企业集团资金管理问题分析及其对策研究
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企业集团资金管理问题分析及其对策研究 作者:王帅
来源:《今日财富》2015年第35期
摘 要:当今社会,竞争越来越激烈,伴随着我国市场经济的进一步发展和完善,以及全球经济一体化趋势的不断加强,完善的管理体制和较高的工作效率对于企业集团来说,也是越来越重要。对于企业集团本身来说,如何建立和进一步完善企业集团的资金管理体制,如何提高资金使用效率、降低资金使用成本,如何合理有效的分配资金,如何进一步提高资金的调控能力,是企业集团资金管理所面临的重大问题,也是企业集团提高经济效益的关键。 关键词:企业集团;资金管理;集中管理;全面预算
一、企业集团资金管理概述
企业集团资金管理,是企业集团财务管理的核心,是企业集团为保证自身生产经营,对资金进行合理的筹集、使用和分配,保证在集团内迅速而有效地控制资金,提高资金使用效率,并使这些资金的保存与运用最优化,降低经营风险,以提高企业集团的经济效益的管理活动。企业集团的资金管理是一种战略性的管理,其目标不能仅仅取决于各个成员企业的利益,而必须站在整个集团的高度来确定。因此,在企业集团实现其基本目标的过程中,更要注重其社会利益的最大化,即企业集团在进行资金管理、财务决策与控制时,既要计算可能带来的投资收益,也要估计可能带来的社会效益或损失。
企业集团资金管理的目标是:计划、组织、调整、掌控企业集团的资金运行,认真核算,预测资金计划的执行,分析资金运作的效能、效率和效果,考核资金使用成本和绩效,选择最低利率的筹资渠道,最佳领域、项目和品种的投资方向,最合理、最有效使用资金和节约资金成本的用资方法与途径,以保证企业集团的所有者权益最大化目标的实现。
广义上讲,资金管理的内容应该包括资金的来源、投向和最终的分配等方面。虽然,在财务方面,企业集团同单一企业一样,是一个独立的核算主体,但其是由多个法人主体共同构建的企业组织形式,产权结构复杂,因此,其资金管理的内容上与单一企业相比有其特殊性。资金的筹集管理。筹资是企业集团生存与发展的前提条件。一般企业的筹资管理,主要包括筹资总量的确定、资本结构的安排、筹资方式和渠道的选择等。资金的分配管理。科学的分配制度能够合理调节各方面的利益关系,保证企业集团的顺利发展。一般企业的分配管理,是企业将收益按规定的分配规则在所有者、债权人以及经营者和职工之间进行分配。而企业集团的组织结构复杂,其收益分配比单体企业涉及更多的利益主体和更复杂的利益关系,分配管理从经营成果的分配问题,转化为集团中利益协调和激励机制问题。现金流量管理。现金流量的管理,基本目标在于尽可能节约的使用企业集团的现金资源,并力求获得最大的投资回报。不仅仅包括收款、付款的集中,还包括企业集团与金融市场的关系、投资决策以及预测等。