征收率；月租金收入1000元以上，按6%的税率征收。对个人非住房出租的综合征收率为6%与12%两档，即月租金收入1000元以下者（含1000元），综合征收率为6%（只征6%的房产税）；月租金收入1000元以
上者，综合征收率为12%（房产税6%、营业税5%、个人所得税1%）。
(八) 车船税
(九) 城市维护建设税
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与消费税，增值税，营业税同时缴纳。城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城，镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区，县城或镇的，税率为1%。
(十) 印花税
印花税税目税率表
(十一) 教育费附加与地方教育附加
教育费附加与地方教育附加，以纳税人实际缴纳的消费税，增值税，营业税税额为计税依据，分别与消费税，增值税，营业税同时缴纳。教育费附加与地方教育附加征收率如下：教育费附加为3%，地方教育附加为2%。
(十二) 契税
根据国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的成交价格依3-5%的税率征收。144平方米以下的家庭唯一住房减按2%征收契税，90平方米及以下家庭唯一住房减按1%征收契税。
(十三) 耕地占用税
耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规
定税额一次性征收。冷水滩区的平均税率大约为每平米25.6元。
三、各行业综合征收标准
(一) 个体实行核定征收的综合征收率 个体税收综合征收率表(附后) (二) 房地产行业综合征收率 房地产一体化综合征收率表(附后)
普通住房与非普通住房认定标准：普通住房原则上应同时满足以下条件：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在144平方米或套内建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。不满足上述条件的，一律认定为非普通住房。
（三）地税部门代征的费金 代收费金一览表(附后)
个体税收综合征收率表
（适用于城区，乡镇或农村只有城建税税率的区别）
如果有符合印花税征收条件的凭证，应当按不同应税凭证征收印花税；涉及到房屋等不动产和土地使用权转让的按房地产销售税收管理。
代收费金一览表
。
五、税收预算级次
2011年地税各税种预算级次