制造业主要交易和事项的会计分录总结
产品制造企业主要交易和事项的有关会计分录总结如下：
1．企业资金筹集业务核算的会计分录
(1)企业投入资本核算的会计分录为：
借：相关资产类科目(如银行存款、固定资产、无形资产等) 贷：实收资本
(2)企业借入资金核算的会计分录为：
①取得短期借款时的会计分录为：
借：银行存款
贷：短期借款
②计提短期借款利息时的会计分录为：
借：财务费用
贷：应付利息
③归还短期借款本金、支付利息时的会计分录为： 借：短期借款(本金)
应付利息(已计提的利息)
财务费用(未计提的利息)
贷：银行存款
2．生产准备核算的会计分录
(1)固定资产购入业务的会计分录为：
借：固定资产(不需安装的固定资产)
在建工程(需安装的固定资产)
贷：银行存款等相关科目
支付需安装的固定资产安装费的会计分录为：
借：在建工程
贷：库存现金、银行存款等科目
需安装的固定资产安装完毕交付使用的会计分录为： 借：固定资产
贷：在建工程
(2)材料采购业务的核算的会计分录为：
①现购：
借：在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
1
贷：银行存款、库存现金等账户
②赊购：
借：在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款、应付票据等相应账户
支付货款时的会计分录为：
借：应付账款、应付票据等账户
贷：银行存款、库存现金等账户
③预购：
预付购货款时的会计分录为：
借：预付账款
贷：银行存款、库存现金等账户
收到已经预付货款的材料时的会计分录为：
借：在途物资
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
补付货款时的会计分录为：
借：预付账款
贷：银行存款、库存现金等账户
材料验收入库时的会计分录为：
借：原材料
贷：在途物资
3．产品生产业务核算的会计分录
(1)发出材料核算的会计分录为：
借：生产成本(车问生产产品耗用的材料)
制造费用(生产车间一般耗用的材料)
管理费用(企业管理部门耗用的材料)
贷：原材料
(2)职工薪酬核算的会计分录为：
①支付职工薪酬时：
借：应付职工薪酬
贷：库存现金(或银行存款)
2
②分配职工薪酬时：
借：生产成本(车间生产工人的职工薪酬)
制造费用(车间管理人员的职工薪酬)
管理费用(企业管理人员的职工薪酬)
贷：应付职工薪酬
(3)累计折旧核算的会计分录为：
借：制造费用(企业生产车间用固定资产的折旧)
管理费用(企业管理部门用固定资产的折旧)
贷：累计折旧
(4)水电费核算的会计分录为：
借：制造费用(企业生产车间负担的水电费)
管理费用(企业管理部门负担的水电费)
贷：应付账款
(5)制造费用核算的会计分录为：
①发生制造费用时：
借：制造费用
贷：银行存款、原材料、应付职工薪酬、应付账款等账户 ②结转制造费用时：
借：生产成本
贷：制造费用
(6)产品生产成本核算的会计分录为：
借：库存商品
贷：生产成本
4．产品销售业务核算的会计分录
(1)销售收入核算的会计分录为：
①现销：
借：银行存款、库存现金等账户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
②赊销：
借：应收账款、应收票据等账户
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
③预销：
A．预收货款时：
借：银行存款、库存现金等账户
贷：预收账款
B．销售产品，预收货款减少时：
借：预收账款
3
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
C．收到补付货款时：
借：银行存款、库存现金等账户
贷：预收账款
(2)销售费用核算的会计分录为：
借：销售费用
贷：银行存款、库存现金等账户
(3)销售税金及附加核算的会计分录为：
借：营业税金及附加
贷：应交税费
(4)结转销售成本时的会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
5．利润的形成及分配业务核算的会计分录
(1)利润形成核算的会计分录为：
①结转本月发生的各项费用
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
资产减值损失
②结转本月实现的各项收入
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
贷：本年利润
③计算本月应交所得税
借：所得税费用
贷：应交税费
④结转本月应交所得税
4
借：本年利润
贷：所得税费用
(2)利润分配核算的会计分录为：
①将“本年利润”账户余额转入“利润账户”时： 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
②进行利润分配时：
借：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
利润分配——应付股利
贷：盈余公积、应付股利等账户
③年末，结平“利润分配”账户的相关明细账户时： 借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
利润分配——应付股利
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