金融企业会计模拟试题
金融企业会计模拟试题
一、填空题
1. 各金融企业不论是管理机关,还是基层营业机构,必须严格按制度规定组织核算,
不得---------或---------有关规定,如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映,在未做出修改前,-------------------------。
2. 特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证,一般由金融企业
-----------,--------------,由客户提交或----------寄来。
3. 现金科目日结单应根据各科目日结单现金栏借、贷方数字,分别加计会计-------
填记。各科目日结单的现金借方数相加,填入现金科目日结单的----------;各科目日结单的现金贷方数相加,填入现金科目日结单的-----------。
4. 结算是在商品经济条件下,各经济单位间由于-----------、-----------和
------------等经济活动而引起的----------------。结算按支付方式的不同可分为------------、------------和-----------------三种。
5. 流通转让的票据必须经过背书,即在票据背面记载----------、----------和
------------,背书未记载日期的,视为在票据-------------背书。
6. 短期投资以------------作为入帐时间,其入帐价格,以取得投资的
---------------入帐,不计算-----------和------------。
二、判断与改错
1. 某证券经营企业,在会计期末,证券销售科目为借方余额126,000元,表明该企
业自营证券销售业务收益。( )
2. 利润总额是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。( )
3. 金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后,金融企业对准备金存款帐户记贷方,
人民银行对该金融企业准备金存款帐户记借方。( )
4. 融资租赁的物件由出租人选择并购买,经营性租赁的物件一般由承租人选择,出
租人购买。( )
5. 委托收款结算由付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款。( )
6. 系统外汇买卖科目人民币的借方记载卖出的外汇,外汇的借方记载买入的外汇。
( )
7. 支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。( )
8. 金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产,未提足折旧提前报废的固定资产不
提取折旧。( )
9. 电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方反映
余额。( )
10.综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单,根据科目日结单,登记余额表,根据余额表编制日计表。( )
三、问答题
1. 如何填制计息余额表?
2. 简述帐户管理的内容。
3. 帐户分为哪几种?其各自的使用范围是怎样规定的?
4. 年度决算日应着重做好哪些工作?
四、业务处理题
1. 某行6月20日结息时,钢窗厂(帐户221017)存款户计息积数为76,695,000元,
贷款帐户积数为21,308,770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会计分录。(钢窗厂贷款户帐号121027,活期存款利率月0.825‰,贷款利率月4.65‰。
2. 某储户1998年6月15日存入定期三年的储蓄存款3000元,于2001年2月15
日全部提前支取。1998年6月15日三年期利率月5.175‰,二年期利率为月4.65‰,2001年2月15日活期储蓄存款利率月0.825‰。
3. 收到省外系统内某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联,汇款金额120,000元,
用途为采购款与旅差费,收款人为徐明,当日发出取款通知,收款人于次日来行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。
4. 收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份,要求全部提取现金,金额9850
元,经审查汇票上注明“现金”字样,付现后划付省外系统内某行。
5. 某行收到陶瓷厂(帐号221009)提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一
份,金额260,000元,审查无误后,当日将委托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往异省系统内某行,承兑申请人为该行开户单位丽山宾馆(帐号248006),承兑按时向承兑申请人收款并划出款项,陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收帐。
丽山宾馆开户行:
陶瓷厂开户行:
6. 某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金帐户余额932,400元,本年5月份报经批
准,核销美华大酒店(贷款户帐户125011)因火灾损失巨大,且获保险赔偿后,仍不能归还的呆滞贷款126,000元,应收利息8,560元由坏帐准备核销。
年末该行贷款余额1.32亿元,年末按规定提取呆帐准备。
(1) 核销呆帐损失和坏帐损失
(2) 提取呆帐准备
7. 人民银行某行营业部4月20日受理工商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行
承兑汇票,汇票出票日为1月26日,期限为6个月,金额为800,000元,经审查后同意办理再贴现,再贴现率假设为月5.1‰,当即计算再贴现利息并转帐。
试题答案及评分标准
一、填空题(每空0.5分,共12分)
1.任意修改 废除 仍应按原制度执行
2.统一印刷 多联套写 联行
3.反方 贷方 借方
4.商品交易 劳务供应 资金调拨 货币收付行为 现金结算 票据转让 转帐结算
5.背书人 被背书人 背书日期 到期日前
6.付款时间 实际购入成本 溢价 折价
二、判断与改错(每小题2分,判断与改错各1分,判断错误不得分,共20分)
1.× 证券销售科目为借方余额,表明自营证券业务为亏损。
2.× 营业利润是指营业收入扣除成本费用和营业税金及附加后的数额。(或:利润总额是指营业利润、投资净收益及营业外收支净额的总和)
3.√
4.× 融资性租赁的物件由承租人选择,出租人购买,经营性租赁的物件由出租人选择并购买。
5. √
6.× 系统外汇买卖科目人民币的借方记载买入的外汇,外汇的借方记载卖出的外汇。
7.√
8.√
9.× 电子联行往帐、电子联行来帐科目双方反映余额,电子清算资金往来轧差反映余额。
10.× 综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单,根据科目日结单登记总帐,根据总帐编制日计表。
三、问答题(共20分)
1.(6分)每日营业终了,根据分户帐各户最后余额填列;当日未发生收付的帐户(假日同),根据上一日的最后余额填类;每日填记后,还应按科目加计余额合计;使用计算机记帐的,结息期满必须打印计息余额表;每旬末、月末,按户结出“本期末积习累计数额”;如有应加应减积数,在结息时应分别填入应加、应减积数栏,并结出各帐户和各科目“至结息日未计息累计积数。”
2.(4分)首先,一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户,不允许在多家银行开立基本存款帐户。其次,开户行实行双向选择,存款人可以自主选择银行,银行也可以自愿选择存款人开立帐户。再次,实行开户许可证制度,单位开立基本存款帐户,应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。最后,存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动,不允许出租和转让他人。
3.(4分)支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。
现金支票只能用于支取现金,转帐支票只能用于转帐,普通支票既可用于支取现金,也可用于转帐,在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转帐,不得用于支取现金。
4.(6分)(1)全面处理和核对帐务;(2)检查库存现金与其他资产;(3)调整金银、
外币记帐价格;(4)核实应交税款;(5)结转本年利润;(6)办理新旧帐簿结转。
四、业务处理题(共48分)
评分标准:
(1)会计分录中科目代号、名称,写出其中一个即得分,代号、名称都写的,有
一个正确即得分;
(2)对于帐户,写出帐号或户名均可;
(3)会计分录的借、贷方向错误不得分;
(4)凡需计算的,列出算式并计算出结果。
1. 8分
活期存款利息=76,695,000×0.825‰÷30=2109.11(元)
贷款利息=21308770×4.65‰÷30=3302.86(元)
借:221工业企业存款 221017 3302.86
贷:501利息收入 工业利息收入户 3302.86
借:521利息支出 活期存款利息支出户 2109.11
贷:221工业企业存款 221017 2109.11
2. 5分
利息=3000×960×0.825‰÷30=79.20(元)
借:256定期储蓄存款 某储户 3000.00
借:521利息支出 活期储蓄利息支出户 79.20
贷:101现金 3079.20
3. 6分
借:联行来帐 120,000.00
贷:278应解汇款 徐明户 120,000.00
借:278应解汇款 徐明户 120,000.00
贷:联行往帐 120,000.00
4. 6分
借:联行往帐 9850.00
贷:278应解汇款 李军林户 9850.00
借:278应解汇款 李军林户 9850.00
贷:101现金 9850.00
5. 9分
丽山宾馆开户行:
借:248私营及个体工商业存款 丽山宾馆户 260,000.00
贷:278应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00
借:279应解汇款 丽山宾馆户 260,000.00
陶瓷厂开户行
借:联行来帐 260,000.00
贷:221工业企业存款 221009 260,000.00
6. 9分
核销呆帐损失和坏帐损失:
借:162贷款呆帐准备 126,000.00
贷:125商业企业贷款 美华大酒店逾期贷款户 126,000.00
借:166坏帐准备 8,560.00
贷:165应收利息 应收美华大酒店利息户 8,560.00
提取呆帐准备:
132,000,000×1%-(932,400-126,000)=513,600(元)
借:534其他营业支出 呆帐准备金户 513,600.00
贷:162贷款呆帐准备 513,600.00
7. 5分
再贴现息=800,000×97×5.1%÷30=13,192(元) 实付再贴现额=800,000-13192=786,808
借:再贴现 工商银行再贴现户 80,000.00
贷:工商银行准备金存款 786,808.00
贷:利息收入
再贴现利息收入户 13,192.00