财务诚信记录风险点
一、私设“小金库”。包括：
1、违规收费、罚款及摊派设立“小金库”。
2、用资产处置、出租收入设立“小金库”。
3、以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”。
4、经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”。
5、虚列支出转出资金设立“小金库”。
6、以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”。
7、上下级单位之间相互转移资金设立“小金库”。
8、以其他方式设立“小金库”。
二、财务收支核算不真实、不准确、不合法。包括：
1、营业收入、其他业务收入、投资收益等确认不准确。
2、成本、费用等核算不真实，虚计费用，调节成本。
3、多计、少计利润，人为调节损益。
4、费用计提确认不合理。
5、合并会计报表的合并范围不完整。
6、内部交易事项抵销不充分。
7、会计政策、会计估计未保持统一性或前后一致性，滥用会计政策或随意变更会计估计等。
三、资金管理不严格，存在风险。包括：
1、私自开设银行账户。
2、现金和各种有价证券、印章、票据的保管不符合规定，致使 1
损毁或丢失。
3、非法借支现金，非法挪用资金，“白条”抵库。
4、不按资金授权审批制度规定进行越权审批，违反审批程序。
5、不按照预算规定的支出用途使用资金，支出不合理、不合法。
6、资金活动管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
7、存在外投、外借、外担保的行为等。
四、固定资产管理不合规。包括：
1、存在账外固定资产。
2、固定资产处置不按规定办理，私自进行处置。
3、违反规定擅自出租、出借或租赁固定资产等。
五、费用核销不规范，假公济私。包括：
1、不按制度规定超额、超期借支备用金。
2、违反规定私自扩大费用开支范围、报销标准和补助标准。
3、伪造发票核销办公费用，损公肥私。
4、虚报招待费、培训费、资料费等，假公济私等。
5、会议、招待、差旅或公车等费用挤占项目支出。
6、擅自销毁会计凭证或票据等。
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