上半年财务分析及对策

部门的费用先做个控制标准

从2012年7月1日起，公司各级各部门费用报销方案： 一、 交通费：

（1） 公司车辆产生的路桥费、停车费、油费要按其业务行驶路线

对其实际支出并符合常规的费用按发票所载金额实报实销。报销时须附有经部门主管审批认可的《业务日报表》做为报销的主要证明性文件；服务部须附有经客户签字确认的《维修服务单》做为报销的主要证明性文件。未能取得发票的交通费用原则上不给予报销，特殊情况由部门主管或经理申请，总经理批准后方可报销。

（2）私车公用需填写《私车公用申请审批表》（见附件1），

列明公司承担的费用项目。一式三份一份交行政部、一份财务部、一份申请人。报销程序及注意事项同一、（1）。

二、差旅费：

（1）出差人员须按《业务出差报表》所列路线和日期报销差旅费

用，报销标准如下 （ /天）：

三、伙食费：5元/人每餐，公司提供中餐晚餐。（同行政部之前的 规定）

四、招待费：(见附件2)

公司各级招待费支出施行事前审批制，由总经理（董事长）同意后方 可宴请，（特殊情况可口头申请，事后补申请）无申请的报销单据财 务不给予报销。招待费报销启用新版《招待费专用报销单》，本报销 单集申请、审批、报销功能于一身。

五、营销部门业务员报销费用与业绩挂钩方案（待讨论）： 1。试用期：二个月内按《业务日报表》内容实报实销.

2．转正后：按当月销售任务的完成情况比例，按《业务日报表》实报实销。部门助理做出初审工作，一核对业务报告，二核对当月销售完成率、核对票据真实完整

例：李曲乐2012年6月销售任务为6台，实际销售4台（以客户接车日期及助理开出销售帐单给财务入帐的日期为准）,则李曲乐本月完成率为66.67% ,李曲乐2012年6月为完成销售支付的交通住宿等

差旅费用为1000元,经助理及财务部与业务报表核对其他报销都是真实并附合标准的,则其6月业务报销额只能按1000X66.67%=666.67元报销.业务人员可借支不超过本人一个月工资的备用金滚动使用。 如本月6台100%完成，则按本月实际支出1000*100%=1000元报销。 所有报销不超过实际支出标准.

以及公司经营的产品如何来提高公司的经营利润根据财务状况， 以下是广州公司2012年1-4月份经营产品毛利润统计报表：

如上表所示我公司的产品综合毛利率仅有5.58%,毛利率最高的是临工产品7.42%,毛利率最低的混凝土泵车2.51%.现有经营条件下我公司要想实现利润最大化,从财务的角度要从以下几点着手. 一、高产品售价:

市场部应根据同业及市场情况制定合理、统一的销售报价。销售指导报价要在确保公司利润的基础上来制定。毛利率控制在10-15&的基础上.例LG953含运费成本价是302720.按10%-15%的毛利率来制定销售指导应该销售在332992---348128之间则最低售价应该是332992元,而我公司目前售价323000考虑支付税金后毛利率仅在5%左右.

二提高销售量：这方面有赖于市场部部门领导及时洞查市场动向,制度有效的营销策略.领导本部门业务人员提高销售量.业务员及营销部领导的个人薪酬及提成要密切与业绩挂钓.

业务部应每月由助理制作《销售完成情况一览表》( 见附件3)张贴于市场部显著位置，激励全体同仁的工作热情。对业务能力差的业务员也是一种提醒。

业务部每周六（时间可自己定）开周会一次，汇报本周销售完成情况，计划布属下周销售工作，协调本部门其他工作。 三在不影响整体经营的基础上降低公司的经营成本.

本公司成本结构为直接成本+间接成本,直接成本是公司与供应商之间按合同约定支付的采购成本,通常没有降价的空间.间接成本是为实际经营目标而支付的房租、工资、差旅费、招待费、交通费等费用 出。2012年1-4月公司费用支出占总费用比例如下：

工资和房租费支出分别占总费用的39%和18%，两项合计占到57%，房租费的节约方案是将空余办公场地尽快出租。工资方面：目前广州

公司加上四个分公司共有员工58人（数据出自5月工资表），合理利用人力资源是我公司的工作目标，有的部门工作负荷大，而有些岗位工作较少。市场部部分业务员工作效率低，没业绩也可以正常领工资报销费用，市场部缺乏高素质高能力的管理者。人员流动大，对公司的发展也是损失。所为最大限度的合理利用人力资源是公司每个部门每层领导要用心做好的重要的事。

四、是充分发挥租赁设备的作用,使租赁设备最大限度的为公司创造效益,2012年5月公司有租赁设备14台,而本月只有3台设备对外出租,出租率仅为21.43%.

对各部门的激励政策做详细的分析 一、提成的支付标准模糊。

销售的目的是为公司带来利润,而这一目的的实际是通过货款的全额回笼来实现的,在以往的合约模式下签定的业务,80%有拖欠货款的现象,没有回款保障的销售行为是最大的风险.而我认为资金回笼责任

放在业务员和市场部领导的身上,与业绩挂钓.必需所有货款回收到位后才考虑支付提成.对于以往的考核办法中内容繁多，实际操作难度较大，在我以往的工作以及厂家对我公司的考核上来看，也是要全额付清货款才能够结算返利的，所以我坚持推行这一方案。 二、 提成核算办法尽量简单明了，提高业务员的销售积极性。 三、 业务员费用报销与业绩挂钓（这一点上文已经提到不再重复） 四、 利息支出:对供应商我们按合约支付利息,对客户却没有收回过

利息.这一点应由助理、风险管理专员、业务员在每月对帐过程落实到位。这一点的落实也要与其业绩挂钓才有实现的可能。 五、 各助理每月上报业务人员《业绩及提成明细报表》（见附件4） 六、 我公司可参照厂家结算返利的模式，每月核算，半年结算一次。

招待费专用报销单

报销部门： 年 月 日填 单据及附件共 页

以下为样板，市场部可自行设计制作，并可循环使用。