会计模拟实训资料--2013
1、公司基本情况
公司名称:丰源实业有限责任公司(以下简称丰源公司) 经营地址:昌吉市建设路21号
基本存款账户开户行:中国工商银行昌吉市分行建设路分理处 账 号:[***********]8
纳税人登记号:[**************],为增值税一般税人,税率为17% 主要产品:生产A、B两种产品
机构设置:公司内设一个生产车间(该生产车间进行全部工艺流程的加工),另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。
会计核算组织:公司集中核算 2、有关人员: 法人代表:张建军 会计主管:丁强
会 计:实习学生 出 纳:李红艳 保 管 员:冯磊 3、公司会计制度
会计核算程序:记账凭证账务处理程序 成本核算:采用品种法计算产品成本
盈余公积:在年末一次提取,法定盈余公积提取比例为10%。
(三)有关账户余额资料
1、2011年11月末各总分类账户余额,见表1。
表1: 各总分类账户余额表 单位:元
2、2011年11月末有关明细分类账户余额,见表2、3、4、5、6。 表2: 库存商品明细账户余额表
表3: 原材料明细账户余额表
表4: 应收账款明细账户余额表
表5: 应付账款明细账户余额表
表6: 应交税费及其他应交款明细账户余额表 3
、2011年1-11月损益类账户累计发生额,见表7(均已按月结转)。 表7: 损益类账户累计发生额一览表
(四)丰源公司2011年12月份发生的具体经济业务及其原始凭证如下(原始凭证见附件1)
1.1日,收到光华公司归还前欠货款58 500元。原始凭证:No:001借: 2.2日,接受东方公司投资的货币资金200 000元,存入银行。原始凭证: No:002(1)(2)
3.2日,从武汉市前进建材工厂购入甲材料1 000千克,每千克20元,计20 000元,增值税3 400元;乙材料2 000千克,每千克60元,计120 000元,增值税20 400元。材料已验收入库,款项以银行存款支付。原始凭证: No:003(1)(2)(3)
4.12月2日,管理人员张小红出差,预借差旅费3 000元,以现金付讫。原始凭证:No:004
5.12月2日,向建设银行借入为期3个月的流动资金周转贷款60 000元。年利率为5%。原始凭证:No:005
6.12月3日,以银行存款支付生产车间设备维修费5 380元。原始凭证:No:006(1)(2)
7.12月3日,从星海工厂购入丙材料500千克,单价50元,计25 000元;增值税4 250元,运费500元(暂不考虑增值税),款项尚未支付,材料尚未入库。原始凭证:No:007(1)(2)
8.12月4日,销售给光明工厂A产品1 000件,单价200元,计200 000元;增值税34 000元。收到光明工厂开出的为期两个月的商业承兑汇票一张,面额为23 4000元。原始凭证:No:008(1)(2)
9.12月5日,从长城机电工厂购入不需要安装的机床一台,价款200 000元,增值税34 000元,款项以银行存款支付。No:009(1)(2)(3)
10.12月5日,以银行存款预付下年度财产保险费12 000元。原始凭证:No:010(1)(2)
11.12月6日,从武汉市前进建材工厂购入甲材料2 000千克,单价20元,计40 000元;丁材料3 000千克,单价15元,计45 000元。增值税14 450。运费5 000元(按重量比例分摊,不考虑增值税),材料已验收入库,开出面额为104 450元的商业承兑汇票一张,期限为三个月。原始凭证:No:011(1)(2)(3)(4)(5)
12.12月6日,3日购进的丙材料到达企业,验收无误入库,并以银行存款支付货款。原始凭证:No:012(1)(2)
13.12月7日,签发转账支票一张,预付向阳工厂货款100000元。原始凭证:No:013(1)(2)
14.12月9日,签发转账支票支付产品广告费4 500元。原始凭证:No:014(1)(2)
15.12月10日,发放职工工资85 000元(通过银行转入职工个人储蓄账户)。原始凭证:No:015(1)(2)(3)
16.12月10日,以转账支票上交上月的税金及教育费附加共45000元。(教育费附加2100元,城市维护建设税4 900元,所得税8 000元,增值税30 000元)。原始凭证:No:016(1)(2)(3)(4)
17.12月11日,出售甲材料500千克,销售价款为15 000元,增值税2 550元,款收到,存入银行。原始凭证:No:017(1)(2)
18.12月11日,销售给五环工厂A产品2 500件,单价200元,B产品,500件,单价150元,增值税97 750元,款收到,存入银行。原始凭证:No:018(1)(2)
19.12月12日,用银行存款支付本月电费15 000元,增值税2 550元,其中生产A产品耗用5 000元,生产B产品耗用6 000元,生产车间照明耗用2 500元,行政管理部门耗用1 500元。原始凭证:No:019(1)(2)(3)
20.12月13日,用银行存款支付本月水费5 000元,增值税650元,其中生产A产品耗用2 000元,生产B产品耗用1 500元,生产车间耗用1 000元,行政管理部门耗用500元。原始凭证:No:020(1)(2)(3)
21.12月13日,张小红出差回来,报销差旅费2200元,退回现金800元。原始凭证:No:021(1)(2)(3)
22.12月13日,将现金800元送存银行。原始凭证:No:022 23.12月13日,从向阳工厂购进乙材料2 000千克,每千克60元,计120000元,增值税20 400元(已预付100 000元)。货已验收入库,开出转账支票一张补付余款40 400万元。原始凭证:No:023(1)(2)(3)
24.12月14日,通过昌吉市政府向农村义务教育捐款50 000元。原始凭证:No:024(1)(2)
25.12月14日,为生产A产品领用甲材料7 000千克,乙材料3 000千克,丙材料800千克。为生产B产品领用乙材料5 000千克,丙材料3 600千克,丁材料10 000千克,甲、乙、丙、丁材料单位成本分别为20元、60元、50元、15元。原始凭证:No:025(1)(2)
26.12月15日,支付工商行政管理局的行政罚款30 000元。原始凭证:No:026 27.12月15,经股东会研究决定接受东风工厂的机器设备投资,确认价为100 000元。原始凭证:No:027(1)(2)(3)
28.12月16日,签发现金支票,从银行提取现金2 000元备用。原始凭证:No:028
29.12月17日,以现金购买办公用品800元。原始凭证:No:029
30.12月18日,向华南工厂销售A产品3500件,单价160元,计560000元,B产品1000件,单价200元,计200000元,增值税129 200元。产品已发出,货款尚未收到。原始凭证:No:030
31.12月20日,生产车间领用丙材料200千克,丁材料588千克;公司管理部门領用丙材料100千克,丁材料60千克;销售部门领用丙材料100千克,丙、丁材料单位成本分别为50元、15元。原始凭证:No:031(1)(2)(3)
32.12月21日,以银行存款偿还到期的短期借款100 000元,利息共计2500元(前期已预提利息2 083.3元)。原始凭证:No:032(1)(2)(3)(4)
33.12月22日,收到华南工厂本月18日购买A产品购货款889 200元。原始凭证:No:033
34.12月24日,以现金报销行政管理部门招待费455元。原始凭证:No:034 35.12月25日,支付本月电话费540元。原始凭证:No:035(1)(2) 36.12月25日,接受东海公司捐赠的自产设备一套,发票价为35 100元。原始凭证:No:036(1)(2)
37.12月25日,以现金支付本厂职工王辉生活困难补助费200元。原始凭证:No:037
38.12月30日,月末财产清查中,发现甲材料盘亏750千克,计15000元,乙材料盘盈20千克,计1200元,待批准处理(暂不考虑增值税的进项转出)。原始凭证:No:038
39.12月31日,摊销本月应负担的财产保险费1000元。其中,生产车间800元,公司行政管理部门200元。管理部门报刊费500元,车间设备租赁费800元。原始凭证:No:039
40.12月31日,分配本月工资,生产A产品工人工资30000元,B产品工人工资20000元,车间管理人员工资5000元,公司行政管理人员工资16000元,销售人员工资14000元。原始凭证:No:040
41.12月31日,按职工工资总额的14%计提职工福利费。原始凭证:No:041 42.12月31日,按规定计提本月固定资产折旧费50 000元,其中车间30000元,公司行政管理15 000元,销售部门5 000元。原始凭证:No:042
43.12月31日,预提本月应负担的短期借款利息666.7元。原始凭证:No:043 44.12月31日,经审查盘亏的甲材料因自然损耗5000元,非正常损失8000元,保管人员过失造成的损失2000元,经批准,按规定处理。盘盈乙材料由本企业转销。原始凭证:No:044
45.12月31日,将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入A、B产品制造成本。原始凭证:No:045(1)(2)
46.12月31日,本月A产品投产4 000件,B产品5 000件,月末全部完工入库,结转生产成本。原始凭证:No:046(1)(2)
47.12月31日,按上月末单价计算结转本月已售产品的销售成本。原始凭证:No:047(1)(2)(3)(4)
48.12月31日,按本月产品应交纳的增值税,分别按7%和3%计算产品应交纳的城市维护建设税及教育费附加。原始凭证:No:048
49.12月31日,结转本月已销售甲材料的成本10 000元。原始凭证:No:049(1)(2)
50.12月31日,结转有关损益类账户,计算本月实现利润总额。原始凭证:No:050
51.12月31日,计算并结转本月所得税,税率为33%(假设无纳税调整事项)。原始凭证:No:051(1)(2)
52.12月31日,结转本年实现的净利润。原始凭证:No:052
53.12月31日,按全年实现净利润的10%提取法定公积金。原始凭证:No:053 54.12月31日,按税后利润的30%计算应付投资者利润。原始凭证:No:054 55.12月31日,将 “利润分配”各明细账户余额结转致“利润分配——未分配利润”账户。原始凭证:No:055
附件:原始凭证
No:001 中国工商银行进账单(收账通知) 1
2011年12月1日 第 21 号
No:002(1)根据“002(2)”完成下列收据空白部分填写,然后编制记账凭证。
No:002(2) 中国工商银行进账单(收账通知) 1
第 21 号
No:003(2) (填写) 收 料 单
主管: 会计: 保管:冯磊 复核 验 收:张志强
No:
No:005 中国工商银行(短期借款)借款凭证(回单) ④
单位:(盖章) 收款人:赵强 开票人:李燕
收款人: 复核: 开票人:冯小刚 销货单位(章):
No:008(2) 商业承兑汇票
签发日期 贰零零×年壹拾贰月零肆日 第 21 号
No:009(2) No.0001234
验收人:刘静 接管人:赵红斌 主管: 会计:
收款人: 复核: 开票人:王丽红 销货单位(章):
11
No:010(2)
复核:黄同 经办:金明学 业务员:陈兵 单位:(盖章)
12
会计: 制单:赵红 复核
No:011(4) (填写)
13
No:011(5) 商业承兑汇票
No:012(1)
No:012(2)完成下列空白支票的填写,然后编制记账凭证。
14
No:013(1) 收 据
2011年12月7日 No.0015013
15
No:015(1)根据015(2)完成空白支票的填写,然后编制记账凭证。
16
No:015(3) 单位代码:SB010502049 单位名称:丰源实业有限责任公司
17
18
收款人: 复核: 开票人:冯小刚 销货单位(章):
No:017(2) 中国工商银行进账单(收账通知) 1
第 36 号
19
收款人: 复核: 开票人:冯小刚 销货单位(章):
No:019(3) 电费分配表
2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:赵梅
20
No:018(2) 中国工商银行进账单(收账通知) 1
第 36 号
收款人: 复核: 开票人:毛建华 销货单位(章):
21
收款人: 复核: 开票人:张建江 销货单位(章):
No:020(3) 水费分配表
2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:赵梅
22
单位(姓名)开票时间:2005年12月8日 收款单位(印章) 开票人:孙小兵
23
收款单位(印章) 开票人:张军强
No:021(2)(填写) 差 旅 费 报 销 单 报销部门:办公室 2011年12月13日 单位负责人:张建军 会计主管:丁强 部门主管:赵江 报销人:张小红
No:021(3)(填写) 收 据
2011年12月13日
24
No:022 中国工商银行现金存款凭条(柜面交款专用)
会计: 复核 : 记账: 25
No:023(2) (填写)
26
No:025(1) 领 料 单
领用单位:生产车间 2011年12月14日 凭证编号:086
No:025(2) 领 料 单
领用单位:生产车间 2011年12月14日 凭证编号:087
27
28
No:027(3) No.0001235
验收人:刘静 接管人:赵红斌 主管: 会计:
销货单位(盖章) 开票人:李丽娟 收款人:王梅
29
收款人: 复核: 开票人:冯小刚 销货单位(章):
No:031(1) 领 料 单
领用单位:生产车间 2011年12月20日 凭证编号:088 领料人:张兵 发料人:冯磊 领料部门负责人:赵小刚
No:031(2) 领 料 单
领用单位:公司管理部门 2011年12月20日 凭证编号:089
30
No:031(3) 领 料 单
领用单位:公司销售部门 2011年12月20日 凭证编号:090
No:032(2) 中国工商银行 特种转账贷方凭证
2011年12月21日
审 核: 复 核: 制 证:
31
No:032(3) 中国工商银行利息转账专用传票
No:032(4)
2011年12月21日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:赵梅
No:033 中国工商银行进账单(收账通知) 1
2011年12月22日 第 23 号
32
No:034
No:035(1) 新疆电信有限公司专用收据
收款员:张小倩 收款日期:2011/12/25
33
收款人: 复核: 开票人:冯小刚 销货单位(章):
34
No:036(2) No.0001236
No:037 职工困难补助申请表(代现金收据)
2011年12月
25日
No:单位名称:2号仓库 2011年12月30日 单位:元
仓库保管员:冯磊 盘点人:杨旭东
35
No:2011年12月25日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:赵梅 No:2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:赵梅 No:041 (计算并填写)2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:赵梅
36
No:2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:赵梅 No:043 银行借款利息计提表
2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:赵梅 No:044
关于财产盘盈盘亏的处理意见
我公司月末盘点发现盘盈乙材料20千克,计1200元,经查属于自然升值,由本企业转销;甲材料盘亏750千克,计1500元,经查因自然损耗500元,非正常损失800元,因保管人员过失造成的损失200元,原因已查明,
2011
37
No:045 (2)2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单: No:046(1)2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:
38
No:046(2)交库单位:生产车间 2011年12月31日 单位:元
送验人员: 检验人员:王旭东 仓库经收人:冯磊
No:047(1)No:00162
2011年12月4日 单位:元
部门主管:张红艳 保管:冯磊 经手人:庞慧民
No:047(2)No:00163
2011年12月11日 单位:元
部门主管:张红艳 保管:冯磊 经手人:庞慧民 No:047(3)No:00164
2011年12月18日 单位:元
部门主管:张红艳 保管:冯磊 经手人:庞慧民
39
No:047(4)2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单: No:2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单: No:049(2)2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单: No:049(1) 领 料 单
领用单位:销售部 2011年12月11日 凭证编号:090 领料人:李建新 发料人:冯磊 销售部门负责人:唐国强
40
2011年12月31日 单位:元
审 核:丁 强 会 计: 制 单: No:051(1) 12月份所得税计算表
2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单: No:051(2)2011年12月31日
单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单: No:2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:
41
2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单: No:2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单: No:2011年12月31日 单位:元
审 核:丁强 会 计: 制 单:
42
试算平衡表
43