浅谈企业如何加强货币资金管理-毕业论文

目 录

一、 企业货币资金管理概述 ..................................................................................... 3

二、A 企业货币资金管理现状 . ................................................................................... 3

（一）A 企业介绍 . ................................................................................................... 3

（二）A 企业货币资金管理内容及流程 ................................................................ 5

三、A 企业货币资金管理存在的主要问题 . ............................................................... 7

（一）缺乏完善的货币资金管理内部机制 ............................................................ 7

（二）对印章的保管及使用不严谨 ........................................................................ 7

（三）货币资金的授权管理存在缺陷 .................................................................... 8

（四）企业内部信息流通不畅 ................................................................................ 8

四、提升A 企业货币资金管理效果的建议 . .............................................................. 9

（一）提升企业货币资金管理意识 ........................................................................ 9

（二）加强印章管理制度...................................................................................... 10

（三）严格规范货币资金授权审批制度 .............................................................. 10

（四）构建顺畅的信息互动机制 .......................................................................... 11

五、结束语.................................................................................................................. 11

参考文献: .................................................................................................................... 12

内容摘要

货币资产管理是企业财务管理的重要内容，对于中小企业而言，货币资金管理效果会影响到其主要资产的安全和企业资产的流动性，对于企业财务风险管理与财务能力改进意义重大，需要加以关注。本文研究结合文献分析、案例分析及图表分析法，对A 企业的货币资金管理问题进行研究。首先，明确企业货币资金管理的基本理论，明确货币资金管理的内容及意义；其次，结合企业案例，对该企业当前货币资金管理的内容及效果进行分析，明确当前A 企业货币资金管理存在的主要问题；再次，从多个角度分析影响该企业货币资金管理效果的主要因素；最后，针对限制该企业货币资金管理效果改进的因素制定解决方案，以期能够在一定程度上促进该企业货币资金管理的优化。

【关键词】货币资金 资金构成 资金管理 内部控制

浅谈企业如何加强货币资金管理

——以A 企业为例的分析

一、 企业货币资金管理概述

货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。企业的货币资金是企业资产中流动性最大、控制风险最高的、实用性最强的，企业必须加强货币资金管理, 建立健全货币资金管理体系, 提高使用效益, 保证货币资金的安全和完整。

根据《企业内部控制规范》指引的第六号——货币资金活动的相关要求，企业的货币资金管理也就是对货币资金的总量、结构、流动性等进行管理的机制。企业货币资金管理应该注重：保持生产经营相关环节的货币资金流相互协调，确保货币资金收支金额与时间相互协调；确保货币资金合理循环和周转，提升货币资金的使用效率；确保货币资金安全，避免货币资金对流动性的威胁过大。

二、A 企业货币资金管理现状

（一）A 企业介绍

A 企业成立于2000年，该企业主要从事通讯产品的研发、生产及销售。企业总注册资本500万元，2004年增加注册资本到700万元。截止到2011年，A 企业总资产规模达到14,880,226.27元，年均盈利3,123,290.98元。在2012年上半年，该企业的主要销售市场逐步推进到包括华中、东北、西南部等多个省市，企业的主要产品从12种增加到39种。从注册资本及盈利情况而言，A 企业是典型的中小企业。结合该企业财务报表，2012年A 企业的资产情况如下表所示：