关于农村信用社构建全面风险管理体系的探讨

《华北金融》

2010年第6期

关于农村信用社构建全面风险管理体系的探讨

荀少茹

（河北省农村信用社联合社

摘

河北石家庄市050000）

要：近几年来，农村信用社风险管理和内部控制取得了明显成效，但与全面风险管理模式相比

在观念、技术、方法、体系以及外部环境等方面仍存在较大的差距，自身识别控制风险的能力也远远跟不上目前农村信用社风险控制的要求，如何提升风险管理水平、构建全面风险管理体系是农村信用社亟待解决的一个重要课题。

关键词：农村信用社；全面风险管理；内部控制中图分类号：F830.6

文献标识码：B

文章编号：1007-4392（2010）06-0041-02

一、农村信用社风险管理现状及存在的问题

（一）尚未形成良好的风险管理文化，缺乏全面风险管理意识

表现在两个方面：一是不能正确处理业务发展与风险管理的关系。在强调业务发展时往往忽视风险管理，甚至错误地把风险管理摆在业务发展的对立面上；在强调风险管理和控制时，又放松了市场营销和业务拓展，甚至认为少发展业务就可以控制风险，出现“惧贷”、“惜贷”现象。二是风险管理意识没有贯穿到每一位员工，没有贯穿到业务拓展与经营管理的全过程，往往把风险管理和风险控制看作是信贷、审计等部门的事情。

（二）风险管理内容未由信用风险向信用、市场、合规、操作性等全面风险管理转变

机构改革后，农村信用社相继成立了专门的风险管理部门。但从运行来看，目前的风险管理部门的职责仅停留在信用风险控制上，工作重心主要集中于信贷授信、资产风险分类、损失贷款核销和资产保全处置方面，未能将全面风险管理纳入体系进行整合与管理。而真正意义的风险管理不仅要对信用风险进行管理，而且应更加重视市场、合规、操作性等各类风险的管理；不仅强调对市场风险因素的控制，而且应更加重视对人为风险因素的控制。

（三）风险管理重点未由单一分散管理向构建风险管理体系转变

由于管理体系、机构设置等方面的原因，风险管理部门未能总揽全部风险管理工作，对于分散在各个部门的风险管理并未起到检查和督导作用。如信

用风险由信贷部门制定规章制度并控制执行，会计人员操作风险由财务部门制定规章制度并控制执行等等。在管理上各部门单打独斗，未形成一个完整的风险管理体系，实际操作中如果部门之间缺少协调与沟通容易形成风险监管“死角”。

（四）风险管理技术未由定性分析向定性、定量分析相结合转变

目前，农村信用社风险管理还刚起步，还未形成科学、系统的风险管理定量模型来识别、衡量和监测风险。只是凭个人经验运用定性分析来简单的管理。而现代风险管理更加强调定量分析，通过大量运用数理统计模型来识别、衡量和监测风险，风险管理应越来越多体现出数理化、定量化的特征，逐步由简单的技术管理过渡到复杂的统计分析管理。

（五）风险管理的外部环境急待完善

金融机构向客户提供的不仅仅是金融产品，也是一种信用。因此，外部信用环境对于金融机构的发展至关重要。当前我国的信用环境还没有根本好转，针对企业和个人的诚信中介服务还没有普及，这便使得农村信用社对客户进行信用审查的成本极高，而且也造成社会普遍缺乏信用意识和信用道德规范，直接给风险管理带来了难度。因此，营建良好的外部信用环境是农村信用社得以可持续发展的根本保证。

二、农村信用社加强风险管理的措施

（一）培育先进的全面风险管理文化

一要树立全员参与意识。金融行业是一个高风险行业，风险具有普及性，客观上要求培育和强化全体员工风险防范意识，增强风险管理工作的主动性、

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积极性和自觉性，形成全面风险管理理念。二是全面贯彻落实科学发展观，正确处理加快发展与风险管理的矛盾。应该坚持风险管理与加快发展同步兼顾，不能片面强调某一方面，努力在发展中主动解决问题，在解决问题中积极谋求发展。

（二）建立并完善风险管理组织架构

一是县级联社作为一级法人，董（理）事会是经营管理的最高决策机构，在董（理）事会的下面设置风险管理委员会作为风险管理战略、政策的最高审议机构，确保全社风险管理战略、偏好的统一和风险管理的独立性。二是为了将全面风险管理思想贯彻于全部业务活动中，联社每一个部门都是一个风险责任主体，每一责任主体都要建立相应的风险识别机制和风险内部控制机制。应该在所有业务职能部门设置风险管理岗位，负责对部门所负责业务的风险的监测、记录、报告、考核等工作。三是县级联社向基层信用社和分社派出信审主管、会计主管等专兼职风险管理员，风险管理员由联社委派和考核。四是建立风险管理责任制度，明确不同岗位在风险管理中应担负的责任。由此形成自上而下的垂直领导、横向牵制的风险管理组织框架。

（三）提高风险管理技术，建立风险管理信息系统一是加强风险管理信息化建设，建立信贷管理信息咨询系统，形成以客户为中心的业务信息平台，在信息采集、信息共享、业务处理、数据控制和风险控制等方面实现全面优化。二是全面更新客户内部评级体系，以巴塞尔新资本协议为导向，引入先进的计量经济学方法，设计开发客户违约概率模型，提高信用风险计量的科学性。三是进一步强化信贷资产分类工作，提高贷款定价能力，逐步建立以贷款定价为基础的风险补偿机制。

（四）建立并优化业务及管理流程

一是业务流程。全面梳理现有规章制度，进一步完善信贷业务、财会业务、中间业务等各项业务管理制度，整合业务操作流程，建立市场风险、信用风险、操作风险和道德风险的防范体制，构筑面向全联社、覆盖所有业务品种和涉及业务全过程的内控管理体系，实现业务发展和风险管理的同步。二是管理流程。管理流程设计应按照管理部门层面特征，按管理级次设计。农村信用社可按照联社和基层社两个层面设计，并结合业务流程。分领导班子管理流程、人力资源管理流程、计划财务管理流程、信贷

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审批流程、会计与核算管理流程、法规管理流程、安全保卫管理流程、稽核监察管理流程、计算机应用管理流程、公司业务管理流程、个人业务管理流程、中间业务管理流程、资产保全业务管理流程。也可以根据具体情况合并设计。

（五）建立风险预警机制

一是建立严密的风险监控机制，从资格审查、贷前调查、贷款审查、贷款审批、贷款发放、贷款使用等各环节入手，加强各风险点的稽核监督、内控约束和责任认定。建立逐户分析、逐笔测算和定期分析制度，为风险预警提供准确的早期信息。二是建立分级预警预控机制。按风险程度将预警风险分成若干等级，并制定相应的管理办法，设置相应的处置方案。三是借助计算机网络和分析软件提高风险预警能力。农村信用社应开发用于风险监控和预警的系统平台，对每个客户、每笔贷款、每项业务进行连续跟踪、监测和警报提示，辅助管理人员更有效、更及时地防范业务风险。

（六）强化信贷管理，降低信用风险

主要是强化贷款“三查”，特别是要注意了解、跟踪客户的变化，做好风险预警和防范。一是贷前调查要把好风险准入关。重点关注与经营相关度较高的参考数据，准确把握国家产业政策、市场发展前景和产品竞争优势、持续发展能力。二是贷时审查要把好风险控制关。风险管理部门要对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度。要重点审查是否由借款人本人持有效证件办理贷款业务，贷款资金流向是否符合贷款用途等。三是贷后检查要把好风险管理关。要进一步拓宽对借款人财务和非财务信息的收集渠道，定期了解借款人、担保人的经营情况和资金投向，加强对抵押物的管理和检查。健全贷后检查记录，对大额贷款要定期作出调查报告。

（责任编辑李西江）