联行往来的核算习题一
08-02
联行往来的核算
习 题 一
一、目的 练习全国联行往来业务的核算。
二、资料 工商银行上海市分行营业部发生下列经济业务：
1．收到全国联行往来贷方报单及所附信汇凭证，汇款金额为12 000元，收款人为开户单位华生公司，经审核无误，办理转账。
借：联行来账 12 000
贷：活期存款——华生公司12 000
2．开户单位华生糖果厂持一张面额为10 000元，实际结算金额为8 800元的银行汇票及两联进账单来行办理进账，银行汇票签发行为山西大同支行，经审核无误，办理进账手续并划转款项。
借：联行往账 8 800
贷：活期存款——华生糖果厂8 800
3．前办理贴现业务收入的面额为40 000元的银行承兑汇票今到期，向承兑行北京市分行办理款项托收手续。
托收环节不做账
4．收到南京分行寄来委托收款凭证及商业承兑汇票各一份。金额为13 200元，经审核无误，为开户单位五华工厂办理转账支付手续。
借：活期存款——五华工厂13 200
贷：联行往账 13 200
5．收到异地联行发来的全国联行往来借方报单及所附本行签发的银行汇票。票面金额为10 000元，实际结算金额为7 920元，申请签发单位为本行开户单位红花公司，经审核无误，办理转账。
借：汇出汇款 10000
贷：活期存款——红花公司 2080
联行来账 7920
三、要求 结合第五章所学支付结算业务，编制会计分录。