国税申报操作1

四、国税申报

（一）流程及案例

1.流程

（1）输入所属期并申报初始化→

（2）填写与保存相关申报资料→

（3）向税务机关申报→

（4）通过“接收申报回执”查看申报回执→

（5）打印各类申报表

2.案例

点击网上办税服务厅导航栏中的“我要申报”按钮，进入申报页面。

（1）输入所属期并申报初始化

点击“我要申报”按钮后，进入所属期选择页面，如下图示

在右边填写正确的所属期年份和月份（如果是企业所得税季度申报，按季度在月份栏输入3、6、9、12；企业所得税年度申报，月份输13），按“确定”按钮。进入纳税申报时，若本所属时期为第一次进入，系统将自动进行本申报期的初始化工作。初始化会根据税务机关对您的应申报报表的鉴定来生成你应申报报表，显示该所属期的申报初始化结果，如下图

在初始化时，如果出现“你的电子申报方式鉴定错误，请联系税务局”或者“你的企业没有做应申报表鉴定，请联系税务局”或“你的企业没有做电子申报方式鉴定，请联系税务局”时，你可以打电话同相应税务机关进行联系。在初始化的同时，会将您当月的金税认证数据自动导入到增值税抵扣明细表中。

（2）填写与保存相关申报资料

1）增值税一般纳税人的增值税相关申报表

（1）填写与保存申报资料流程

申报初始化导入数据→查看并修改增值税抵扣明细表（012）→创建或修改普通发票销售明细表（013）→出口企业导转上报出口退税报表（902、903、904）→填写作废发票、红字发票原因分析表（382）→自动生成增值税纳税申报表主表和附表一、二（010）→对自动生成的报表进行修改和检查

初始化成功后点击“返回”进入申报报表填写界面，如下图

申报的主界面将按报表类型进行分类，列出您所有应申报报表。列表中标出编号，报表名称，报表类型，所属时期，填报日期，状态这些信息。您通过“操作”列的链接可以对各报表进行各种操作；通过“打印”列的链接可以打印相应报表。

其中状态分为“未填写”、“暂存”、“已填写”、“申报成功”、“申报失败”、“需修改后重新上报”和“空申报”7个状态。

“未填写”――报表刚创建时的缺省状态

“暂存”――在您报表填写完后按“暂存保存”后的状态；“暂存保存”不对表的逻辑关系审核，但是状态为暂存，无法“向税务机关申报”的

“已填写”――表示您的报表已填写完毕，可以向税务机关申报

“申报成功”――表示您已向税务机关申报成功

“申报失败”――表示您申报有错，需要重新向税务机关申报

“空申报”――表示您的本张报表没有数据，将以空白的数据向税务机关申报。“空申报”操作只能在有明细记录的报表上进行，比如增值税抵扣明细表（012）、普通发票销售明细表（013）。

“操作”列中包括“创建”、“修改”和“浏览”。

“创建”――报表还未填写时的缺省操作，表示您的表是新建的，若创建报表时页面上出现“您没有此报表必须的相关税种鉴定，请联系相应税务机关”，说明您没有此种报表的税种鉴定，这时需要您联系税务机关

“修改”――该表已经创建，并还没申报，可以修改

“浏览”――该报表已经申报，不能修改。

（2）查看并修改增值税抵扣明细表

点击增值税抵扣明细表（012号表）后面的“修改”按钮，查看数据，如下图

进入增值税抵扣明细表的主界面（见下图）进行核对

如果发现收到的专票认证明细数据不全，可以按“重做申报初始化”来导转此类数据。

回到012表

图中左边七个按钮，包括“新建发票”（新建一张发票）、“修改发票”（修改已经录入的发票）、“本表为空”（如果没有数据，可以创建空表来表示你没有进项数据）、“认证数据导入”（将金税上已认证的数据导入您的报表）、“运输发票导入”、“海关完税凭证导入”和“废旧物资进项导入”。

①新建发票：如果您有农产品抵扣发票需录入，点击左面菜单栏中的“新建发票”，这时出现一个进项发票录入界面（见上图），然后把发票内容逐项录入：

A.“发票说明”中可点击“小三角”出现下拉菜单后选择所抵扣发票的类别。

B.“发票类别”中录入发票左上角的发票代码。

C.“发票号码”中录入发票右上角的发票号码。

D.“发票日期”可点击右面“小三角”后选择，也可直接输入，格式为“YYYY—MM—DD”。

E.“销货方税号”中录入销方税号。

F.“销货方单位名称”中录入销货方名称。

G.“购进货物的名称”中录入货物名称。

H.“金额”栏中录入发票金额。

Ｉ.“税额”栏系统会自动计算，如果与发票票面税额尾差相差1—2分，可修改成发票票面税额。

J.最后敲回车至表格底部的“保存报表”，点击“保存报表”，然后录入第二张抵扣发票。

②修改发票：修改您已经录入的发票，或者删除已经录入的抵扣发票。如果是金税导入的认证发票或者其他抵扣凭证的导入，您不能修改。每张抵扣发票都有一个状态字段，纳税人应按税法规定选取“外贸退税”、“其他不得抵扣”、“机动车发票抵扣”选项，一旦选中，这些抵扣发票将不会参与抵扣。

③创建空表：如果您这个月没有进项，按下“本表为空”创建空申报数据。按下后会显示一个对话框，按“确定”后将会删除您已经录入的进项（如果有的话）。

抵扣发票全部录入后（即最后一张票录完点击“保存发票”后），或者是抵扣发票导入后，点击页面左面菜单栏中的“返回”

然后再次核对页面表格底部的发票张数、金额、税额，确认无误后，再点击菜单栏中的“返回”

回到申报主界面

对于辅导期一般纳税人，增值税抵扣明细表由稽核结果通知书导入，稽核结果通知书数据由国税提供。

点击稽核结果通知书后面的“修改”按钮，查看数据。

进入通知书内（如下图）核对数据无误后，点击“确认导入”，将通知书所列数据导入到增值税抵扣明细表内

稽核结果通知书：此表为商贸企业辅导期期间所用，用于告知纳税人当月可抵扣比对相符的专票及抵扣凭证明细。确认无误后点击“全部选择”，这时每栏发票前的小方框中都会打上“√”，如果其中有不能抵扣的凭证，应该在小框内把“√”去掉。然后再点击“确认导入”，从而将你的数据导入到进项明细中。

④“运输发票”、“海关完税凭证”数据的导入：目前，运输发票中的公路运输发票已经进行认证，故可以通过税务认证系统自动导入【如：增值税专用发票】；其他发票

如：铁路、海洋等运输发票及海关完税凭证等，还需要手工导入。【操作方法：在《通用税务数据采集软件》中录入数据，生成数据文件，再通过本系统的导入功能进行数据导入】。这里不作详细解释，可在国税网站上下载

（3）创建或修改普通发票销售明细表

点击“普通发票销售明细表（013）”栏的“创建”或者“修改”进入，如下图

①创建空表：如果当月无普通发票数据，则点击页面左面菜单栏中的“本表为空”，然后再点击“返回”即可。

②新建发票：如果还有普通发票或无发票视同销售的，则点击页面左面菜单栏中的“新建发票”，这时出现一个发票录入界面，然后把发票内容逐项录入：

A、“发票说明”中可点击“小三角”出现下拉菜单后选择相应的类别。

B、“发票字规号”在录入普通发票销售明细表（编码为013）时，需要录入发票字

规号而不是发票类别，发票字规号为发票左上角或右上角的12（或10）位数字（若是其他发票或未开票销售以及视同销售，仍然输入9999）。

C、“发票号码”中一定要录入十位数，其构成是发票票面中的年份数的后两位（如“02”、“03”）加上发票号码，如果位数不足十位则中间加“0”凑足（可参考“普通发票领购卡”）。

D、“截止号码”系统自动显示。

E、“开票日期”可点击右面“小三角”后选择，也可直接输入，格式为“YYYY—MM—DD”。

F、“购货方税号”可不录。

G、“购货方单位名称”录入购货方名称。

H、“购进货物名称”中录入所购货物名称。

Ｉ、“销售额”中一定要录入不含税销售额。

Ｊ、“税率”栏中如果系统自动显示的税率与你所适用的税率不符，可修改。注意如果你开具的普通发票是免税的，则在第一栏“发票说明”中选择“免税销售额（普通发票）”，其它项不变，即“销售额”中也要录入不含税销售额，“税率”栏中是你的适用税率。

K、“税额”栏是系统自动计算的，如果尾差在1—2分之内可修改。

L、最后点击“保存发票”，录第二张。

M、如果是作废发票，则“发票说明”中录入“33”，然后录入“发票名称”、“发票号码”及“开票日期”，其它项可不录。

注意：对于防伪税控系统中开具的增值税普通发票，也应该在013报表中录入，但可以通过连号形式录入，若是有分段号码，请分段录入，通过自动生成，此数据会自动进入增值税一般纳税人申报表，如下图所示

销项发票全部录入后（即最后一张普通发票录完点击“保存发票”后），或者销项发票导入后，点击页面左面菜单栏中的“返回”，然后再次核对页面表格底部的发票张数、金额、税额及废票张数等，确认无误后，再点击菜单栏中的“返回”，回到申报的主页面。

特别注意：手工录入销项发票必须一张一张录入，如果是四幅（就是一个发票号码有四张发票）的，则把这个号码的四张发票合计录入。另外，发票起始号码与截止号码之间不能相差超过3万，一旦超过，可以分成多条记录分别录入。

③修改发票：修改您已经录入的发票，或者删除已经录入的普通发票。如果是导入的普通发票，您不能修改，也不能删除，但是如果导入发票的发票说明有误，您应该在修改列表中修改他的发票说明。一般导入后，增值税发票的发票说明是“01应税货物销售（增值税专用发票）”，您可以修改成其他的，比如“11应税劳务销售（增值税专用发票）”。普通发票导入后的发票说明是“02应税货物销售额（普通发票）”，您也可以修改成其他的，修改后，按确认保存，如果您数据很多，并且是分面显示的，你可以选择不分页，一次改完，一次保存，也可以在一页上修改后，按确定保存后，按下一页继续修改保存。若是自动导入的普通发票，则可以对“发票说明”和“税率”两个数

据进行修改。如下图

界面各部分说明如下：

1、录入（导入）的发票明细列表，系统会自动根据发票明细的多少决定是否分页显示（小于系统预设定的某个值（例如50），将不会分页显示），上图为分页显示的状态，显示出来的只是某页的数据

2、通过“7”的查找功能找到的发票信息，并对起始号码进行了加亮显示

3、分页显示时，在各页间浏览的导航按钮

4、显示一共分了几页

5、在各页间跳转的工具，通过下拉框的选择可直接跳转到该页，而不用通过“3”中的导航按钮逐页浏览，同时这里显示出来的页码就是当前页的页码

6、通过下拉框的选择可自行定义每页显示多少条发票明细，或者选择不分页

7、查找功能，通过输入起始发票号码，直接在各页中定位到该发票明细信息，如“2”系统会自动对找到的发票明细信息的起始号码进行加亮显示；可以直接输入发票起始号码的非零部分，系统会自动补零，如上图，可直接输入“267”；注意系统只会找到

第一条满足查询条件的发票明细信息，若有两条号码相同，但发票种类不同的发票明细信息，则需要在发票起始号码前加上发票种类，并用半角的“，”分开，如下图，需要输入“2152，0000000267”或“2152，267”以实现精确查找；若找不到满足条件的发票明细信息，系统会自动跳到第一页

8、这里显示的是所有发票明细的统计信息，注意，这不是该页面的小计信息

（4）出口退税报表上报（出口企业）

对于增值税一般纳税人中有出口业务的“免、抵、退税”企业，还需进行如下图操作

进入报表文件导入界面

点击“浏览”，选择需上报的出口退税文件，然后点击“确认”按钮，出现下图

点击“全部选择”按钮，再点击“确认导入”按钮，完成数据导入工作。

（5）填写作废发票、红字发票原因分析表

如果发生红字发票，在下图发票列表中填写备注内容，点击保存状态信息

（6）“自动生成”增值税纳税申报表

进、销项明细表（012和013）完成后，则可以点击页面表格下面的“自动生成”（如下图），系统会根据已经完成的各类明细表自动生成“增值税纳税申报表”。

自动生成是纳税申报的一项重要功能。自动生成功能为根据基础表（报表编号为红色）的数据自动计算生成其他部分报表，被生成报表的现有数据将会全部或部分被更新。“报表类型”栏有提示符号，其中动生成的报表；

下图

代表可从外部导入数据的报表；代表可自代表需手工填写的报表。请注意：只有在基础表填写完后，“自动生成”才能正确地为其他报表生成数据。按“自动生成”后会跳一个提示框，请您确认，如

自动生成的几点说明：增值税抵扣明细表及普通发票销售明细表录完后，则可以

点击页面表格下面的“自动生成”，系统会自动生成“增值税纳税申报表”。

（7）对自动生成的报表进行修改和检查

1.打开自动生成后的“增值税纳税申报表”，修改“增值税纳税申报表附列资料（表

一）”中“防伪税控系统开具的增值税专用发票”项目数据，并点击“保存报表”。

附表二是进项税额明细

2.填写好附表一和二后，相关数据自动导入至“增值税纳税申报表”。

注意：

①进项税额转出，在附表二进项税额转出栏中选择正确的栏目自行填入，数据会自动导入到主表中。

②表格中的蓝底输入栏为合计栏，此栏不可修改，数据来源于其下子栏数据。 ③本年累计栏计算方法是本月数加上上月的期末数，如发现系统提供数据与实际数据不符，可自行修改。