湖北省注会[审计]:期后事项审计考试试题

湖北省注会《审计》：期后事项审计考试试题

本卷共分为2大题40小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共20小题，每小题2分，共40分。)

1、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A ：a. 实用软件。

B ：b. 数据库软件。

C ：c. 电子表格软件。

D ：d. 文字处理软件。

2、哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？

A ：a ．自助餐式福利

B ：b ．利润分享

C ：c ．以技能为基础的评定

D ：d ．全部工资

3、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准

A ：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

B ：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

C ：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

D ：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

4、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A ：运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B ：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C ：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D ：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

5、机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用

A ：作业研究法；

B ：属性列表法；

C ：价值分析法；

D ：头脑风暴法。

6、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。 A ：乐观时间

B ：最有可能的时间

C ：悲观时间

D ：实际时间

7、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

A ：它确定了内部审计部门的权力和职责。

B ：它规定内部审计部门所需的最少资源。

C ：它为评估内部审计部门提供依据。

D ：它应得到高级管理层和董事会的批准。

8、为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

A ：初步调查(Prelimimary survey)后立即进行。

B ：已经证实有重大缺陷存在时。

C ：当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

D ：为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。

9、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

A ：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

B ：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C ：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D ：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

10、《职业道德守则》中的行为准则

A ：为内部审计实务提供了基本准则；

B ：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南；

C ：是在任何情况下均必须遵循的规则；

D ：有助于总体上理解内部审计责任。

11、目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A ：a. 无法获得所需的设备。

B ：b. 无法获得访问的授权。

C ：c. 无法实现物理连接。

D ：d. 很难定位最好的信息源。

12、用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着 A ：持续监视的潜力

B ：在层次中属性的继承

C ：缺乏传统的设计文档

D ：缺少对变化的跟踪系统

13、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题„„即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况

下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?

A ：文件征兆。

B ：事态压力。

C ：犯罪机会。

D ：身体征兆。

14、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A ：生成不同的解决方案。

B ：选择解决方案。

C ：确认理想的情形。

D ：考虑高层管理人员的反应。

15、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享

A ：Ⅱ和Ⅲ；

B ：Ⅲ和Ⅳ。

C ：Ⅰ和Ⅲ；

D ：Ⅰ和Ⅳ；

16、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了 A ：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。 B ：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C ：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

D ：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

17、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是

A ：更多依赖特定卖方。

B ：可移植性受到进一步的限制。

C ：较廉价的组件。

D ：互通性降低。

18、根据COSO 报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A ：风险评估。

B ：控制环境。

C ：控制活动。

D ：监控。

19、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标

更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？

A ：应该改变操作标准

B ：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施

C ：已建立的操作标准被理解和遵守

D ：泄露修复项目配备的人员过多

20、内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能

A ：违反IIA 道德规范，因为他封锁了重要的信息。

B ：违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。 C ：即没有违反IIA 道德规范，也没有违反《标准》。

D ：a 和b 都对

二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共20小题，每小题3分，共60分。)

1、以下哪类人员正常情况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计报告 A ：采购主管；

B ：独立外部审计师；

C ：首席审计执行官；

D ：董事会主席。

2、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该

A ：直到达成一致意见后才出具审计报告；

B ：与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告；

C ：出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；

D ：出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。

3、某公司应用终端用户计算环境。分析师发现，无论什么时候修改他们以前编写的报告，同样的编码错误总是在他们的指挥序列中重复出现。这种同样的编码错误重复出现的情况最有可能是以下哪种原因造成的？

A ：访问控制不充分；

B ：测试不充分；

C ：备份不充分；

D ：变化控制不充分。

4、内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素①、部门经理完成利润指标的压力；②、经营活动的复杂程度；③、部门员工的胜任程度；④、部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、

中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是

A ：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；

B ：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；

C ：权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

D ：通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。

5、关于审计证据的说法下列哪项是正确的？

A ：在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表

B ：购货订单是支付已收到货物的相关证据

C ：亲自观察为应收账款存在提供最可信证据

D ：原件的复印件和原件一样可信

6、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是

A ：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

B ：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

C ：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

D ：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

7、公司的应收账款的回收期等于

A ：销售的在外期限

B ：存货/日均销售

C ：存货转换期

D ：日均销售/总资产

8、以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的? I 、电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更安全。 II 、机密的电子邮件信息应该储存在邮件服务器中，储存时间和纸质文件相等。 III 、在大型组织中，可能有若干个不同安全级别的邮件管理员和地点。

A ：只有I 是对的

B ：只有I 和II 是对的

C ：只有I 和III 是对的

D ：只有II 和III 是对的

9、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括

A ：评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；

B ：设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序；

C ：与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；

D ：审讯欺诈嫌疑人。

10、对来自客户的预收款在做会计分录时作为负债，这是运用

A ：历史成本原则。

B ：收入确认原则。

C ：持续经营假设。

D ：货币计量假设。

11、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？ A ：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B ：实现营业利益的机会被忽略了。

C ：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D ：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

12、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论

A ：业务的目标和范围；

B ：所需的记录的客户人员；

C ：抽样计划和关键标准；

D ：预期的开始和结束日期。

13、审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该

A ：决定必要的后续审计的范围；

B ：请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任； C ：只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计；

D ：将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。

14、泊松分布的最佳表述是人们用于

A ：评估确定事件在给定时间或幅度内发生确定次数的概率；

B ：评估所观察的事件至少在一个具体的时间间隔内发生的概率(如，保险丝的寿命、发动机等的使用时间) ；

C ：对30个样本以下的小样本进行测试并且假定潜在的总体是正常的； D ：测试实际数据与和理论上的分布之间的适合的满意度。

15、以下哪项对控制进行了最佳定义

A ：控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；

B ：控制是对组织选择的要完成内容的表述

C ：控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法； D ：控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。

16、最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是

A ：定期核对工资单上员工的工资单

B ：要求将未发出的支票交还给出纳

C ：要求对员工出勤时间卡进行监督审批

D ：定期现场观察工资支票的发放

17、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？

A ：实地查看设备以确定是否有重大变化。

B ：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。

C ：对存货进行实物盘点。

D ：抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。

18、在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时，以下陈述正确的是I 、所有的指控证据都应包括在工作底稿中。II 、所有重要的证据都要经过审查以保证它能为得出的结论提供充分的依据。III 、如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活、记录。

A ：只有I

B ：只有II

C ：只有II 、III

D ：I 、II 、III 都对

19、内部审计师的下列哪项行为违反IIA 的《道德规范》。

A ：出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。

B ：从被审计方那里收受飞机票。

C ：在获知公司经营处于低迷之前，将股票处理掉。

D ：在审计意见中，披露同审计领域相关的所有重大事实。

20、在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制

A ：管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行计划和组织。

B ：管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。

C ：经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。

D ：管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。