浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用
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浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用 作者:王微
来源:《中小企业管理与科技·下旬刊》2014年第11期
摘要:本文结合某公司的实际情况,就财务报表分析在银行信贷业务中的实际运用进行了分析,并提出了相应的措施和建议。
关键词:财务报表分析 偿债能力 银行信贷
1 财务报表分析在商业银行信贷管理中的重要性
所谓企业财务报告分析,就是指依据企业财务报告、报表资料、财务核算等资料对企业的经营管理情况进行的一种财务评价和分析活动,它直观地反映了企业的经营情况和财务管理状况。对银行而言,进行财务报告分析能够使其更好地了解和掌握受信企业的经营情况,从而有重点、有针对性地开展信贷业务。在进行财务分析时,银行需要结合企业的资产负债表、利润表和现金流量表反映出来的数据,将其过去和目前的财务资料有机整合起来,从而进行比较分析,以便更好地预测其未来的财务发展走势,提高其决策的科学性。
2 商业银行对于企业财务报表分析的内容
2.1 偿债能力分析
企业的偿债能力主要包括短期偿债能力和长期偿债能力。结合受信企业的资产负债表,对企业的偿债能力分析如下:
2.1.1 短期偿债能力。短期偿债能力是银行衡量企业贷款偿还能力的主要财务指标,它反映了企业在短时间内利用其流动资金进行账务偿还的实际能力。对于银行业而言,受信企业的短期偿债能力越强,其按期收回本金和利息的几率就越大。流动比率和速动比率是判断企业短期偿债能力的两个非常重要的指标,它们与短期偿债能力呈正相关性。同时,银行在进行企业短期偿债能力分析时,还必须结合其存货情况和应收账款情况进行分析。以下通过A 公司的报表数据进行分析。
表1 A公司主要会计科目余额表 单位:万元
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从表1 A公司主要会计科目余额表可以看出,A 公司三年的平均流动比率为154%,速动比率为101%,速动比率大于1,在正常范围之内;但是A 公司的速动资产中三年应收账款占比分别为90%、84%、87%,平均占比87%。由此可见,A 公司销售以赊销为主,资金回笼速