会计核算中心业务流程
会计核算中心业务流程
针对会计核算中心核算单位较多,业务烦杂的实际情况,为规范会计核算标准,严格会计核算程序,制定本流程。
1、 原始票据整理。各单位财务人员负责本单位原始票据的初审。包括:原始票据的真实性、完整性、合法性;复核经济业务金额的准确性;检查经办人、审批人的签字和本单位印鉴是否完备,并符合规定;整理好的原始凭证填制会计核算中心统一印制的“原始凭证录入单,”并签章. “原始凭证录入单”应填写完整,会计科目应按会计科目级次逐级填写。
2、 票据审核。核算中心主任初审所有单位预算2000元以上原始票据,副主任初审分管单位2000元以下原始票据。支出票据须符合九个基本内容,即:凭证的名称;填制凭证的日期;接受凭证的单位名称或个人姓名;经济业务内容;经济业务内容的数量、单位、单价、金额;制单人员的签名或盖章;出具凭证的单位名称或个人姓名;单位经手人签章;单位财务负责人签章。发货票必须有税务部门监制印章,行政事业单位出具的收据必须有财政部门监制印章。需通过政府采购和进行固定资产审批的原始凭证,其批件应与原始票据同时入帐。原始凭证遗失或严重无法辩证时,应当取得出具单位或个人盖有公章或签名的证明,或由当事人写出详细情况或填制自制支出证明单,经会计机构负责人和单位负责人批准后,代作原始凭证。
用印要求:外来原始凭证应当有出具单位的财务专用章、或现金收(付)讫章、或银行收(付)讫章、或营业专业章,个人出具的凭证必须签名或同时加盖名章。对外出具的原始凭证,应当加盖本单位财务专用章,以及制单收(付)款人员名章。自制原始凭证必须有制单人员、经办部门负责人或指定人员的签名或盖章。
“原始凭证录入单”以及原始凭证各种签章必须用蓝黑或碳素笔填写。
3、 借款程序。由单位财务人员填写借款单,单位负责人签字并加盖本单位财务印鉴,到核算中心办理借款业务。核算中心挂往来科目名称为该单位财务人员,一个月内借款最多不超过三笔,由单位财务人员负责清理,以便核算中心随时掌握资金去向,防止发生新的财务挂帐。取得原始单据后,财务人员应及时到核算中心核销,剩余款项存入核算中心账户。出差差旅费 必须在一个季度内报销,跨年度的原则不予报销,审核出差标准在没有新的规定出台的情况下,市内交通费仍按照嫩财发[1996]22号文件执行,每人每天5元包干,宿费按100元/人/天掌握。
4、 专项资金的管理。每个有专项资金的单位要设立手工专款台账,结合银行存款情况,对每笔专款的拨入和支出跟综登记。对拨入的专项资金,根据拨款文件在操作系统中相应增加拨入专款和专款支出明细科目,根据专项资金用途核销支出票据。年终结转后必须单独体现专项资金余额。做到专款专用,减少经费占用专项资金的情况,防止串项,保证财政资金的使用效益。
5、 录入会计审核“原始凭证录入单”填写的会计科目、金额、附件张数,并签章。监督各单位借款笔数、差旅费报账时限,控制个单位可支付余额(专项资金、法院执行冻结余额等)。会计将“原始凭证录入单”内容录入微机。录入凭证编号应设置为“按年编号”。月末为各单位提供凭证汇总表,年末为各单位打印账薄。代扣款项的查询、录入、签章。
6、 复核会计根据原始票据和“原始凭证录入单”内容复核业务,打印记账凭证,登记账薄,并填制支付凭证。核销单张票据1000元以上的为转账付款,转账支票收款人应与原始票据相符。
7、 支付凭证由主任加盖核算中心印鉴即生效。
8、 年终结转。在年末最后两日,根据工作需要,按照中心统一的结转要求,由录入会计核
对分管单位的账目,确认无误后,生成年终结转凭证,由复核会计审核、登账,打印凭证及总账余额表。年终结转要做到及时准确,不能影响下年业务录入。
9、 备用金制度。各单位可根据业务需要借用2000元以下备用金。