纳税服务知识学习问答题(最终版)

一、单选题

1. 纳税服务的基本理念是什么？B

A. 构建和谐征纳关系

B. 征纳双方法律地位平等

C. 为纳税人提供优质纳税服务

D. 促进纳税人依法诚信纳税，税务机关依法诚信征税

2. 下列哪一项不是纳税服务的三大平台？C

A. 办税服务厅

B. 税务门户网站

C. 税收征管信息平台

D ．12366纳税服务热线

3. 十二五时期纳税服务平台体系建设要求按照标准统一、功能整合、运转协调的要求建设标准化办税服务厅、规范化税务网站群、专业化纳税服务热线，为推进纳税服务工作提供渠道保障, 推进( B )建设。

A. 多元化纳税服务

B. 品牌化纳税服务

C. 标准化纳税服务

D. 专业化纳税服务

4. 办税服务厅的服务原则是什么？A

A. 规范、便捷、 高效、文明

B. 规范、及时、 高效、文明

C. 规范、便捷、 优质、文明

D. 规范、便捷、 公开、文明

5. 办税服务厅的服务目标是什么？D

A. 指导和帮助纳税人正确履行纳税义务，为纳税人提供优质服务。

B. 为纳税人提供优质服务, 确保纳税人依法纳税。

C. 确保纳税人依法纳税，提高纳税人的税法遵从度和满意度。

D. 为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。

6.( B ) 服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

A. 一窗式

B. 一站式

C. 全程

D. 综合

7. 什么是“一窗式”服务？A

A.税务机关通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项，为纳税人提供“一窗式”服务。

B. 纳税人向税务机关申请办理的各类涉税事项，除法律法规另有规定的以外，由办税服务厅综合服务窗口统一受理。

C. “一窗式”服务是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

D. “一窗式”服务指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。

8. 总局《办税服务厅服务规范手册》分别从八个方面对办税服务厅工作人员的行为进行规范，下列那一项不是规范要求？D

A. 统一着装 规范得体，整洁大方 庄重文明。

B. 态度谦和 以礼待人, 平复情绪 沟通解决。

C. 文明礼貌 和蔼可亲，廉洁自律 严守法纪。

D. 充分准备 准时上岗, 举止文明 态度和蔼。

9. 下列哪一项不是税务网站应提供的纳税服务? C

A. 基本服务

B. 征纳互动功能

C. 第三方调查

D. 拓展功能

10. 省局对纳税咨询的服务要求是对于面对面咨询、电话咨询和网上咨询等，接到咨询后能够即时答复的即时答复，不能即时答复但不需请示上级的，应在( )个工作日内答复；需请示上级的，应在( )个工作日内请示，并在接到上级批复后( ) 个工作日内答复。A

A.5,3,2,

B.5,2,3

C.3,3,2

D.3,2,3.

11. 省局对纳税咨询的服务要求对于书面咨询，接到书面咨询后不需请示上级的，应在( ) 个工作日内答复；需请示上级的，应在( )个工作日内请示，并在接到上级批复后( )个工作日内答复。A

A.5,3,2

B.5,2,3

C.3,3,2

D.3,2,3

12. 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以向( C )申请印有本单位名称的发票。

A. 市级以上税务机关

B. 县级以上税务机关

C. 省级以上税务机关

D. 总局

13. 企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，如何处理？D

A. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照企业财务、会计处理办法的规定计算。

B. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，可以依照企业财务、会计处理办法计算，也可以依照税收法律、行政法规的规定计算。

C. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，可以依据企业的实际情况，由其主管税务机关决定应当依照企业财务、会计处理办法的规定计算，还是应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

D. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

14. 办税服务厅人员与纳税人发生税收争议，哪一项不是应急处理的措施？D

A. 将当事的税务人员立即带离冲突现场，询问相关情况。

B. 安抚纳税人情绪，调查询问相关情况，认真听取纳税人的意见。

C. 纳税人提出要举报、投诉的，按照《纳税服务投诉管理办法（试行）》及相关投诉处理制度办理。

D. 将纳税人立即带离冲突现场，询问相关情况。

二．多选题

1. 纳税服务的主要特征有哪些？ABCE

A. 提供纳税服务的主体是税务机关

B. 纳税服务的依据是税收法律、行政法规

C. 纳税服务贯穿于税收征纳活动全过程

D. 纳税服务的目的是提高纳税人税法遵从度

E. 纳税服务的对象是广大纳税人

2. 纳税服务工作的主要内容有哪些？ABD

A. 税法宣传, 纳税咨询

B. 办税服务, 权益保护

C. 涉税审批，依法征税

D. 信用管理, 社会协作

3. 当前和今后一个时期纳税服务“四化建设”的要求是什么？BC

A. 实施标准化建设，推行多元化办税

B. 实施标准化建设, 推行专业化服务

C. 依托信息化手段, 加强集约化管理

D. 依托信息化手段, 加强效能化管理

4. 十二五期间纳税服务工作的目标的第二个阶段指出，到2015年末，基本形成以（ ACD ）为主要特征的始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从的现代纳税服务体系。

A. 理论科学化、制度系统化

B. 工作规范化、业务标准化

C. 平台品牌化、业务标准化

D. 保障健全化、考评规范化

5. 下列哪些选项是办税服务厅的主要职责？ABCD

A. 实施税务违法的简易处罚

B. 受理涉税审批申请，办理备案事项

C. 公开涉税事项，宣传税收政策

D. 开展纳税咨询，提供办税辅导

6. 总局《办税服务厅服务规范手册》中规定办税服务厅应当提供哪些基本服务？ABCD

A. 导税服务、全程服务

B. 限时服务、延时服务

C. 预约服务、提醒服务

D. 办税公开、一次性告知

7. 对办税服务厅人员的基本工作要求是什么？ABCD

A. 爱岗敬业、公正执法

B. 业务熟练、服务规范

C. 统一着装上岗，推行首问责任制

D. 清正廉洁

8. 总局《办税服务厅服务规范手册》中规定，办税服务厅冲突处理的沟通原则是什么？ABD

A. 换位思考

B. 文明礼貌

C. 迅速响应

D. 规避引导

9. 办税服务厅冲突处理的技巧有哪些？ABD

A. 平复情绪, 认真倾听

B. 转换表述, 真诚道歉

C. 态度积极，换位思考

D. 及时解决, 危机处理

10. 下列哪几项是办税服务厅工作人员的规范用语？AB

A. 请您到……窗口办理此项业务。

B. 对不起，电脑出现故障，请稍候。

C. 不知道，去隔壁问吧！

D. 下班了，明天再来吧！

11.12366纳税服务热线的功能是通过人工服务、自动语音等多种手段，为纳税人或社会公众提供涉税咨询、查询、举报、投诉、最新公告和通知等服务, 开展对纳税人的宣传与沟通，包括（ ABCD ）等。

A. 税收宣传

B. 纳税人回访

C. 电话回拨

D. 热线调查

12. 总局《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》中规定，加强税法宣传工作的重点是什么？ABD

A. 规范宣传内容

B. 优化宣传渠道

C. 加强征纳沟通

D. 注重分类宣传

13. “十二五”时期，总局对完善纳税咨询知识库的要求原则是什么？ABCD

A. 内容完整

B. 分类科学

C. 权威实用

D. 谁发文、谁解读、谁负责

14. 总局推行的切实减轻纳税人不必要的办税负担的内容主要是:ABC

A. 解决纳税人办税“多头找、多次跑”和税务机关“重复找纳税人”的问题。

B. 解决纳税人重复报送资料的问题。

C. 解决好纳税人应用电子手段申报纳税收费与服务不规范的问题。

D. 解决纳税人办理不同税收业务流程中的调查、检查的问题。

15. 总局推行的减轻基层税务机关额外的工作负担的内容是：ABCD

A. 解决税务机关内部报表资料多头重复报送的问题

B. 解决税务机关内部多头重复布臵工作的问题

C. 解决税务机关数据资源利用率低的问题

D. 解决一线税务人员工作负担重的问题

16. 下列哪几项是纳税人的权利？BCD

A. 申请减税、免税的权利

B. 对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权

C. 依法要求听证的权利

D. 申请延期申报权

17. 下列哪几项不是纳税人的义务？BC

A. 按照规定安装、使用税控装臵的义务

B. 发现违反税法规定行为及时举报的义务

C. 及时、如实报告法人以及财务人员变化的义务

D. 接受依法检查的义务

18. 下列哪几项是办税公开的内容？ ABCD

A. 税务检查，税务行政许可项目和非许可税务行政审批项目

B. 税务行政处罚，税收法律救济

C. 办税程序, 征收管理

D. 涉税认定结果, 税务师事务所管理

19. 办税公开的形式有哪些? ABCD

A. 广播、电视、报刊等新闻媒体

B. 政府公报、政务公开栏、公开办事指南

C. 办税服务厅办税场所的触摸屏、显示屏、公告栏、办税指南、示意图

D. 税务公示、公报、公告、函告等；宣传资料、宣传展板、公开信

20. “十二五”时期，总局对纳税服务考评体系建设的要求是什么？ABC

A. 按照科学合理、普遍适用的原则完善指标体系

B. 按照内外结合、客观公正的原则开展绩效考评

C. 按照协调发展、持续改进的原则坚持持续改进

D. 按照公正透明、经济效能的原则优化纳税服务

21. 下列哪几项是省局向社会公开的九项纳税服务承诺内容？AD

A. 对您通过12366纳税服务热线、税务机关网站和到税务机关咨询的一般问题，我们当场答复。对于不能即时解答的疑难问题，我们将限时回复并告知您回复时限。

B. 对您申请办理设立税务登记、变更税务登记，停复业登记，资料齐全的，即时办结。对您申请办理注销税务登记，除需要进行稽查清算的，一般情况下30日内办结。

C. 对于您初次申请领购发票、办理发票票种核定事宜，资料齐全的，5个工作日内办结。对于您后续领购发票、代开发票，资料齐全的，即时办结。

D. 我们在作出税务行政处罚时，让您了解处罚决定依据，依法听取您的陈述申辩意见和要求

听证等权利。在行使自由裁量权时，坚持公平、公正、过罚相当的原则，保护您的合法权益。

22. 纳税人对税务机关、税务人员的哪些行为可以提起纳税服务投诉？ABCD

A. 对税法宣传的投诉

B. 对纳税咨询的投诉

C. 对办税服务的投诉

D. 对纳税人权益保护的投诉

23. 主管税务机关对不同信用等级的纳税人，如何实施分类管理? ABD

A. 对A 级纳税人，主管税务机关依法给予鼓励措施。

B. 对B 级纳税人, 重点加强日常政策辅导、宣传等纳税服务工作。

C. 对B 级纳税人, 主管税务机关应加强管理。

D. 对C 级纳税人, 主管税务机关应加强管理。

24. 十二五期间总局对社会协作的要求是什么？BC

A. 发挥公众参与作用

B. 发挥涉税中介作用

C. 加强社会组织协作

D. 加强社会监督职能

25. 总局规定的国地税合作范围有哪些？ABCD

A. 联合开展纳税服务

B. 加强税收征管合作

C. 联合开展税收检查

D. 统筹推进信息交换

26. 纳税服务考评方式有哪些？BCD

A. 民主测评

B. 内部评价

C. 第三方调查

D. 纳税人评价

27. 下列哪几项是单位经营纳税人办理设立税务登记应提供的资料? ABCD

A. 组织机构统一代码证书副本原件及复印件。

B. 法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。

C. 注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的需提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明。

D.房屋产权证、土地使用证、机动车行驶证等证件的复印件。

28. 外出经营纳税人从事建筑劳务的，持《外出经营活动税收管理证明》向经营地主管税务机关办理报验登记后，一律由税务机关代开发票，并提交以下资料：ABC

A. 填报《代开发票申请审批表》

B. 申请代开发票人的合法身份证件

C. 工程项目施工合同，或付款方（或接受劳务服务方）对劳务项目、单价、金额等出具的书面确认证明

D. 外出经营纳税人的税务登记证件

29. 哪些人可以申请领购发票? ABCD

A. 从事生产经营，未达到营业税起征点的个体工商户。

B. 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后。

C. 依法不需办理税务登记的单位，需要使用发票的。

D. 临时到省外和省内跨市、县从事临时经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关的税收管理证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。

30. 哪些情形可以申请代开发票？ABD

A. 纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的。

B. 被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的。

C. 纳税人虽已领购发票，但开具的发票不符合有关规定的。

D. 应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。

31. 代开普通统一发票需要提供什么资料？ABC

A. 《代开普通统一发票申请表》

B. 代开发票申请人的合法身份证件原件及复印件

C. 付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。

D. 代开发票纳税人的税务登记证原件及复印件

32. 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》规定，纳税人办理纳税申报时需要提供哪些资料？ABCD

A. 财务会计报表及其说明材料

B. 与纳税有关的合同、协议书及凭证

C. 税控装臵的电子报税资料

D. 外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

33. 目前税务机关提供的申报方式有哪几种？ABCD

A. 上门申报

B. 邮寄申报

C. 数据电文申报

D. 其他申报方式

34. 纳税人哪些情况下可以申请办理延期申报？ABD

A. 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

B. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。

C. 纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难，需要延期的，应当在3个月内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，在核准的期限内办理。

D. 经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

35. 纳税人未按规定进行纳税申报会承担什么法律责任？BD

A. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上五千元以下的罚款。

B. 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

C. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处二万元以下的罚款。

D. 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。

36. 开具个人所得税完税证明需要提供什么资料？ABCD

A. 《开具个人所得税完税证明申请表》；

B. 有效身份证件原件及复印件

C. 已扣缴税款凭证原件及复印件

D. 税务机关要求提供的其它有关资料

37. 某人为上海一公司提供咨询服务收取劳务费，该个人户籍所在地为许昌，长期居住地在郑州，关于营业税纳税地点，申请代开发票的地点，下列哪几项是正确的？AC

A. 纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

B. 纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

C. 该个人营业税纳税地点为居住地郑州，应该在居住地申请代开发票。

D. 该个人营业税纳税劳务发生地点为上海，应该在劳务发生地申请代开发票。

38. 下列有关契税的纳税义务发生时间及纳税期限的规定正确的选项是？BD

A. 契税的纳税义务发生时间为纳税人取得土地、房屋的当天。

B. 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

C. 纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

D. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。