以"三个结合"加强内控制度体系建设
以“三个结合”加强内控制度体系建设
【摘 要】 内部控制在企业中作用日益重要,邢台供电公司以结合实际存在的问题,结合标准化建设和结合信息化应用“三个结合”为指引,加强内部控制体系建设,并注重实际应用,取得了较好的效果。
【关键词】 内部控制; 标准化; 信息化
随着经济的不断发展,企业面临的内外部风险逐渐增多,为有效防控风险,加强内部控制,邢台供电公司根据有关法律、法规,以结合公司实际存在的问题,结合标准化建设,结合信息化应用等“三个结合”为指引,扎实开展内控体系建设,并实施了有效的控制管理,保障了内部控制的健全性、合理性、有效性,使内部控制贯穿了邢台供电公司的整个经营管理过程。
一、“三个结合”的主要内容
内部控制体系建设是企业发展到一定阶段的必然要求,因此其过程不是一个从无到有的全新建立过程,而是在企业现有制度的基础上去优化、补充、固化的过程。近年来,邢台供电公司紧紧围绕国网公司加强财务集约化建设管理工作思路,积极探索,努力创新,通过“三个结合”加强内控制度体系建设,进一步强化和规范了财务管理。
(一)结合存在的问题
内控体系的建设,最终目的是约束行为,解决存在的问题,加强公司内部管理。邢台供电公司针对管理中存在问题,定期进行归纳整理,对涉及到的内控制度,及时修订完善。如针对工程结算滞后影响工程竣工决算编制,在原有工程结算、决算管理办法基础上补充制定了《关于进一步加快工程结算、竣工决算进度的通知》;为提高进项税抵扣比率,制定了《关于加强增值税进项税抵扣管理的通知》。通过问题找措施,有效地提升了内控制度体系的针对性。
(二)结合标准化建设
邢台供电公司将内控体系建设同标准化建设相结合,将其作为标准化建设的要求,制定周期性再辨识计划并落实。公司也组织有关部门、单位对制定制度、落实制度和执行制度情况进行定期抽查和跟踪考核,全面分析和评估制度落实的成效,根据抽查情况,及时修订完善制度体系,促进企业健康持续发展。在标准化建设中,制定完成了工作标准和管理标准,进一步清晰职责,细化流程,将全部财务管理业务,录入标准化管理信息系统,通过标准化的实施,提高了内控体系的执行力。
(三)结合信息化应用