中国税收制度
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管理学作业答题纸
中国税收制度 补交作业（1-8单元）答题纸
学籍号： [1**********]0 姓名： 王薇 分数：
学习中心： 呼和浩特市奥鹏 专业： 会计学
本次作业满分为100分。请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。
题目1 [50 分]
产同类产品价格上升——以该产品为原材料的所有产业价格上升
本国生产同类产品价格相对上升——本国生产产品消费需求下降——本国生产同
类产品价格下降——以该产品为原材料的所有产业价格下降
农产品整体价格上升；国内农业生产部门得到收敛，非农业消费部门受到损失。
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题目2 [50 分]
税、房产税、土地使用税、契税、土地增值税、所得税
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据，税率为万分之五；
（9）契税：应纳税额=计税依据*税率3%-5%
(10)土地增值税
计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额
乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下： 增值额未超过扣除项目金额50%
土地增值税税额=增值额*30%
增值额超过扣除项目金额50% ，未超过100%的 土地增值税税额=增值额*40% -扣除项目金额*5% 增值额超过扣除项目金额100% ，未超过200%的 土地增值税税额=增值额*50% -扣除项目金额*15%
第 4 页 （共 4 页） 增值额未超过扣除项目金额200% 土地增值税税额=增值额*60% -扣除项目金额*35%
公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。
2.建议：（1）房地产税制改革应该引起各级政府的高度重视，房地产税是地方政
府财政稳定可靠的收入来源，尤其可以作为基层地方政府财政收入的主要来源，
这是国际上许多国家的通行做法。不论从完善中国税制体系以及地方税制体系的
角度，还是从进一步完善中央与地方财政关系的角度，都需要各级政府高度重视
与生产和流通有关的增值税、营业税等间接税税种，相对忽视财产税等直接税将
成为更加重要的税源，这样的税制体系变化在国际上是有规律可循的。所以，各
级政府应该比公众更加关心房地产税制的改革和建设。
（2）改革需要逐步推进 尽管房地产税制改革有着迫切性，但是根据我国国情和税收征管水平和能力，房
地产税制改革只能分步实施。建议先改革经营性房地产税收制度，再推进对居民
住宅征税。
（3）关于评估机构的设置 与其他税种不同的是，房地产税的计税依据需要公正和公平的财产价值评估。评
估需要有机构和数量比较鑫的专业评估队伍，设置评估机构是房地产税改革的重
要一环。目前关于如何设置评估机构的意见还不统一。 根据对国际经验的总结与借鉴，并考虑到中国国情，建议评估机构的建立应该在
政府主导之下，以税务机构的管理为主体，通过招投标方式利用社会评估资源，
组建非营利睥评估机构；或者由税务机构委托政府其他部门所属的评估机构实施
房地产价值的评估。
（4）通过法规增强政府各个部门之间的协调在房地产税制改革中，各个
政府部门的信息共享以及部门之间的协调非常重要，尤其是土地和房屋管理部门
与税务机构之间的信息共享至关重要。建议借鉴香港特别行政区政府的做法，在
政府各个部门的职责规定中，明确规定各个部门之间信息共享的职责，对于违反
职责规定的部门进行行政处罚。