审计专业相关知识

审计专业相关知识（上册）

第1章 概论

讲课内容：第1章 概论

【大纲要求】

1、市场失灵与政府干预

掌握市场失灵的表现及其对经济资源配置的影响；熟悉政府干预手段；熟悉政府干预经济的主要阶段（初级——了解）；了解宏观经济学的产生和研究对象

2、国民收入核算

掌握总供给与总需求涵义；掌握国民收入核算的6个概念涵义及其相互关系，即国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入；掌握国民收入核算的收入法和支出法；熟悉储蓄与投资恒等式

3、宏观经济政策目标

掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡

【重 点】

市场失灵表现与政府干预；国民收入核算的6个概念涵义及其相互关系；国民收入核算的收入法和支出法；宏观经济政策目标

【难 点】

市场失灵表现；国民收入核算的收入法和支出法；

【教材情况】没有变化

【本章分值】2008年：初级4分，中级3分；

2009年：初级6分，中级7分；

2010年：初级6分，中级3分；

第一节 市场失灵与政府干预

一、宏观经济学的研究对象（p3）

（一）宏观经济学的产生

1776年，亚当斯密的《国富论》——西方经济学的诞生——古典学派——自由竞争 1890年，马歇尔的《经济学原理》——新古典学派——自由竞争

1936年，英国的凯恩斯出版的《就业、利息和货币通论》（简称《通论》）——宏观经济学诞生——国家/政府干预

1948年，萨缪尔森出版《经济学》，将凯恩斯主义与新古典学派结合，形成新古典综合学派

20世纪60年代末70年代初，西方国家经济出现严重的“滞涨”局面，即经济增长停滞，高失业率和高通货膨胀并存。

例题

例题：（2007中）20世纪70年代，西方经济出现了严重的“滞胀”现象。所谓“滞胀”是指多种经济现象并存，这些经济现象有：答案bce

a. 物价停止上涨 b. 经济增长停滞 c. 通货膨胀严重

d. 失业率下降 e 失业率居高不下

例题：（2010初）20世纪60年代末70年代初，西方国家出现了经济增长停滞、大量失业与通货膨胀并存的状况，当时的这种局面被经济学界称为：答案b

a ．繁荣 b ．滞胀 c ．倒退 d ．混乱

（二）宏观经济学的研究对象

研究对象：社会总体的经济行为（微观经济学以单个经济主体的经济行为为研究对象）具体研究内容：经济增长、就业与价格、总供给与总需求、经济政策、国际收支、失业与通胀、国内生产总值等

二、市场失灵表现与政府干预手段

二、市场失灵表现与政府干预手段（掌握p5）

市场失灵是指市场机制对社会资源的配置缺乏效率或不能配置。政府干预市场依据是市场失灵。

例题：（2007中）凯恩斯宏观经济学认为，政府干预市场经济的主要原因是：答案c a. 政府是万能的 b. 政府是管理机构 c. 存在市场失灵 d. “自动稳定器”无用 @#（一）公共物品

（一）公共物品

概念：指具有非竞争性和非排他性、不能依靠市场机制实现有效配置的物品。例如国防、治安、天气预报、灯塔等。

特点：消费的非竞争性（边际成本为零）和非排他性（存在外部效益）

公共物品由私人/市场提供，会出现提供数量不足或不能提供的结果

政府干预手段：政府提供

例题：（2008初）下列属于私人物品的是：

a. 警察 b. 灯塔 c. 国防 d. 电视机 答案d

@#（二）外部性

（二）外部性

概念：指单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响。

外部经济：指单个家庭或厂商的经济活动给其他家庭或厂商无偿地带来好处，私人收益小于社会收益，例如公共物品。——由市场来提供将导致提供不足或不会提供的结果 外部不经济：指单个家庭或厂商的经济活动给其他家庭或厂商带来危害，私人收益大于社会收益，社会要为私人收益买单，例如环境污染。——由市场来提供将导致过度提供的结果。

生产的外部经济或外部不经济——针对厂商

消费的外部经济或外部不经济——针对家庭

政府干预手段：征税、财政补贴、企业合并、明确产权、政府管制

例题：（2007中）吸烟者在公共场所吸烟并造成他人被动吸烟，经济学家称这种经济活动为：

a. 公共产品 b. 外部不经济 c. 不完全竞争 d. 不完全信息 答案b

例题：（2007初）为改善居住环境，某家庭美化住宅外观及周边环境，从而使附近居民获得好处，这一现象属于：答案b

a. 生产的外部经济 b. 消费的外部经济 c. 生产的外部不经济 d. 消费的外部不经济

例题：（2009初）厂商的经济活动对社会产生有利影响，而自身却不能从社会获取补偿的情况，称为：答案b

a. 生产的外部不经济 b. 生产的外部经济 c. 消费的外部不经济 d. 消费的外部经济

例题：（2009中）某企业排放污水造成环境污染，并使农业减产，这时该企业的： a. 私人利益大于社会利益 b. 私人利益小于社会利益 c. 私人成本大于社会成本 d. 私人成本小于社会成本 e 私人成本等于社会成本 答案ad

@#（三）不完全竞争

（三）不完全竞争

市场不完全竞争将导致垄断。垄断往往形成垄断利润，导致资源配置缺乏效率，需要政府进行干预。

政府干预手段：配给制度、政府管制（经济管制：如价格控制、产量控制、准入控制和标准控制；社会管制：环保、安全控制）、税收和财政补贴政策、法律法规（反垄断法

等）、行业国有化等。

@#例题

例题：不完全竞争是市场失灵的一种形式，政府干预不完全竞争的方法有：

a. 政府管制 b. 价格控制 c. 实行企业合并 d. 规定财产权 e. 实施反垄断法 答案abe @#（四）不完全信息

（四）不完全信息

不完全信息所导致的市场失灵表现为：

（1）逆向选择：消费者无法对每一商品的质量进行准确判断，只能对商品的“平均质量”作出估计，并以此作为付费的依据，高于平均质量的商品由于消费者付费低则会退出市场。——假冒伪劣产品

（2）道德风险：在交易或合约关系形成后，由于一方的行为难以被对方所察知，则一方有可能做出损人利己的选择。——保险市场

政府干预手段：信息控制，增加市场的“透明度”。

@#例题

例题：（2010初）不完全信息所导致的市场失灵主要表现在：答案cd

a ．财政收入减少 b ．“搭便车”行为 c ．逆向选择 d ．道德风险 e ．国际收支失衡

例题：（2009中）在信息不完全条件下，商品降价时，消费者会认为商品质量下降从而减少购买，这种现象称作：

a. 外部性 b. 逆向选择 c. 道德风险 d. 不完全信息 答案b

例题：（2008初）不完全信息所导致的市场失灵表现为：

a. 逆向选择 b. 外部不经济 c. 道德风险 d. 价格管制 e. 公共物品 答案ac @#（五）其他市场失灵的表现形式

（五）其他市场失灵的表现形式

宏观经济失衡、收入分配不公和经济秩序紊乱等。

例题：（2008中）市场失灵情况包括：

a. 公共物品 b. 外部性 c. 完全竞争 d. 不完全信息 e. 完全竞争 答案abcd

@#三、政府干预经历的几个主要阶段

三、政府干预经历的几个主要阶段

从各国政府干预的实践看，对政府与市场关系的认识不同，会导致不同的政府干预力度。西方国家的政府干预历史表明，政府干预经历了以下三个主要阶段：

一是“夜警政府”阶段：崇尚市场机制，主张自由放任的市场经济，政府作用范围小，主张小政府和廉价政府

二是“全能政府”阶段：市场失灵导致政府干预，政府作用范围广，除了管理职能外，还承担资源配置、收入分配、宏观调控职能。

三是“有效政府”阶段：理顺政府与市场的关系（市场机制作用是基础，政府只有在市场失灵产生时才进行干预和矫正），寻求自由放任和政府干预之间的平衡，各自在自己的领域发挥作用。政府主要职能：一是提供公共产品与服务；二是维护公平的市场竞争秩序；三是实施宏观调控；四是建立社会保障制度。

第二节 国民收入核算

第二节 国民收入核算

一、总供给与总需求（掌握p10）

（一）总供给

概念：总供给是指在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门所提供的产品和服务总量。

决定因素：劳动力、生产性资本存量和技术

@#（二）总需求

（二）总需求

概念：指社会在一定时期内和一定价格水平下，对产品和服务的需求总量。 构成（1）消费需求=c：国内居民对产品和服务的需求。

（2）投资需求=i：企业购买资本品的需求。

（3）政府需求=g：政府采购产品与服务的需求。

（4）国外需求=nx：外国购买本国产品和服务的需求。

备注总需求=y＝c+i+g+nx——开放经济条件下的总需求构成

@#二、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系

二、关于国民收入的几个重要概念及其相互关系——6个重要概念p11

西方国民收入核算体系中所讲的国民收入，实际上包括以下6个总量：国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入。

例题：（2007年初）国民收入核算体系中，用来衡量一国经济总量的指标有：答案abe

a. 国民生产总值 b. 国民收入 c. 外汇储备总额 d. 通货膨胀率 e 国民生产净值 @#（一）国内生产总值（GDP ）

（一）国内生产总值（gdp ）——属地原则

一个国家(或一地区) 在一定时期内(通常为一年) 所生产的全部最终产品(物品和劳务) 的市场价值总和。

理解：一国的领土范围之内；一定时期生产而非销售的产品(服务) ；最终产品（服务）而非中间产品（服务）；

名义gdp ——按现价核算；实际gdp ——按不变价格核算

例题：（2008初）一个国家(或一地区) 在一定时期内所生产的全部最终产品的市场价值总和，称作：答案b

a. 国民生产净值(nnp) b. 国内生产总值（gdp ） c. 国民生产总值(gnp) d. 国民收入(ni)

@#（二）国民生产总值(GNP)

（二）国民生产总值(gnp)——属人原则

国民生产总值(gnp)＝国内生产总值（gdp ）＋国外净要素收入

国外净要素收入=本国公民在国外创造的价值-外国公民在本国创造的价值 @#例题

例题：（2010初）某国国民所拥有的全部生产要素生产的最终产品的市场价值，称作：

a ．国内生产总值 b ．国民生产总值 c ．国民生产净值 d ．个人可支配收人 答案b

@#（三）国民生产净值(NNP)

（三）国民生产净值(nnp)

国民生产净值(nnp)＝国民生产总值(gnp)－折旧等资本消耗

@#（四）国民收入(NI)

（四）国民收入(ni)——生产要素报酬总和：工资、利息、租金和利润

国民收入(ni)＝国民生产净值(nnp)－间接税-企业转移支付+政府补助

@#（五）个人收入(PI)

（五）个人收入(pi)

个人收入(pi)＝国民收入(ni)－公司未分配利润－企业所得税-社会保险税/费＋政府转移支付（补助）

@#（六）个人可支配收入(DPI)

（六）个人可支配收入(dpi)

个人可支配收入(dpi)＝个人收入(pi)－个人所得税

例题：（2009初）个人可支配收入(dpi)的计算方法是个人收入(pi)减去：

a. 个人所得税 b. 企业所得税 c. 津贴 d. 间接税 答案a

@#三、国民收入核算方法

三、国民收入核算方法——支出法、收入法和生产法

（一）支出法（掌握p12）

即通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出(即最终产品的总售价) 来计量gdp 。即gdp=c+i+g+(x-m)。

概念含义或说明

1．消费=c不包括建造住宅的支出。

2．投资=i包括固定资产投资和存货投资两大类。

3．政府购买=g政府购买物品和劳务的支出。

4．净出口=x－m 进出口的差额，即x －m 。净出口可能是正值，也可能是负值。

例题：若某国某年度国内个人消费量为4000亿元，私人投资量为1000亿元，政府购买量为600亿元，出口量为400亿元，进口量为300亿元，则该国当年gdp 等于： a.6300亿元 b.5900亿元 c.5400亿元 d.5700亿元 答案d

例题：（2009初）用支出法核算国内生产总值（gdp ）应包括的项目有：

a ．消费 b ．投资 c ．政府购买 d ．净出口 e ．公司税前利润 答案abcd

例题：（2010初）在开放经济条件下的四部门经济中，国民收入的构成从支出角度看包括：

a ．消费 b ．投资 c ．政府购买 d ．净出口 e ．政府储蓄 答案abcd

例题：（2010中）以c 表示消费，i 表示投资，s 表示储蓄， g 表示政府购买，x 表示出口，m 表示进口，则用支出法计算国内生产总值

(gdp)的公式可写成：答案b

a ．gdp=c+i+g+(m—x) b ．gdp=c+i+g+(x—m)

c ．gdp=c+i+s+(x—m) d ．gdp=c+i+s+(m—x)

@#（二）收入法（P13）

（二）收入法（p13）

指通过核算整个社会在一定时期内获得的所有要素收入，即企业生产成本来计量gdp 。

即gdp=工资+利息+利润+租金+间接税和企业转移支付+折旧。

@#四、储蓄与投资恒等式

四、储蓄与投资恒等式（了解p13）

（一）两部门经济的储蓄与投资恒等式

封闭经济条件下，企业与家庭，不存在政府，也就无税收

支出角度：gdp=c+i

收入角度：gdp=c+s

则c+i=c+s即i=s

（二）三部门经济的储蓄与投资恒等式

封闭经济条件下，企业、家庭和政府

支出角度：gdp=c+i+g

收入角度：gdp=c+s+t

则c+i+g=c+s+t即i+g=s+t i=s+t-gt-g为政府储蓄

（三）四部门经济的储蓄与投资恒等式

开放经济条件下，企业、家庭、政府和进出口

支出角度：gdp=c+i+g+(x-m)

收入角度：gdp=c+s+t+kr

则c+i+g+(x-m)=c+s+t+kr 即i+g+(x-m)=s+t+kr i=s+t-g+kr-(x-m)

kr-(x-m)表示本国用于对外国消费和投资的那部分储蓄

第三节 宏观经济政策目标

第三节 宏观经济政策目标

宏观经济政策即指政府为增进社会经济福利和而制定的解决经济问题的指导原则和具体措施。主要目标有：

@#一、物价稳定

一、物价稳定：价格指数相对稳定（掌握p15）

1、衡量指标：价格指数——消费价格指数（cpi ）、批发物价指数和gnp 折算指数

2、价格与通货膨胀、通货紧缩的关系

@#例题

例题：衡量通货膨胀的价格指数通常是：

a. 生产物价指数 b. 股票价格指数 c. 消费物价指数 d. 房地产价格指数 答案c

例题：（2009初）价格指数能够说明不同时期商品价格的相对变动趋势，主要包括： a. 消费价格指数 b. 批发物价指数 c. 国民生产总值折算指数

d. 恩格尔系数 e. 基尼系数 答案abc

例题：（2010中）下列有关通货膨胀的表述中，正确的有：答案cde

a ．商品价格的短期上涨 b ．股票价格的上涨 c ．物价水平的持续普遍上涨 d ．过多的流通中的货币与有限的商品和劳务供给之间价格比例关系的变化 e ．货币相对于商品和劳务的贬值

@#二、充分就业

二、充分就业（掌握p16）

（一）概念：一切生产要素都有机会以自己意愿的报酬参加生产的状态。失业率在4%-6%水平

@#（二）失业类型

（二）失业类型——按照凯恩斯的解释

1、摩擦失业：生产过程中难以避免的摩擦造成的短期、局部性失业。例如劳动力流动不足、工种转换困难等

2、自愿失业：不愿接受现行工资水平或不满意现行工作而形成的失业。劳动者不满意

现有工作，离职去寻找更理想的工作而造成的失业，或不接受现有工资水平形成的失业。

3、非自愿失业：愿意接受现行工资水平或工作岗位但仍找不到工作的失业。 此外，还有两种失业类型：

4、结构性失业：劳动者不能适应经济结构的变动所引起的失业——“有的人没事干，有的事没人干”

5、周期性失业：由于需求不足造成的失业，属于非自愿失业，存在于经济周期的衰退与萧条阶段。

例题：（2007中）因产业结构升级而导致的失业属于：

a ．自愿失业 b ．非自愿失业c ．周期性失业d ．结构性失业 答案d

例题：（2008中）因工种转换困难所导致的劳动者失业是：

a ．非摩擦性失业 b ．摩擦失业c ．周期性失业d ．自愿失业 答案b

（三）经济增长

（四）国际收支平衡——对开放经济产生影响

例题：（2008初）开放经济条件下，政府宏观经济政策目标主要有：abce a. 充分就业 b. 物价稳定 c. 经济增长 d. 完全竞争 e. 国际收支平衡

2004-2006年考试真题

1、（2006中）公共物品不具备消费的竞争性，下列物品中属于公共物品的有： a. 国防 b. 道路 c. 汽车 d. 广播 e 电视机 答案ad

2、（2006初）私人在消费上的特点有：

a. 非排他性 b. 非竞争性 c. 竞争性 d. 排他性 e 再生性 答案cd

3、（2005初）在供给与需求基本模型中，供给曲线向右移动表明：

a. 供给增加 b. 供给减少 c. 供给不变 d. 供给变化无法确定 答案a

4、（2006初）在开放经济中，总需求可以表示为：

a 总需求=消费+投资+政府购买+净出口 b 总需求=消费+投资+总出口

c 总需求=消费+投资+政府购买+出口 d 总需求=消费+投资+净出口 答案a

5、（2005初）当一国存在严重通货膨胀时，实际gdp ：

a. 小于名义gdp b.大于名义gdp c.等于名义gdp d.与名义gdp 无关 答案a

6、（2006初）实际gdp 只反映实际产量的变化，因为在实际gdp 计算中，产品和劳务的价格是：

a. 现行价格 b. 不变价格c. 均衡价格 d. 计划价格 答案b

7、（2005、2006中）国内生产总值(gdp)的计算方法有多种，除了生产法之外还有： a ．工资加总法b ．税收统计法 c ．收入法 d ．消费加总法 e ．支出法 答案ce

8、（2004中）下列关于通货膨胀影响的说法中正确的有：答案ace

a. 可完全准确预期的通货膨胀总体上对经济影响不大

b. 可完全准确预期的通货膨胀对社会经济没有不利影响

c. 不可预期的通货膨胀使工人和债权人受损

d. 不可预期的通货膨胀使工人和债权人获益

e. 总的来说通货膨胀对经济发展的影响弊大于利

9、（2005中）某人为了与a 城市的亲人团聚而辞掉b 城市的工作所引起的短期失业属于：

a ．自愿失业 b ．非自愿失业c ．周期性失业d ．摩擦失业e ．季节性失业 答案ad

第2章 财政政策分析

讲课内容：第2章 财政政策分析

【大纲要求】

1、财政收入：掌握财政收入的分类、税收和公债的涵义、分类及运用；掌握非税收入的内容（初级——熟悉）

2、财政支出：掌握财政支出的功能分类和购买性支出、转移性支出的涵义；熟悉购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响（初级——了解）；熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素；了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构

3、财政政策分析：掌握财政政策目标、类型；掌握财政政策对国民收入的影响（初级——熟悉）；熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理；熟悉财政政策的内在稳定器作用

【重 点】

财政收入形式；税收、公债的分类和作用；非税收入形式与管理；财政支出分类与影响因素；财政政策目标与类型；

【难 点】

税收、公债的分类和作用；财政支出分类；财政政策类型

【教材情况】“按财政政策主体对调节对象的反应情况分类”改为“按财政政策调节经济周期的作用分类”p31

【本章分值】2008年：初级5分，中级3分；

2009年：初级6分，中级3分；

2010年：初级4分，中级5分；

第一节 财政收入

第一节 财政收入

财政收入按形式可以划分为税收、公债和非税收入。

例题：（2009初）政府财政收入中最主要的部分是：

a 税收 b 罚没收入 c 转移支付 d 国外商业银行贷款 答案：a

一、税收（掌握p19）

（一）定义：国家为实现其职能，满足公共需要，依据法律法规，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。

（二）特征：“三性”——强制性、无偿性、固定性

例题: （2008初）作为财政政策工具，税收再分配形式上的特征有：

a ．自愿性b. 强制性 c. 竞争性 d. 无偿性 e. 固定性 答案：bde

（三）分类

按征税对象分类：流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、所得税（企业说得税、个税）、财产税（房地产税）、资源税和行为税（车船使用税、契税、印花税、城镇土地使用税、车辆购置税等）

例题：（2007初）政府对不动产或房地产征收的税是：

a 流转税 b 所得税 c 资源税 d 财产税 答案：d

（四）税收调节作用

税收作为一种重要的财政政策工具，对经济实行调节主要是通过以下手段来实现：

1、税负分配：税种设置、调节税率

2、调整宏观税率：即调整税收收入规模占国民收入规模的比重

3、税收优惠：减税、免税、建立保税区等

4、税收处罚：罚款、征收滞纳金等

@#二、公债（P20）

二、公债（p20）

（一）定义：政府以信用方式取得财政收入的一种形式。

1、按举债主体不同分为中央债和地方债

2、按期限分类：短期（1年以下）；中期（1年-5年）；长期（5年以上）

例题：（2010初）在按偿还时间分类的公债中，长期债券的偿还期限是：答案c a ．1年以上3年以下 b ．1年以上5年以下 c ．5年以上 d ．10年以上

（二）特点：有偿性、自愿性、灵活性

（三）作用：筹集建设资金；弥补财政赤字；调节货币流通量；调节经济运行 公债的“挤出效应”

例题：（2008中）公债是政府筹集资金、调控经济的重要政策工具，其基本特征有： a ．无偿性 b ．有偿性 c ．强制性 d ．自愿性 e ．灵活性 答案：bde @#三、非税收入（掌握P21）

三、非税收入（掌握p21）

（一）内容

按照不同征收依据和收入形式来划分：国有资源有偿收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、政府基金、行政事业性收费、罚没收入、彩票公益金、捐赠收入、主管部门集中收入、利息收入等。

（二）管理办法：“收支两条线”管理

第二节 财政支出

第二节 财政支出

政府履行职能，提供公共产品和服务，满足社会公共需要而进行的财政资金支付。财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。

一、购买性支出

（一）定义：用于直接购买商品和服务的支出。——遵循市场交换原则

（二）分类（掌握p22）

1、社会消费性支出—包括维持政府运行的经常性支出，如行政管理费用、事业经费等

2、政府投资性支出—包括基础设施投资支出等

（三）对社会再生产的影响（掌握p23）

对生产、流通、消费、就业产生直接影响，对收入分配产生间接影响

例题：（2007初）在市场经济条件下，政府对社会基础设施建设的支出属于：

a ．转移性支出 b. 政府投资性支出 c. 行政管理支出 d. 社会消费性支出 答案：b

例题：（2008初）政府支出是社会总需求的组成部分，政府增加购买性支出会导致： a ．市场价格上升 b. 市场价格下降 c. 市场需求减少 d. 社会生产萎缩 答案：a 例题：（2010中）在下列财政支出项目中，属于政府购买性支出的是：答案d a ．社会保障支出 b ．财政补贴支出 c ．债务利息支出 d ．基础设施投资 @#二、转移性支出

二、转移性支出

（一）定义：不用于直接购买商品和服务的支出。——单方面的再分配行为

（二）主要内容：社会保障支出、财政补助支出、债务利息支出、捐赠支出等（掌握p24）

（三）对社会再生产的影响（掌握p24）

直接影响收入分配，间接影响生产、流通、消费和就业

（四）对经济活动的影响（p25）

转移性支出规模大小与经济形势密切相关，呈现反向关系，即经济形势好，转移性支出规模就小，反之规模就大，具有减缓或抑制经济衰退作用。转移性支出与累进的所得税制相结合，成为市场经济的“自动稳定器”——自动实现对经济的调节。

例题：下列政府财政支出中属于转移支付的项目是：答案：c

a. 政府购置军火 b. 政府给公务员加薪

c. 政府给穷人的贫困救济 d. 政府投资修建水坝

例题：（2010初）财政转移性支出主要包括：答案bcde

a ．社会消费性支出 b ．财政补贴支出 c ．捐赠支出

d ．债务利息支出 e ．社会保障支出

@#三、我国财政支出功能分类、规模与结构分析

三、我国财政支出功能分类、规模与结构分析

（一）财政支出按功能分类（掌握p25）

一般政府服务支出（没有明确的受益人）、社会服务支出（有明确的受益人）、经济服务支出（提高经济效率）、其他支出——利息、转移支付

例题：（2009初）按功能分类，我国政府用于交通、电力、工业、农业等方面的支出属于：

a. 一般政府服务支出 b. 社会服务支出 c. 经济服务支出 d. 其他支出 答案：c

（二）财政支出规模分析（p26）

1、影响因素：经济性因素；政治性因素；社会性因素

2、确定财政支出规模时应考虑的因素：满足政府履行职能；与经济发展水平相适应；与国情相适应

（三）我国财政支出结构

1、特点——纵向比较：经济建设支出下降，社会文教支出不断上升，社会保障支出比例上升。

2、优化支出结构措施

（1）向“三农”倾斜；（2）向低收入和困难人群倾斜；（3）加强对社会公益事业支出；（4）保持对非营利性领域的投资力度；（5）降低行政管理成本

第三节 财政政策分析

第三节 财政政策分析

财政政策是指国家根据宏观经济政策的要求，为达到一定目标而制定的指导财政工作的基本方针和准则。

一、财政政策目标（掌握p28）

（一）优化资源配置

1、涉及的主要问题：财政资金如何投；财政政策如何引导；财政资金如何提高使用效益

2、实现手段：控制财政支出规模、调整财政支出结构、税收政策等

（二）收入公平分配

1、涉及的主要问题：税负如何合理确定

2、实现手段：个人所得税、社会保障费、财产税、最低工资制度等

（三）经济稳定增长

经济稳定增长的表现：物价稳定、充分就业、适度的经济增长率和国际收支平衡 例题：（2007中）市场经济条件下，财政政策目标主要有：答案ade

a. 资源优化配置 b. 转移支付增加 c. 国债利率稳定 d. 收入分配公平 e 经济增长稳定 例题：（2010中）现代市场经济条件下，财政政策目标包括：答案ade

a ．优化资源配置 b ．国债利率稳定 c ．完全竞争

d ．收入分配公平 e ．经济稳定增长

@#二、财政政策类型

二、财政政策类型

（一）根据财政政策本身的功能分类（掌握p31）

1、扩张性财政政策：刺激需求，促进经济增长；减税与扩大财政支出规模

2、中性财政政策：财政收支活动对经济总量不产生影响。

3、紧缩性财政政策：抑制需求，消除通货膨胀；增税与压缩财政支出规模。 例题：（2008初）恶性通货膨胀时，政府的财政政策应该是：

a. 扩张性的 b. 紧缩性的 c. 中性的 d. 有偿的 答案：b

例题：（2009初）根据财政政策在调节国民经济各方面的不同功能，可以将财政政策划分为：

a ．扩张性财政政策 b. 紧缩性财政政策 c. 中性财政政策

d. 消极财政政策 e. 适当财政政策 答案abc

@#（二）按财政政策调节经济周期的作用分类

（二）按财政政策调节经济周期的作用分类（修改内容掌握p31）

积极或主动的财政政策/消极或被动的财政政策

1、自动稳定财政政策：政策内在稳定器作用

（1）税收的自动调节：在税制不变的情况下，经济繁荣，税收收入增加，抑制总需求

膨胀；反之税收收入减少，阻止经济衰退；

（2）政府转移性支出的自动调节：经济繁荣，就业增加，转移性支出减少；经济衰

退，

失业增加，转移性支出增加，抑制总需求下降，阻止经济衰退；

例题：（2009初）财政政策内在稳定器功能的实现主要依靠：答案bc

a ．政府购买 b. 累进的所得税制 c. 政府转移支付 d. 政府公共工程支出e. 公债 例题：（2010初）财政政策的“内在稳定器”作用可以通过政府税收的自动变化实现。当经济繁荣时，失业率下降，公司利润和个人收入提高，政府的税收就会以更大的幅度增加，这样就遏制了：答案d

a ．总供给的过快萎缩 b ．总供给的过快膨胀 c ．总需求的过快萎缩 d ．总需求的过快膨胀

@#2、相机抉择财政政策——逆向人为调节政策

2、相机抉择财政政策——逆向人为调节政策

指政府根据一定时期的经济形势变化情况，为达到预定的宏观调控目标，采取相应的公

共支出和税收措施，是政府对经济运行的有意识干预。其政策工具包括税收、购买性支出和转移性支出等。

财政政策相机抉择的主要内容：当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，扩大总

需求，反经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，抑制总需求，反通货膨胀；在总供求基本平衡时，实行中性财政政策，主要发挥市场机制的作用。

例题：（2009中）相机抉择的财政政策调节总需求时所采取的财政措施有：答案ab a ．变动支出水平 b. 变动税收 c. 提高利率 d. 降低利率 e. 变动再贴现率

例题：（2010中）当经济萧条时，政府运用相机抉择原理应采取的财政政策手段有：答案ae

a ．发行公债扩大开支 b ．降低贴现率 c ．减少政府开支 d ．降低利率 e ：降低税率

@#三、财政政策对国民收入的影响

三、财政政策对国民收入的影响

通过政府变动收入和支出，从而影响总需求进而影响就业和国民收入。

财政政策的挤出效应：政府增加支出在一定程度上从总需求中挤出企业和私人投资。 例题：（2007初）根据相机抉择原理，面对宏观经济过热的情况，政府可考虑采用的财政政策有：答案：ad

a ．提高税率 b. 降低税率 c. 扩大货币供给 d. 削减财政支出 e. 扩大财政支出 例题：（2008、2009中）根据财政政策的挤出效应，因政府支出增加而被挤出的是：答案b

a ．政府投资支出 b. 私人投资 c. 税收 d. 居民储蓄

2004-2006年考试真题

1、（2006初）根据课税对象不同，税收被划为：

a ．中央税 b. 财产税 c. 中央与地方共享税 d. 所得税 e. 流转税 答案：bde

2、（2006中）政府购买是决定国民收入大小的主要因素之一，下列项目中，不属于政府购买的是：答案b

a ．地方政府新办三所中学 b ．政府给低收入者提供一笔住房补贴

c ．政府订购一批军火 d ．政府给公务员增加一笔薪水

3、（2004初）下列属于紧缩性财政政策工具的是：答案：b

a. 减少政府支出和减少税收 b. 减少政府支出和增加税收

c. 增加政府支出和减少税收 d. 增加政府支出和增加税收

4、（2005初）下列税收收入中属于中央政府与地方政府共享的是：答案：d

a. 车辆购置税 b. 车船使用税 c. 耕地占用税 d. 企业所得税

5、（2004初、中）下列属于政府转移支付的项目有：答案：bc

a. 政府雇员的报酬 b. 社会福利保险 c. 贫困救济和补助

d. 公共工程项目投资 e. 政府购买办公用品

6、（2005初）政府财政支出分为政府购买与转移支付两大类。下列选项中，属于政府购买的有：答案：ade

a. 政府雇员报酬 b. 社会福利保险 c. 贫困救济和补助

d. 公共项目工程 e. 政府机关办公用品

第3章 货币政策分析

讲课内容：第3章 货币政策分析

【大纲要求】

1、金融体系：掌握金融市场的要素、类型和功能；熟悉金融机构体系的一般构成和作用；了解我国现行的金融机构

2、货币政策分析：掌握货币政策目标；掌握货币政策工具的原理与运用；掌握宏观金融风险管理和微观金融风险管理（初级——熟悉）；熟悉货币政策目标的统一与冲突；熟悉金融风险管理体制和一般程序（初级——了解）

3、财政政策与货币政策的搭配（中级要求）：掌握财政政策与货币政策的协调与配合；熟悉财政政策与货币政策的功能差异

【重 点】

金融市场的要素、类型；货币政策目标、政策工具；金融风险管理；财政政策与货币政策的差异以及配合（中级要求）

【难 点】

货币政策工具；政政策与货币政策的差异以及配合（中级要求）

【教材情况】没有变化

【本章分值】2008年：初级4分，中级3分；

2009年：初级1分，中级5分；

2010年：初级5分，中级3分；

第一节 金融体系

第一节 金融体系

金融体系包括金融市场体系和金融机构体系。

一、金融市场

定义：金融市场是融通资金、买卖有价证券的场所（有形、无形场所）

（一）金融市场要素（掌握p35）

1、交易客体：货币资金

2、交易主体：参与交易的金融机构、非金融机构和个人

3、交易价格：利率

4、交易工具：金融工具

分类标准金融工具

金融主体直接金融工具间接金融工具

非金融机构发行的政府债券、公司债券、非金融公司股票金融机构发行的可转让大额定期存单、银行债券、人寿保单等

交易期限货币市场的金融工具资本市场的金融工具

商业票据、短期公债、银行承兑汇票、可转让大额定期存单、回购协议等股票、公司债券和中长期公债等

例题：（2007初）资本市场交易的金融工具主要包括：

a ．商业票据b ．短期公债 c ．公司债券d ．中长期债券 e. 股票 答案：cde @#例题：（2010初）直接金融借

例题：（2010初）直接金融借助于直接金融工具完成，下列属于直接金融工具的有：答案abd

a ．政府债券 b ．公司债券 c ．银行债券 d ．非金融公司股票 e ．人寿保险单 @#（二）金融市场类型

（二）金融市场类型（掌握p36）

分类标准金融市场类型

交易期限货币市场1年以内资本市场1年以上

短期存货市场、银行同业拆借市场、贴现市场、短期债券市场、大额存单市场等长期存贷市场、证券市场等

交割期限现货市场成交后1-3日内交割期货市场合约约定日期

交易地域国际金融市场世界范围国内金融市场本国范围

（三）金融市场功能

金融市场功能的实现前提条件：充分信息；价格由市场供求决定

1、直接功能：调解盈余部门和赤字部门之间的资金余缺

2、间接功能：通过资金余缺的调剂实现生产要素的优化组合，促进经济效益的提高 @#二、金融机构

二、金融机构

即专门从事金融活动的组织，是金融市场不可或缺的中介主体，包括银行和非银行金融

机构。

（一）金融机构体系的一般构成（p37）

1、中央银行——国家金融管理机构

主要职能：垄断货币发行、为政府提供金融服务、为商业银行和其他金融机构充当最后贷款人、管理国家金融——发行的银行、银行的银行、政府的银行。（2008初）

2、商业银行——主导地位

主要特点：以吸收社会公众存款为其主要资金来源，以发行放贷款为其主要资金运用。

3、专业银行——社会分工在金融业的反映

专门经营某种特定范围的金融业务和提供专门性金融服务的银行。如储蓄银行、进出口信贷银行等

4、投资银行

专门对工商企业办理投资和长期信贷业务的银行。资金主要靠自己发行的股票和债券筹集。

5、其他非银行金融机构

如保险公司、信用合作社、养老或退休基金、投资基金等。

@#（二）金融机构在现代经济中的作用

（二）金融机构在现代经济中的作用（p38）

1、作为存款人和贷款人中介——中介作用；2、在一定程度上降低融资交易双方的融资成本；3、提供金融风险转移和管理服务

（三）我国现行金融机构（p39）

1、中央银行——9家跨地区分行，四级管理体制

2、商业银行——四大商业银行；其他股份制商业银行（1986年组建第一家股份制银行——交通银行）；城市合作银行

3、政策性银行

经营特点：资金来源主要靠发行政策性金融债券及财政拨付，不以盈利为目的，但要坚持银行经营管理的基本原则，力争保本微利。

1994年组建的三家政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行和中国农业发展银行。

（4）非银行金融机构

保险公司、投资信托公司、证券公司、农村和城市信用合作社

第二节 货币政策分析

第二节 货币政策分析

货币政策：指中央银行为实现既定的经济目标运用各种工具调节货币供应，进而影响宏观经济的政策和措施。

例题：（2008中）市场经济国家实施货币政策的主体是：答案b

a ．国家税务总局 b ．中央银行 c ．财政部 d ．政策性银行

一、货币政策目标

（一）具体目标（掌握p41）：充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡——与财

政政策目标一致

（二）货币政策目标的统一与冲突表现（掌握p42）

1、充分就业与稳定物价之间存在矛盾

理论依据：菲利普斯曲线——描述通货膨率（替代工资上涨率）与失业率之间的关系（反向关系，即通货膨胀率越高，失业率越低，反之也成立）

@#例题：（2007中）宏观经济学中

例题：（2007中）宏观经济学中，“菲利普斯曲线”描述的是：

a ．通货膨胀率与经济增长率之间的关系 b ．就业率与经济增长率之间的关系

c ．失业率与通货膨胀率之间的关系d ．经济增长率与国际收支之间的关系 答案c 例题：（2010中）“菲利普斯曲线”反映的是：答案c

a ．物价稳定与经济增长的矛盾 b ．经济增长与国际收支平衡的矛盾 c ．充分就业与稳定物价的矛盾 d ．充分就业与国际收支平衡的矛盾

2、物价稳定与经济增长存在矛盾：经济的增长伴随物价水平的提高

3、经济增长与国际收支平衡存在矛盾：经济增长可能导致贸易逆差，使得国际收支不平衡

@#二、货币政策工具

二、货币政策工具

（一）公开市场业务——典型货币政策工具（p43）

1、概念：中央银行在金融市场上买卖政府债券来控制货币供给和利率的政策行为。主要通过调控货币供应量，调节商业银行流动性水平，引导市场利率水平，达到调节经济的目的。

2、我国公开市场操作内容：人民币和外汇；

中国人民银行公开市场业务债券交易内容：回购交易、现券交易、发行中央银行票据

3、主要优点、缺点（p43）

例题：（2008初）当经济过热时，中央银行卖出政府债券，这将导致：

a ．货币供应量减少 b ．货币供应量增加

c ．金融市场利率上升 d ．金融市场利率下降e ．商品市场总供给增加答案：ac 例题：（2009初）当经济过热时，中央银行通过公开市场业务调控经济的具体做法是：

a ．提高利息率 b ．提高存款准备金率 c ．买入政府债券 d ．卖出政府债券 答案d

例题：（2010初）我国中央银行的公开市场业务操作包括：答案ab

a ．人民币操作 b ．外汇操作 c ．发行债券 d ．发行股票 e ．调整利息率

（二）法定存款准备金率

（二）法定存款准备金率——典型货币政策工具（掌握p44）

法定准备金指金融机构为保证提取存款和资金清算需要而准备的资金。

法定准备金率即金融机构按规定向中央银行缴纳的存款准备金占其存款总额的比例。

调整法定存款准备金率将影响金融机构的信贷资金供应能力，进而达到调节货币供应量的目的——主要是控制派生存款的总量

@#（三）再贴现政策——典型货币政策工具

（三）再贴现政策——典型货币政策工具（掌握p45）

1、概念：即中央银行再贷款，再贴现率是中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率。央行通过调整再贴现率影响市场利率，从而调节货币资金的供求关系，实现对经济的调节。

例题：（2007初）央行提高再贴现率会产生的结果有：

a ．商业银行发放贷款数量减少 b ．商业银行资金成本降低 c ．商业银行派生存款数量增加 d ．货币供给量减少 e ．市场投资受到抑制 答案：ade

2、再贴现方式：票据贴现；担保贷款

3、再贴现政策：调整再贴现率；规定申请再贴现资格

4、再贴现政策效果：再贴现率的调整是央行的政策意图，会产生告示效应；通过影响商业银行的资金成本影响商业银行的融资决策

5、再贴现与公开市场业务比较

（1）再贴现作用是间接的，而公开市场业务作用是直接的

（2）再贴现只能影响市场利率水平而不能对利率结构产生影响，而公开市场业务对利率的影响是全面的

（3）再贴现率的调整须谨慎，而公开市场业务显得十分普遍

（4）再贴现政策不能直接干预商业银行的经营

例题：调整再贴现率是货币当局给银行界和公众的重要政策信号，提高再贴现率表示货币当局想要：

a ．扩大货币供给 b ．减少货币供给 c ．商业银行提高利率

d ．保持货币供给不变 e ．商业银行降低利率 答案：bc

@#（四）其他货币政策工具

（四）其他货币政策工具——选择性货币政策工具（掌握p46）

1、利率政策。中央银行根据货币政策实施的需要，适时对利率水平和利率结构进行调整。影响社会资金供求，实现货币政策目标。

2、直接信用控制

直接信用控制是指从质和量两个方面，以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动所进行的控制。

控制手段：规定存贷款最高利率；信用配额（分配信用规模）；规定流动性比率（流动资产对存款的比例）；直接干预（信贷业务和放款范围等）

例题：（2009中）最常用的直接信用管制工具是：答案c

a. 道义劝告 b. 信用配额c. 规定存贷款最高利率限制 d. 规定商业银行的流动性比率

3、间接信用指导

指中央银行通过道义劝告（以通告、指示、面谈等形式）、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。

例题：（2007初）中央银行紧缩货币供应量的办法可以是：答案：d

a. 降低贴现率 b. 降低法定准备金率c. 增加商业银行的信用配额 d. 在证券市场卖出国债

例题：（2008中）下列经济政策工具中，属于货币政策工具的有：答案：cde

a ．税收政策 b ．转移支付政策 c ．公开市场业务 d ．再贴现政策 e ．法定准备金率

@#三、金融风险管理

三、金融风险管理

金融风险是指金融机构在经营过程中，由于决策失误、客观情况或其他原因，使资金、财产和信誉遭受损失的可能性。

（一）宏观金融风险管理（p47）

1、管理目标：保持金融市场的稳定性；保障各投资者的利益

2、管理手段

第一，建立市场运行的法规体系——银行法、票据法、资产负债管理办法； 第二，制定适当的经济政策——建立浮动汇率制度、存款准备金制度；

第三，对市场进行监控和约束——市场准入、经营稽核、市场退出；

第四，建立市场的保护机制。

例题：（2009中）宏观金融风险管理可采用的手段有：答案abcd

a. 建立市场运行的法规体系b. 制定适当的经济政策c. 对市场进行监控和约束 d. 建立市场的保护机制 e. 明确界定产权

@#（二）微观金融风险管理（P47）

（二）微观金融风险管理（p47）

1、管理目标：风险控制；损失控制

2、管理手段

第一，建立决策、执行、监督等相互制衡的管理体系；

第二，制定内部运行制度；

第三，采取保证约束措施；

第四，运用科学手段来缩小或转嫁风险。

（三）金融风险管理体制（p48）

7部分构成：衡量系统；决策系统；预警系统；监控系统；补救系统；评估系统；辅助系统

例题：（2010初）对已经暴露出来的金融风险，相关部门采取及时治理措施，防止金融风险的恶化和蔓延，属于金融风险管理中的：答案c

a ．预警系统 b ．评估系统 c ．补救系统 d ．监控系统

（四）金融风险管理的一般程序——4个步骤（p48）

（1）金融风险的识别和分析；（2）金融风险管理策略的选择和管理方案的设计；（3）金融风险管理方案的实施与监控；（4）金融风险的评估与总结。

第三节 财政政策与货币政策的搭配（中级要求）

一、财政政策与货币政策的功能差异（掌握p49）

（一）政策实施主体不同：财政政策——政府，货币政策——中央银行。

（二）传导过程不同：财政政策的传导机制直接作用于企业和居民，进而对国民经济的运行产生影响。货币政策的传导必须借助一些中介指标，通过中介指标的调控，最终实行既定的货币政策目标。

中介指标：利率、货币供应量、超额准备金、基础货币、汇率等。

例题：（2010中）为实现货币政策目标，中央银行可调控的中介指标有：答案abde a ．利率 b ．货币供应量 c ．外汇配额 d ．超额准备金 e ．基础货币

（三）政策手段不同：财政政策手段主要有税收、预算、补贴、公债等。货币政策主

要手段包括公开市场业务、法定准备金率、再贴现、利率策等。

（四）政策时滞不同

1、内部时滞。指采取政策行动的过程所需的时间，包括认识时滞、决策时滞和行动 时滞。财政政策内部时滞长，货币政策内部时滞短。

2、外部时滞。指从政策开始执行到政策发挥作用之间所需要的时间。财政政策外部 时滞短，货币政策外部时滞长。

（五）对利率的影响不同

扩张性（紧缩性）财政政策趋向于提高（降低）利率，扩张性（紧缩性）货币政策趋向于降低（提高）利率。

例题：（2007、2009中）财政政策与货币政策的差异主要体现在：

a ．宏观经济目标不同 b ．传导机制不同 c ．政策手段不同

d ．政策时滞不同 e. 对利率变化的影响不同 答案bcde @#二、财政政策与货币政策的协调与配合

二、财政政策与货币政策的协调与配合

财政政策与货币政策可以有多种配合方式，其中最有代表性的配合模式有：

（一）“双紧”配合模式——适用条件：经济过热

1、紧财政政策：削减政府支出规模，增加税收等。

2、紧货币政策：银行收紧银根，提高存款准备金率、提高利率、压缩信贷规模等。

（二）“双松”配合模式——适用条件：经济衰退

1、松财政政策：扩大政府支出规模，减少税收等。

2、松货币政策：银行放松银根，降低存款准备金率、降低利率、扩大信贷规模等。

（三）“松紧”配合模式——适用条件：结构性矛盾

两种配合模式：紧缩性财政政策和扩张性货币政策；紧缩性货币政策和扩张性财政政策

（四）“中性”配合模式——适用条件：经济稳定

是财政收支保持基本平衡，货币供应量与经济增长速度大体一致的配合模式。 例题：（2007中）当一国出现通货膨胀和国际收支赤字时，政府应采取的宏观经济政策有：

a. 扩张性财政政策 b. 扩张性货币政策 c. 紧缩性财政政策和

d. 紧缩性货币政策 e. 中性货币政策 答案：cd 2004-2006年考试真题

1、（2004初）货币政策工具中的公开市场业务是指：

a. 商业银行的全部信贷活动

b. 商业银行在金融市场上买进或卖出有价政府证券的活动

c. 中央银行在金融市场上买进或卖出有价证券的活动

d. 中央银行增加或减少对商业银行贷款的活动 答案：c

2、（2006初）下列银行中，属于政策性银行的是：

a ．中国银行b ．中国人民银行 c ．中国农业发展银行d ．中国发展银行 答案：c

3、（2006中）为摆脱经济萧条，政府实施货币政策时应该：

a ．提高商业银行的法定准备金率 b ．中央银行在公开市场买进政府债券

c ．中央银行在公开市场卖出政府债券 d ．降低再贴现率 e ．提高再贴现率 答案：bd

4、（2004中）中央银行扩大货币供给的政策选择包括：答案：ad

a. 降低贴现率 b. 提高贴现率 c. 提高法定准备金率

d. 降低法定准备金率 e. 公开市场卖出国债

5、（2005中）中央银行为实现既定的货币政策目标，可调控的中介指标有：答案：ace

a ．利率 b ．通货膨胀率 c ．超额准备金d ．就业率 e ．基础货币

第4章 开放经济中的宏观政策分析（中级要求）

讲课内容：第4章 开放经济中的宏观政策分析（中级要求）

【大纲要求】

1、汇率与汇率制度：掌握外汇和汇率的涵义、类别、汇率制度；熟悉外汇风险及其管理

2、国际收支：掌握国际收支的涵义、项目分类和国际收支平衡表；掌握国际收支失衡的涵义和原因；熟悉国际贸易理论与政策运用；熟悉国际收支的差额及国际收支调节方式

3、开放经济中的宏观经济政策分析：熟悉开放经济中的总供给、总需求和国民收入均衡；了解开放经济中的宏观经济政策配合

【重 点】

汇率制度；国际收支项目分类；国际收支失衡及调节方式；宏观经济政策配合

【难 点】

国际收支失衡及调节方式；宏观经济政策配合

【教材情况】“外汇”定义发生变化，增加静态的广义和狭义外汇定义内容。

【本章分值】2008年：中级3分；

2009年：中级3分；

2010年：中级4分；

第一节 汇率与汇率制度

一、外汇与汇率

（一）外汇

1、含义（修改内容）

动态含义：国际汇兑的简称，指将一个国家的货币兑换成另一个国家的货币，清偿国际间债权债务关系的行为——国际结算

静态含义：狭义——外国货币或以外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。 广义——以外国货币表示的资产

2、《中华人民共和国外汇管理条例》规定中的外汇种类：（掌握p55）

（1）外国货币：纸币、铸币

（2）外币支付凭证：票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证

（3）外币有价证券：政府债券、公司债券、股票

（4）特别提款权、欧洲货币单位（是欧洲共同体国家共同用于内部计价结算的一种货币单位）

（5）其他外汇资产

3、类型——按可兑换程度不同（掌握p56）

（1）自由外汇：可自由兑换成其他货币的外汇——美元、日元、英镑等

（2）记帐外汇：也即协定外汇，须经货币发行国家管理当局批准才能兑换成其他货币，

也不能向第三者进行支付的外汇

@# （二）汇率——两国货币换算

（二）汇率——两国货币换算/折算的比率（p56）

表示方法：直接标价法—用本国货币单位表示外国货币的价格，例如：1美元=7元人民币，大多数国家采用；间接标价法—用外国货币单位表示本国货币的价格，例如：1元人民币=0.07美元，英国、美国等采用。采用较多的是美元标价法。

@#二、汇率制度及其选择

二、汇率制度及其选择

（一）汇率制度（掌握p56）

1、固定汇率制度——布雷顿森林体系建立

货币当局把本国货币对其他货币的汇率保持在规定范围内。这种制度下的汇率是在货币当局调控之下，在规定幅度内进行波动，因而具有相对稳定性。

例题：（２００７中）第二次世界大战后，较长时期实行的国际货币制度（即布雷顿森林体系）是：答案ａ

ａ．固定汇率制度ｂ．双重汇率制度ｃ．浮动汇率制度ｄ．一篮子货币制度

2、浮动汇率制度——布雷顿森林体系瓦解

汇率随外汇市场供求的变化自由浮动。在这一制度下，外汇完全成为国际金融市场上一种特殊商品，汇率成为买卖这种商品的价格。

3、联合浮动汇率制度：成员国之间实行固定汇率，成员国之外的其他货币的汇率实行自由浮动。

4、盯住汇率制度：把本国货币与本国主要贸易伙伴国的货币确定一个固定的比价，随着某一种或几种货币进行浮动。

@#（二）人民币汇率制度演变

（二）人民币汇率制度演变

（1）改革开放前的人民币汇率制度

单一浮动汇率制（1949～1952年）、五六十年代的单一固定汇率制（1953～1972年）和布雷顿森林体系后以“一篮子货币”计算的单一浮动汇率制（1973～1980年）。

（2）改革开放后至1994年前的人民币汇率制度

为鼓励外贸企业出口的积极性，我国的汇率体制从单一汇率制转为双重汇率制。经历了官方汇率与贸易外汇内部结算价并存（1981～1984年）和官方汇率与外汇调剂价格并存（1985～1993年）两个汇率双轨制时期。

（3）1994～2005年的的人民币汇率制度

1993年12月，国务院正式颁布了《关于进一步改革外汇管理体制的通知》，采取了一系列重要措施，具体包括，实现人民币官方汇率和外汇调剂价格并轨；建立以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制；取消外汇留成，实行结售汇制度；建立全国统一的外汇交易市场等。

2005年7月21日出台了完善人民币汇率形成机制改革。改革的内容是，人民币汇率不再盯住单一美元，而是选择若干种主要货币，赋予相应的权重，组成一个货币篮子。

三、外汇风险及其管理——汇率变动带来的风险

外汇风险的表现（掌握p59）：进出口贸易风险；外汇储备风险；外债风险

第二节 国际收支

一、国际收支平衡表

（一）国际收支概念

狭义：一定时期内一国外汇收支总和，不包括国际易货贸易和无偿援助等

广义：一定时期内一国与其他国家或地区之间各种经济贸易和往来的全部记录

（二）国际收支项目（掌握p60）

1、经常项目：反映本国与外国经常发生的项目——贸易收支、服务收支、无偿转让

2、资本项目：反映一国资本流出流入情况

（1）长期资本：偿还期在1年以上的资本——直接投资；证券投资；政府和银行的长期借款；企业信贷

（2）短期资本：偿还期在1年以下的资本

@#3、平衡项目

3、平衡项目：用以弥补经常项目与资本项目收支差额的项目。平衡项目包括国际储备、错误与遗漏。

（1）国际储备。指一国金融当局用以满足国际收支平衡和稳定汇率所需要的一切资产，它包括黄金储备、外汇储备、国外借款和特别提款权等。

例题：（２００8中）国际储备属于国际收支项目中的：

a. 经常项目 b. 资本项目 c. 贸易项目 d. 平衡项目 答案ｄ

例题：（２００9中）国际储备主要包括：答案abcd

a. 黄金储备 b. 外汇储备 c. 国外借款

d. 国际货币基金组织分配的特别提款权 e. 对外直接投资

（2）错误与遗漏。由于错误和遗漏的存在，收支存在差额。因而设立了这个“错误与遗漏”项目来人为加以平衡。

@#二、国际贸易理论与政策

二、国际贸易理论与政策

（一）国际贸易理论（p61）

1、成本比较学说——代表人物：英国经济学家大卫. 李嘉图，1871年

主要观点：各国存在的技术上的差别及其由此所决定的劳动生产率和生产成本的绝对差别是国际贸易和国际分工的基础

2、要素禀赋学说（h-o 定理）——代表人物：瑞典经济学家赫克歇尔和俄林 主要观点：各贸易国应主要出口本国生产要素供给丰裕的要素密集型产品，进口本国生产要素稀缺的要素密集型商品

例题：（２００9中）“中国劳动力资源丰富。因此应该多出口劳动密集型产品”，这种判断依据是：答案c

a. 经济周期说 b. 贸易保护学说 c. 要素禀赋学说 d. 生命周期学说

@#（二）国际贸易政策

（二）国际贸易政策

1、政策类型

（1）自由贸易政策

（2）保护贸易政策（掌握p62）

n 关税政策：征收关税

n 非关税壁垒政策：出口补贴、配额制度、进口特许、技术壁垒等

例题：非关税壁垒是为了减少进口、扩大出口，保护本国市场，其主要措施包括： a. 进口配额 b. 进口特许 c. 技术壁垒 d. 出口补贴 e. 反倾销税 答案ａｂｃｄ 例题：（２０1０中）下列各项中，属于保护贸易政策措施的有：答案acde a ．进口关税 b ．进口奖励 c ．进口配额 d ．出口补贴 e ．技术性壁垒

2、国际贸易争端解决机制——世界贸易组织（wto ）

wto 是1995年成立的，我国2001年12月11日正式加入wto ，wto 的基本原则（p62）： 国民待遇原则；透明度原则；促进公平竞争原则；鼓励经济改革和发展原则

三、国际收支调节政策

三、国际收支调节政策

（一）国际收支失衡（掌握p63）——顺差或逆差

国际收支平衡的判断依据：自主性交易是否平衡，是否需要进行调节性交易

1、自主性交易平衡，无需进行调节性交易，则意味着国际收支平衡

2、自主性交易不平衡，需要进行调节性交易，则意味着国际收支失衡

自主性交易：企业、单位和个人由于自身需要而进行的交易，如经常项目和资本项目中的长期资本收支

调节性交易：在自主性交易产生不平衡时用以调节收支的弥补性交易，如资本项目中的短期资本流动与国际储备项目的变动

@#（二）国际收支差额（掌握P64）

（二）国际收支差额（掌握p64）

1、贸易差额：顺差和逆差

贸易收支是国际收支的最主要内容，对一国国际收支平衡产生重要的影响。

逆差弥补资金来源：经常项目中的服务和转让项目的顺差；资本流入；国家外汇储备

2、经常项目差额：顺差和逆差

顺差：增加本国对外资产或减少对外负债

逆差：减少本国对外资产或增加对外负债，逆差弥补资金来源：资本流入；国家外汇储备

3、国际收支总差额

经常项目和资本项目收支合计的总差额，与一国国际外汇储备相对应。

（1）顺差：国际外汇储备增加

（2）逆差：国际外汇储备减少

@#例题：（２００７中）

例题：（２００７中）某国国际收支长期存在顺差，在其他条件不变时，该国货币价值将有利于：答案ａｃｄ

a. 增加进口 b. 增加出口 c. 国际收支平衡 d. 抑制出口 ｅ．抑制进口 例题：（２０1０中）当国际收支总差额为顺差时，国际储备会相应：答案b a ．减少 b ．增加 c ．不变 d ．不确定

（三）国际收支失衡原因（p64）

经济发展阶段；经济结构制约；物价和价值的影响；汇率变化的影响；利率变化的影响；经济周期性变化的影响

（四）国际收支调节方式（掌握p65）

实施针对性贸易政策；调整汇率；调整利率；对外借款；实行外汇管理

第三节 开放经济中的宏观经济政策分析

第三节 开放经济中的宏观经济政策分析

开放经济中的宏观经济政策目标：实现国内均衡和国际收支均衡

一、开放经济的总需求与总供给（p66）

总需求：国内居民消费需求、企业投资需求、政府采购和净出口需求

总供给：国内供给与国外供给

影响内部均衡和外部均衡的因素：总需求、价格水平、利率水平和汇率水平等

二、宏观经济政策的配合（p68）

宏观经济政策包括：财政政策、货币政策、贸易政策和汇率政策等。实施宏观经济政策时应注意的问题有：

1、了解不同宏观经济政策对内对外的不同影响：货币政策侧重对外影响，财政政策侧重对内影响，扩张性（紧缩性）货币政策有助于减少（增加）国际收支盈余。

2、确定政策实施的目标

3、了解不同宏观经济政策之间的抵消效应大小

4、要考虑政治因素、国际关系和历史传统等问题

@#不同国内外均衡状态

不同国内外均衡状态，实行的不同宏观经济政策效果：

国际收支

国内经济盈余均衡赤字

通货膨胀紧财政松货币

国内外均衡紧财政

国内均衡，国际不均衡双紧政策

国内外均衡

经济均衡松货币

国内不均衡，国际均衡中性政策或无需调节

国内外均衡紧货币

国内不均衡，国际均衡

经济衰退双松政策

国内外均衡松财政

国内均衡，国际不均衡松财政紧货币

国内外均衡

例题：（200７、2008中）当一国通货膨胀和国际收支赤字并存时，政府应采取的宏观经济政策有：

a. 扩张性财政政策 b. 扩张性货币政策 c. 紧缩性财政政策

d. 紧缩性货币政策 ｅ．中性货币政策答案c ｄ

例题：（2010中）在国内经济衰退与国际收支盈余并存的情况下，政府应采取的应对政策是：答案a

a ．扩张性政策 b ．紧缩性政策 c ．平衡性政策 d ．不调节政策

2004-2006年考试真题

1、（2005中）在浮动汇率制下，汇率决定的基础是：

a ．铸币平价 b ．金平价 c ．官方定价 d ．外汇市场供求关系 答案d

2、（２００６中）关税是保护贸易政策的重要措施之一，下列项目中不属于关税的是：

a. 进口税 b. 出口税 c. 过境税 d. 所得税 答案ｄ

3、（２００６中）如果一国在一定时期内，经常项目为顺差，资本项目为平衡，则其国际收支状态是：

a. 无法确定 b. 逆差 c. 平衡 d. 顺差 答案ｄ

4、（2004中）当一国国际收支出现较大的顺差或逆差时，称其国际收支失衡，造成国际收支失衡的原因主要有:

a. 资本移动的影响 b. 政府对外援助 c. 经济周期的影响

d. 国民收入变动 e. 接受国际援助 答案acd

5、（2005中）进口配额制属于国际收支调节政策中的：

a ．财政管制 b ．金融管制 c ．直接管制 d ．国际经济合作 答案c

6、（2004中）当一国通货膨胀和国际收支盈余并存时，财政政策与货币政策的最优搭配应是：

a. 扩张性财政政策和扩张性货币政策 b. 扩张性财政政策和紧缩性货币政策

c. 紧缩性财政政策和扩张性货币政策 d. 紧缩性财政政策和紧缩性货币政策 答案c