天津地区推广消费养老保险的模式探析

天津地区推广消费养老保险的模式探析

陆曦 张继肖 于喜明

(天津工业大学)

摘要

养老保险制度涉及经济学、社会学、伦理学、人口学等学科，是一个多学科交叉的领域，本研究主要从经济学的视角，对人口老龄化对养老保险制度可持续发展的影响和老龄化、拉动内需对储蓄及养老保险筹资渠道等瓶颈问题的影响进行了分析，特别是针对当前我国处在经济结构调整的中期，提出了以消费带动储蓄养老、以储蓄激励消费的养老保险制度的补充途径——消费养老保险，以天津地区近年来的经济发展数据为基础，深入探讨了消费养老保险在社会实施的重要意义及可行性，以期推动消费养老保险项目在天津地区的尽快实施。

前 言

应对老龄化挑战对经济增长的挑战，借鉴国内外养老保险制度的改革经验，配合我国当前宏观经济环境，设计一种解决养老保险与减少经济扭曲的平衡、养老保险与激励的相容、保险与支付能力的平衡的养老保险制度目标，不仅是经济学家专利思考的问题，每一位社会成员都有责任和义务积极探究，深入挖潜，开卷不辍，践行不倦地积极推进养老保险制度的改革与发展。基于2010年立项的天津市哲学社会科学规划项目《消费养老保险及其在社会实施的可行性研究——以天津为例》的不断进展，课题组成员广泛征求相关政府管理部门的意见，走访各个层次的民众群体，集结各界热心公共事业的有识之士，网罗积极提供各种技术的支持者， 经过多方讨论、协商试点，集思广益，达成共识，形成了一系列对消费养老保险理论的探究及其消费养老保险项目在社会实施的可行性分析报告。旨在为天津地区的经济发展建言献策，为中低收入群体开辟一条无忧无虑的养老保障补充途径是我们发自内心的初衷。

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天津地区养老保险制度的发展与改革瓶颈

二十多年来，天津市养老保险制度在社会基本养老保障方面经历了企业职工退休费用社会统筹、建立养老金个人账户、城镇企业职工养老金制度法制化、调整个体工商户及灵活就业人员的缴费基数和比例、扩大城镇及农村养老保险制度覆盖面、设立外国籍人员基本养老保险制度等政策及实践的不断发展与改革，使天津市形成了一个名副其实的社会稳定、经济发达、人文和谐、老有所依的宜居型大城市。

不过由于社保原则是“低水平广覆盖”，只能满足人们最基本的养老

保障需求，以天津为例，60岁以上老人占总人口比重已逾17%，远远高于联合国人口老龄化10%的标准。天津市人口老龄化程度之高，已经排在了全国前列；领取基本养老保险金的退休老人占60岁老年人口的比重仅70%，仍有30%左右的老年人口暂时不具备社会公共保障资格，养老需由个人全部负担；据综合测算，考虑到我国是一个发展中国家，居民收入水平总体上不高，则养老保险的目标替代率(即退休后收入占退休前收入的比例)设定为60%，而其中社会统筹的目标替代率仅占20%，要求个人账户储蓄养老的目标替代率则至少应为40%，如此来说，尽管具备享受社会公共养老保险资格的老年人，仅依靠基本养老保险也难以维系原有生活质量，更何况尚未加入30%的群体；企业社会保险、住房公积金等社会保障性缴费负担沉重，国家给予团体补充养老保险企业缴费的税收优惠政策力度有限，多数企业主动建立补充养老保险的能力和积极性不足；商业养老保险缴费起点略高，有预期风险，对中低收入家庭负担过重··。上述的养老保险改革与发展的瓶颈问题，凸显了天津市加快个人储蓄性养老保险业务发展的紧迫性。亟需多种渠道充实养老保障来源。

消费养老保险模式形成的理论基础

结合一些地方养老金面临空账运行的困境，我们必须认真思考“钱

从哪里来”的问题。不靠、不坐、不等的解决方法是自食其力尽快做实个人养老金账户，消费养老保险将是能够使所有人补充养老金的最佳途径。鼓励个人通过消费自行积累储蓄再投保，可以弥补基本养老保险覆盖面和水平的不足，分流社保养老压力，最终建立起全社会的多层次养老保障体系。

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新经济观点认为，消费是指消费者通过获得产品、服务并升级到体验而得到不断增长的物质和文化需求的满足的过程。消费也可以看做是一种投资，其投资价值表现在消费的倍增可以对生产的倍增起到

图（4）消费资本化金三角

价值实现意义上的平衡作用，从而使生产价值的增值得到更充分的实现。从这点来看，消费者才是对社会资本起到增值作用的真正意义上的最大贡献者，其增值所获得的巨大利润理所当然要根据贡献大小按比例返还，才能激励消费者的主权行为，从而实现经济发展的良性循环。

随着经济时代的快速发展，传统的商业模式也在悄然发生着变化，由卖方市场逐渐向买方市场转变，消费起主导作用。在“消费资本化”理论的指导下，一种“消费-积分-让利-返款-储蓄-养老保险”的新型商业模式应运而生，即“消费养老保险”。

从经济发展观角度看，消费与储蓄总量的均衡是经济发展的必然规律。据预测，到2015年，天津市常住人口将达1400万左右。天津市既是人口大户，也是消费大户，城镇化发展战略的推进，将会给国内市场带来巨大的需求潜力，为中长期经济发展提供强有力的支撑。为此，努力形成消费与养老储蓄互动增长机制，以消费带动养老储蓄，以养老储蓄促进消费，把养老储蓄做为激励消费的重要切入点符合当前市情国策。

从制度发展观角度看，制度供给与需求的均衡决定了政策设计的

必要性。我国目前经济发展的差异性比较大,从消费行为中能够反映出不同群体的经济能力，而通过不同消费积累的养老保险最终获得的保

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险收益水平应是不尽相同的,作为制

度供给的消费养老保险能够充分适

应这种制度需求的差异性。在日常

生活消费的同时通过让利返款形式

直接充实个人养老保险账户，既不

增加养老储蓄的负担，也不存在任

何风险，不同的经济付出得到不同

的经济积累，即制度供给能够充分

适应制度需求的差异性，切实反映

为一种以人为本的制度的建立。

一、运作模式 天津地区推广消费养老保险的模式分析

建立一个“机构+市场+政策+服务”的消费养老全方位保障体系。

具体来说，从机构方面：应建立消费与销售的联动机制，构建居民消费信息数据库，各大商家企业通过服务平台信息通道直接与数据库连接，实时掌握新增消费（者）的动态，将新增消费者实时纳入扩面范围；建立加盟商、经办机构、银行、保险公司的业务信息联动机制。通过网络平台对价格政策、操作程序、协议规定、过程变更、新增业务等进行实时操作，保证商业链的平衡及信息对称。由市政府统一协调，委托消费养老保险结算服务经办机构统一管理；建立监管机构、法制机构、劳动保障部门、社保局、民政局的联动机制。加大综合执法力度，开展全市监督检查。综合加强对商品质量、商业利润、职业规范、参保缴费等情况的监督检查和专门稽查，确保消费养老保险基金应收尽收，应用尽用。

从市场方面（保险市场、消费养老保险卡市场）：整体来看，天津市商业养老保险还存在规模小、品种少、专业化程度低、外部经营环境有待改善等诸多问题，解决这些问题的根本途径还有待创新。目前商业保险机构参与消费养老模式建设的重要途径就是积极推进对传统的大额险种的改革。应对消费养老保险这种不定期的、小额的、零星的参保费用设计出更能易于投保者接受的缴费累积计发办法，另外，尽可能简化投保程序，方便消费者自由选购及变更项目；要严格监控

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规范售卡市场，规定加盟商以及由他们延伸的社区委托代售点，不允许出现对售卡再进行惜售、倒买倒卖、打折或促销的行为，确保消费养老保险政策的严肃性、规范性、唯一性和普惠性，确保社会保障涵义的纯洁性，真正体现为民利民的宗旨。

从政策方面：消费养老保险市场的推动及发展任重道远，消费养老模式的实施须政策扶持。在目前国家已经提高了缴税起征点的基础上，天津市能否就消费养老保险进一步优惠成个人税延型养老保险，是值得探讨的问题。所谓个人税延型养老保险，通常指投保人在税前列支保费，领取保险金时再缴纳个人所得税。个人税延型养老保险如获实施，其延迟缴纳的税款将获得货币时间价值，能够参与投资获得收益。发展个人税延型补充养老保险是国外市场经济发达国家提高国民养老保障水平的重要途径，

从服务方面：消费养老保险结算服务经办机构是整个体系的核心和保障，是消费养老保险事业能否持续发展的关键。经办机构在消费养老保险的运行中履行的是一个连接政府、商业、金融、保险为一体的服务中心的职能，因消费养老模式的传导链过长，相互衔接复杂，业务环节效率较低，即存在不同资格价值链的成本收益平衡问题，存在不同行业与不同机构的分工合作问题。例如，在签订各委托合同的同时要签订多方合作流程备忘录，以便在消费养老基金正式运作之前将各自的工作流程及相互传递的表单及指令以书面形式达成共识。这个磨合过程比较艰苦，交易成本相对较高。经办机构则应发挥自己在经营网络、服务队伍、培训机制和管理经验等方面的资源优势，（1）以街道社区的社会保障工作平台为依托，委托代理人，在各街道社区社会保障服务中心设立消费养老保险服务点，并将服务工作分别延伸至各区域范围的乡镇村落，搭建起以结算服务中心为核心的社区、乡镇、村落三级服务平台。负责办理城镇居民（在职与退休）、个体工商、灵活就业及外来务工人员等各个层面的消费养老保险的参保注册工作。不仅对公司将大大节约经费成本、时间成本和人力成本，还能提高当地城乡居民社会保障公共服务平台的工作效率。（2）摸清参保资源。根据本市经济普查基础数据信息，逐户、逐项排查，摸清参保情况，将应保未保人员纳入参保资源库，使扩面工作有的放矢。（3）加快城乡消费养老信息服务网络建设，整合应用系统，实现信息资源共

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享。完善管理制度，制定技术标准，规范业务流程，实现规范化、信息化和专业化管理。（4）经办机构要优化各级服务环境，建设人性化、规范化的业务经办设施，方便办理业务。加强对经办人员的业务素养的培训，提高消费养老保险经办能力。做到宣传内容规范化、手段多样化、方式亲情化、范围最大化和效果最优化，使群众全面准确了解消费养老保险制度的各项政策，及时消除误解和疑虑，自觉地支持和参与改革，营造良好的社会氛围。

二、筹资模式

贷款模式。具体的融资方法可采取项目抵押借款的方式。主要的融资对象可以为当地银行和国内外有实力的投资公司。若采用借贷方法，根据现有经办机构的规模预测，考虑项目增长周期长、生命力强和价格收益能力强的特点将保证其广阔的投资前景，如一次性贷款筹资人民币5000万元将能够全面启动天津地区的消费养老保险的实施目标。

集资模式。采取从乡镇社区开展消费养老保险试点，形成逐渐向外延区域及市区全面发展的辐射效应。以某区域的村居民作为初期消费养老参保者，先由区域村委会部分出资作为项目初始启动资金，同时该区域内村居民享受指定商业网点的消费积分，然后由服务站对其进行注册-获利-测算-兑现-投保的一站式服务，运营的同时将10%利润按分成比例

2%回补公司

的运营成本

和抵消初期

集资的负债。

以此形成良

性循环的运

营模式，如图

（13）所示。 图（13）公司运营成本PFI（私人主动融资）模式。指政府部门通过招投标 ,由获得特许权的私营部门进行公共基础设施项目的建设与运营 ,并在特许期 (通常为 30年左右 )结束时将所经营的项目完好地、无债务地归还政府 ,而私营部门则从政府部门或从接受服务方来收取费用以回收成本的项

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目融资方式。

三、信息模式

建立以消费者参保消费养老的电子注册信息为主线，将消费信息数据动态采集、挖掘、分类、统计分析，实施科学管理，形成一个由政府集中统一管理和控制的"天津市消费信息资源数据库"，为消费养老保障服务平台提供精准的电子记账簿。通过居民个人“消费信息卡”的发行，全面布点设置消费刷卡终端机（POS机），提供租卡、充值、挂失、销户、换卡、回收、查询和数据采集等多种服务业务，以满足居民的各种缴费和消费支出需求及与商家建立消费积分、与银行建立积分兑现积累、与保险公司建立投保等需要。并将交易数据传输给消费卡服务管理中心，以实现统一结算，保证资金的一致性和准确性，同时形成买卖诚信档案。不论是消费者个人，还是企业、商家、单位，在政府诚信体系中建立的信用值的高低，将直接影响到其从事各种商业活动所必需的贷款额度。在此基础上，进一步对依法保护居民个人消费信息资源，满足财政、金融、税收、统计、工商管理等部门的需要，加强政府宏观调控和科学决策都有十分重要的意义。

四、基金管理模式

消费养老保险基金来源具有数据更新快速、零星的金额和不定期投入的特点，是逐渐点滴积少成多的，时间跨度较长，积累较慢，参保人数庞大。管理上不仅要求制度、政策相对稳定，更需要各个环节的严谨衔接、规范操作，确保保险基金积累的及时、准确、不拖延，才能保证消费养老保险基金的可持久发展。

建立协同监管体系很有必要。劳动局、银监会、证监会和保监会是养老基金市场的主要监管机构,对养老基金管理服务机构实行严格的二次准入和监管,共同建立一个完善的协同监管体系,实现监管职能的专业化分工与协作。通过设立准入标准、限定独立托管机构、强调内部治理和风险控制等限制性措施,将那些极有可能出现经营思想不端正、经营行为不正当、经营管理不规范等危害养老保险制度受益人利益、社会公众利益以及整个金融体系安全性的不合格养老基金管理申请机构拒之门外。鼓励银行、基金、证券、信托、保险等金融机构参与消费养老基金市场服务,实现专业化分工和管理效率改进。

建立全程监管制度。其一,建立报告和信息披露制度。社会保险经办 7

机构、托管机构和投资管理机构应当按照规定向有关监管部门报告个人账户基金管理情况,并对所披露信息内容的真实性、完整性负责。其二,设置限制性条款。个人账户基金财产应独立于管理机构的固有财产,不属于其清算财产,非因个人账户基金财产本身承担的债务,不得对基金财产强制执行。管理机构不得利用个人账户基金财产为其谋取利益,或为他人谋取不正当利益。其三,建立风险分散机制。基于中国金融市场现状和职工控制投资风险的能力,由省级社会保险经办机构掌握个人账户基金投资自主权,投资管理机构应按照规定的金融工具类型和投资比例作出投资决策,托管机构应按照规定监督投资管理机构投资行为的合规性和合法性。其四,建立市场退出机制。任何管理机构在获得个人账户基金管理服务资格之后,仍需经常性地接受专门监督、社会监督和政府监督,一旦因各种原因丧失继续管理个人账户基金的资格条件,必须按照有关规定退出养老基金管理市场。

建立实时监控系统。建立完善的消费养老基金监管信息管理技术系统,实现个人账户基金转账、投资管理、账户清算、收益分配和养老金给付信息运行畅通,实现信息资源共享；逐步构建覆盖全市的消费养老基金监管网络,保障现场检查的及时性、经常性和案件处理的及时性；建立消费养老基金监管的非现场监督制度,科学评估消费养老基金管理服务的绩效,查找有问题征兆的基金管理机构,将问题处理在萌芽状态。通过实时监控系统,实现现场检查与非现场检查方式的结合,事前监督、日常监督与事后监督方法的统一。

放宽基金的保值增值、金融托管业务机构的投资权限。与其他基金所具有的属性不同，消费养老保险基金不仅是消费者自愿建立，企业商家间接赞助，同时也是他们之间各得所需、各享其利而共同形成的养老基金，因此，在贯彻安全性、流动性和收益性三个基本原则的同时，显然收益性越来越受到重视。如何选择投资对象、投资组合，应由投保人参与认可、赋予托管机构更宽泛的决策权力，政府在宏观管理下也应保证其拥有一定的运营自由度，不进行过多过细的干预。

加强经办机构的工作环境设施建设。固然消费养老保险是一种保障，那么其服务经办机构的工作状态、工作环境、工作条件等等软件硬件建设水平好坏是消费者认可与否的第一反应。如：在服务网点的地点选择上应科学分配，顾及全面；在经办场地的规划上应考虑接纳8

人数的容量；在内部装修设计上不追求奢华、但一定要人性，要方便办理；在服务人员的配备上柜台内部岗位设置不需要人多，但一定要干练；在柜台外部要多配备流动咨询引导服务员；经办程序通过科学论证在确保安全可靠后，一定要简化；还要配置大量的显示终端用于进行消费养老保险系统网络平台的信息实时查询及输出存单。

五、投保兑现模式

假设消费参保者人均年最低消费1万元，按照惯例，企业商家对商品的销售平均可以最低5%的让利回馈给消费者作为保险费用，则投保兑现方式可有二种选择：

1、先期完全积累，后期一次兑

现，则若干年后个人账户积累如

表（1）所示。

2、首选投保、余额积累

可选择一种年投保额不高

于受益金额的商业保险。如以天

津地区推出的中国太平洋保险

公司太平盛世长寿养老保险A

款为例，参保人从规定投保年龄

开始，同时保证相对稳定的消费

行为以保障年缴费。未用尽的余额仍然作为养老金累积在个人账户上。如表（2）所示。

表（4）消费养老保险受益表

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其中：60岁时养老金账户余额（元）=年余累计×缴费年数。

结语

天津市汇集有政府职能机构(老龄委、消费养老保险基金委员会、老年协会)、高校（工业大学）、媒体（今晚报、天津日报）、乡镇商业网点、金融服务等诸多行业专家及社会有识之士多年来对消费养老理念的推广付出了不懈的努力，奔走八方，广集良才，倾其心智，点滴结晶，致力于推动天津地区的率先实行，并期待通过在天津的试点产生示范效应，强化天津的辐射功能，最终在全国铺开……，形成以天津为基地惠及全国人们的总目标。

诚然，作为有效解决我国未来养老问题的方式之一，多年来一直关注的人们对养老保障与消费问题的矛盾困扰，终于在消费养老模式上得到了高度的统一和顺畅的对接。我们可以看到消费养老保险的广阔发展前景。尽快推行消费养老模式，尽快推广消费资本新理念，尽快普及消费养老保险，是我们蕴藏了许久的期待，在此能够通过对天津地区展开的分析、建议及预测，是承载了诸多行业专家、社会热心人士、企业家等成功人士对该项目的期许以及广大消费者，特别是中低收入群体对实施消费养老保险的翘首期盼。

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消费养老保险及其在社会实施的可行性研究——以天津为例

参考文献：

[1]—郭路，消费不足仍将是我国经济面临的最大挑战，《上海证券报》，2009年11月25日第3版。

[2]—邢宇飞，我国养老金制度改革中的消费曲线分析及政策建议，《河南社会科学》，2005年8月增刊，P136

[3]—于承龙 沈麒麟，乘风破浪会有时 直挂云帆济沧海—记上海家帝豪集团公司总裁曹建华，《人民日报海外版》，2010年11月16日 第08版

[4]—高爱娣，我国养老保险制度改革的意义与方向，《理论前沿》， 2009年11期P26

[5]—王鹏，我国养老保险将在十二五期间实现全国统筹，《京华时报》， 2010-11-24

[6]—尹清非，生命周期理论与消费储蓄，《消费经济》，1992年3月P25

[7]—[国家发改委投资研究所课题组]，消费-储蓄比率为何持续失衡？《中国投资》，2008年09月

[8]—加快经济发展方式转变 开创科学发展新局面，《大众日报》，2010-10-29，A5版http://paper.dzwww.com/dzrb/data/20101029/html/5/content_1.html [9]—张会丽，转型期构建中国农村社会养老保险模式的途径分析，《经济师》，2005年第11期P7

[10]—腾讯财经，提前退休应该注意 保险养老提早规划，2008年09月05日http://cd.qq.com/a/20080905/000196.htm

[11]—王研，新华视点：透视我国城市化进程中的“养老困局”，新华网，2010年11月16日，http://news.xinhuanet.com/observation/2010-11/16/c_12780116.htm

作者简介：陆曦、1962、女、汉、江苏、天津工业大学、副研究员、硕士、教育经济方向，[1**********]

张继肖、1960、男、汉、山东、天津工业大学、副教授、硕士、经济管理方向 基金项目：天津市哲学社会科学研究规划资助项目，

“消费养老保险及其在社会实施的可行性研究—以天津为例”，

项目编号：TJYY10-2-431

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