存货核算涉及到的会计分录
存货核算涉及到的会计分录
一、 正常业务
1. 采购入库
借：原材料（材料科目） 贷：材料采购（当月票已到）
借：材料采购 应交税费—进项 贷：应付账款（应付账款的凭证） 借：原材料（材料科目） 贷：应付账款—暂估（当月票未到）
2. 委外存货的会计凭证分录
委外发料时
借：委外加工物资—材料费 贷：原材料
委外收料时
借：自制半成品 贷：委外加工物资—材料费 委外加工物资—加工费（当月票已到）
借：自制半成品 贷：委外加工物资—材料费 应付账款—暂估（当月票未到）
借：委外加工物资—加工费 应交税金-进项 贷：应付账款(生成应付账款的凭证)
3. 原材料出库
材料出库时，按照出库类别及领用部门进行生成
借：生产成本 贷：原材料
非生产零用出库 借：费用科目 贷：材料类科目（低值易耗品）
4. 半成品、成品存货业务
半成品加工出库 借：生产成本 贷：自制半成品
半成品、成品入库 借：自制半成品（成品） 贷：生产成本
成品销售出库（结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
成品销售发票在应收系统中的凭证分录 借：应收账款 贷：主营业务收入/销项税
二、非正常业务
1. 红字冲回单（暂估方式月初回冲）
红字冲回单就是把上月的暂估凭证用红字冲抵掉。。
借：原材料（红字）贷：应付账款—暂估（红字）
2. 蓝字回冲单（票全到的情况）
在根据蓝字发票填写凭证。
借：原材料 贷：材料采购
如果票不全到，未到的部分继续做蓝字暂估
借：原材料 贷：应付账款—暂估
三、 生成凭证步骤
1. 供应链→存货核算→财务核算→生成凭证→选择
2. 采购入库单（暂估记账）是采购入库当月票未到的。收发类别按①
生产用料采购入库②费用性物资采购入库③成品采购入库④委外加
工入库。来生成凭证。（单据日期是要生成凭证的日期）
借：原材料（材料科目） 贷：应付账款—暂估（当月票未到）
借：自制半成品 贷：委外加工物资—材料费 应付账款—暂估（当
月票未到）委外加工的。
3. 采购入库单（报销记账）是采购入库当月票到的。收发类别按①生
产用料采购入库②费用性物资采购入库③成品采购入库④委外加工
入库。来生成凭证。
借：原材料（材料科目） 贷：材料采购（当月票已到）.
借：原材料（材料科目） 贷：委外加工物资—材料费 委外加工物
资—加工费（当月票已到）委外加工的
4. 产成品入库单 是自制件入库.
借：自制产成品 自制半成品 贷：生产成本/基本生产成本
5. 其他入库、其他出库
借：原材料（材料科目） 贷：生产成本（其它入库）出库则相反。
6. 销售专用发票，结转成本.
借：主营业成本 贷：库存商品，自制半成品。
7. 材料出库单，材料出库时，按照出库类别及领用部门进行生成
借：生产成本 贷：原材料
借：费用科目 贷：材料类科目（低值易耗品）非生产零用出库
8. 出库调整单、入库调整单（是对存货的成本进行调整的单据，它只
调整存货金额，不调整存货数量，它用来调整当月的入库金额，并
相应调整存货的结存金额，可针对单据进行调整，也可以对存货进
行调整）
借：原材料（材料科目）贷：生产成本（入库调整单）出库则相反
9. 红字冲回单（暂估方式月初回冲）红字冲回单就是把上月的暂估凭
证用红字冲抵掉。
借：原材料（红字）贷：应付账款—暂估（红字）
10. 蓝字回冲单（报销）（票全到的情况）根据蓝字发票填写凭证。
借：原材料 贷：材料采购
如果票不全到，未到的部分继续做蓝字回冲单（暂估）
借：原材料 贷：应付账款—暂估