2014年中级经济师考试[财政税收专业知识与实务]常考题型
中级经济师考试
《财政税收专业知识与实务》常考题型
一、单项选择题（每题1分）
第 1 题
开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩，体现了公共产品的（ ）特征。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的赢利性
正确答案：B,
第 2 题
财政支出分为可控制性支出和不可控制性支出的依据是（ ）。
A.按财政支出受益范围
B.按财政支出的目性分类
C.按政府对财政支出的控制能力分类
D.按财政支出在社会再生产中的作用分类
正确答案：C,
第 3 题
在宏观调控的各种手段中，处于基础地位的是（ ）。
A.国际收支政策 B.财政政策 C.货币政策 D.投资政策
正确答案：B,
第 4 题
对于市场经济体制来说，（ ）是实现社会公平的重要方式。
A.税收
B.国债
C.各种行政费用
D.企业的利润
正确答案：A,
第 5 题
( )是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。
A.“成本一效益”分析法
B.最低费用选择法
C.“公共劳务”收费法
D.“利率”分析法
正确答案：B,
第 6 题
下列行政管理费支出中不属于人员经费的是（ ）。
A.修缮费
B.工资
C.福利费
D.离退休人员费用
正确答案：A,
第 7 题
社会保障的核心内容是（ ）。
A.社会救济
B.社会保险
C.社会福利
D.社会优抚
正确答案：B,
第 8 题
财政补贴分为生产补贴和生活补贴是按照（ ）分类。
A.补贴环节
B.补贴项目和形式
C.补贴经济性质
D.补贴内容
正确答案：C,
第 9 题
各地要按照职工个人缴费工资的（ ）的数额为职工建立基本养老保险的个人账户。
A.8% B.10% C.14% D.11%
正确答案：D,
第 10 题
财政对农业的投资范围主要投资于以（ ）为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训方面。
A.水利
B.交通
C.电力
D.农产品流通
正确答案：A,
第 11 题
税负转嫁形式中最典型最普通的形式是（ ）。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
正确答案：A,
第 12 题
甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。
A.属人主义原则
B.属地主义原则
C.属地兼属人原则
D.税收饶让原则
正确答案：B,
第 13 题
( )指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法。
A.低税法
B.扣除法
C.抵免法
D.免税法
正确答案：C,
第 14 题
下列关于增值税计税依据中错误的是（ ）。
A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
B.无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为10%
C.以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外）
D.折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额
正确答案：D,
第 15 题
下列关于消费税的说法，不正确的是（ ）。
A.纳税人生产的应税消费品都于销售时纳税
B.消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额
C.销售额以人民币计算，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。
D.委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税
正确答案：A,
第 16 题
某玩具厂为增值税一般纳税人，2010年5月外购原材料100万元，增值税专用发票注明的税款为17万元，当月销售玩具200万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该玩具厂2010年5月份应纳增值税为（）万元。
A.8.5 B.17
C.15 D.20
正确答案：B,
第 17 题
劳务报酬收入为5 000元的，计算应纳税所得额时减除的费用是（）元。
A.0 B.800
C.1000 D.1200
正确答案：C,
第 18 题
经国务院批准，需要重点扶持的高新技术企业减按（ ）的税率征收所得税。
A.5% B.15%
C.20% D.22%
正确答案：B,
第 19 题
企业所业税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。
A.3 B.7
C.10 D.15
正确答案：B,
第 20 题
某汽车企业开发一项新的生产技术，发生的研究开发费用400万元，因为技术原因，该项研究未能取得成功，则在计算企业所得税时发生的研究开发费用（）。
A.全额扣除
B.减半扣除
C.在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除
D.按研究开发费用的80%扣除
正确答案：C,
第 21 题
某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为8500元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元（原值为59000元）；销售给小规模纳税人库存未用取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为（)元。（以上收入均为含税收入）
A.5594.70 B.6316.24
C.6493.16 D.6916.34
正确答案：C,
第 22 题
某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5 850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（）元。
A.2507.14 B.1755
C.1500 D.850
正确答案：C,
第 23 题
某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%,消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为（）万元。
A.60 B.91.17
C.96 D.106.67
正确答案：D,
第 24 题
纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。
A.发出应税消费品的当天 B.取得全部价款的当天
C.每一期收取货款的当天 D.销售合同规定的收款日期的当天
正确答案：D,
第 25 题
某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将房产交与银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则企业取得的厂房租金收入应按（）税目征收营业税。
A.金融保险业 B.服务业
C.销售不动产 D.转让无形资产
正确答案：B,
第 26 题
企业收入总额中属于不征税收入的是（ ）。
A.国债利息收入 B.技术转让收入
C.股息、红利收入 D.财政拨款
正确答案：D,
第 27 题
中国公民张先生取得财产租赁所得10 000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。
A.1200 B.1600
C.1840 D.2000
正确答案：B,
第 28 题
关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（ ）。
A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税
B.储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税
C.个人取得国债利息所得，免征个人所得税
D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税
正确答案：A,
第 29 题
下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（ ）。
A.自行申报的纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库
B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30内，将应纳的税款缴入国库
C.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到税务主管机关办理纳税申报
D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月1日内缴入国库
正确答案：C,
第 30 题
某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元。换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税（）万元。
A.0 B.9
C.18 D.33
正确答案：B,
第 31 题
下列有关城镇土地使用税的说法中.正确的是（ ）。
A.外商投资企业不适用城镇土地使用税.但外国企业同样适用城镇土地使用税
B.个人所有的经营房屋免征城镇土地使用税
C.房地产公司经批准开发建设的经济适用房可减免城镇土地使用税
D.如存在土地使用权权属纠纷未解决的由原拥有土地使用权的单位纳税
正确答案：C,
第 32 题
货物运输合同应接（ ）贴花缴纳印花税。
A.每件5元 B.0.1%
C.0.05% D.不需缴纳
正确答案：C,
第 33 题
下列情况中应征收契税的是（ ）。
A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务
B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地
C.买房拆料或翻盖新房
D.房屋产权交换，且交换价值相等
正确答案：C,
第 34 题
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形。依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，办理注销登记。
A.5 B.10
C.15 D.30
正确答案：C,
第 35 题
下列有关发票开具的说法中，错误的是（ ）。
A.任何单位和个人不能转借转让、代开发票
B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章
C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票
D.不能自行扩大专业发票使用范围
正确答案：B,
第 36 题
实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。
A.为6个月 B.为1年
C.不得超过6个月 D.不得超过1年
正确答案：D,
第 37 题
纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以（ ）的罚款。
A.2000元以上，5000元以下 B.5000元以上，20000以下
C.2000元以上，10000以下 D.2000元以下
正确答案：D,
第 38 题
某企业为增值税一般纳税人，2010年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款I7000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是（）。
A.借：银行存款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
B.借：银行存款 117000
贷：应付账款 117000
C.借：银行存款 117000
贷：库存商品 117000
D.借：银行存款 117000
贷：应付账款 100000
应交税费一一应交增值税（销项税额） 17000
正确答案：A,
第 39 题
某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2010年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应做的账务处理为（）。
A.借：银行存款 100000
贷：营业费用 100000
B.借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 83000
应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
C.借：银行存款 100000
贷：主营业务收入 85470.09
应交税费——应交增值税（销项税额） 14529.91
D.借：银行存款 100000
贷：主要业务收入 95000
应交税费——应交营业税 5000
正确答案：C,
第 40 题
某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为（）。
A.借：银行存款 20000
贷：营业外收入 20000
B.借：银行存款 20000
贷：应交税费一一应交增值税 3400
营业收入 16600
C.借：银行存款 20000
贷：应交税费——应交营业税 1000
——应交城市维护建设税 70
——应交教育费附加 30
营业外收入 18900
D.借：银行存款 20000
贷：无形资产 20000
正确答案：C,
第 41 题
下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。
A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品
D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
正确答案：A,
第 42 题
下列固定资产中应当计提折旧的是（ ）。
A.融资租入的固定资产
B.经营租赁方式租入的固定资产
C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产
D.接受捐赠的固定资产
正确答案：A,
第 43 题
纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（ ）。
A.通过红十字会对地震灾区的物资捐赠
B.直接对福利院的捐款
C.通过县政府对某小学的捐款
D.通过政府部门捐款给西部地区用于道路修建
正确答案：B,
第 44 题
新中国成立初期我国发行折实国债，其目的是（ ）。
A.打击投机资本 B.保护债权人利益
C.保护债务人的利益 D.取得相应的物资
正确答案：B,
第 45 题
我国国债的发行机关是（ ）。
A.中国人民银行 B.财政部
C.商业银行 D.邮政储蓄系统
正确答案：B,
第 46 题
政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（ ）。
A.公募法 B.承受法
C.出卖法 D.支付发行法
正确答案：C,
第 47 题
国债二级市场一般是（ ）之间的交易场所。
A.政府与证券承销机构 B.国债承购机构与认购者
C.国债持有者与政府 D.国债发行者与国债认购者
正确答案：B,
第 48 题
能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（ ）。
A.一揽子社会保障预算 B.政府公共预算
C.基金预算 D.政府公共预算下的二级预算
正确答案：A,
第 49 题
我国国有资本经营预算的目标是（ ）。
A.国有资产的盈利 B.国有资产的宏观运营
C.国有资产的微观运营 D.国有资产的经营效率
正确答案：B,
第 50 题
与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法，其内容是（）。
A.从支出预算到绩效预算 B.从基数法改为因素核定法
C.从关注预算过程到关注预算结果 D.从收支核算到成本核算
正确答案：B,
第 51 题
国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。
A.财政性收支 B.企业收支
C.个人收支 D.信贷收支
正确答案：A,
第 52 题
下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是（）。
A.农林水事物支出 B.交通运输支出
C.基本建设支出 D.工业商业金融支出
正确答案：C,
第 53 题
部门预算的原则不包括（）。
A.真实性原则 B.科学性原则
C.独立性原则 D.重点性原则
正确答案：C,
第 54 题
我国政府预算绩效评价的方法不包括（ ）。
A.因素分析法 B.公众评价法
C.最低费用选择法 D.比较法
正确答案：C,
第 55 题
政府间转移支付不包括（ ）。
A.上级政府对下级政府的各项补助 B.下级政府向上级政府的上缴收入
C.减少不发达地区税收收入上缴 D.发达地区向不发达地区的补助
正确答案：C,
第 56 题
实行政府间转移支付的理论依据不包括（ ）。
A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B.纠正某些公共产品或服务的外部性
C.加强中央财政对地方财政的宏观调控 D.适应过渡期的财政转移支付制度
正确答案：D,
第 57 题
在财政赤字管理中，用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为（ ）。
A.实赤字 B.虚赤字
C.硬赤字 D.软赤字
正确答案：C,
第 58 题
西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为（ ）。
A.债务赤字化 B.赤字债务化
C.债务软化 D.债务硬化
正确答案：B,
第 59 题
财政政策作为一种期望值，其取值不仅受社会、政治、经济、文化及政府行为的影响。同时也取决于（）。
A.政府的偏好 B.公务员的偏好
C.公众的偏好 D.政治家的偏好
正确答案：C,
第 60 题
在各种财政政策手段中居于核心地位的是（ ）。
A.税收 B.公债 C.政府预算 D.补贴
正确答案：C,
二、多项选择题（每题2分）
第 61 题
市场失灵主要表现在（ ）等方面。
A.公共产值的提供
B.外部效应
C.充分竞争
D.收入分配不公
E.经济波动与失衡
正确答案：A,B,D,E,
第 62 题
关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法。正确的有（ ）。
A.购买性支出对企业预算约束较强
B.购买性支出对政府的效益约束较弱
C.转移性支出直接影响社会生产
D.转移性支出对政府的效益约束较强
E.转移性支出执行国民收入分配的职能较强
正确答案：A,E,
第 63 题
基础设施建设的特点有（ ）。
A.初始投资大
B.建设周期长
C.全部由政府投资
D.投资回收慢
E.由财政无偿拨款
正确答案：A,B,D,
第 64 题
企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有（ ）。
A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴
B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益者是企业
C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
D.价格补贴是在分配环节上的补贴.企业亏损补贴是在生产环节上的补贴
E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关
正确答案：B,C,E,
第 65 题
在我国，税法的正式渊源包括（ ）。
A.税收法律
B.宪法
C.判例
D.税收通告
E.自治条例
正确答案：A,B,E,
第 66 题
A.税收管辖权是对国际间所得征税的依据 ‘
B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分
C.税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权
D.税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围
E.各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益
正确答案：A,B,C,D,
第 67 题
下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有（ ）。
A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装
B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C.邮政部门提供'邮寄服务并销售邮票
D.批发企业销售货物并实行送货上门
E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机
正确答案：A,D,
第 68 题
下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（ ）。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
正确答案：A,B,D,E,
第 69 题
下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（ ）。
A.企业销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E.提供建筑业应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
正确答案：B,D,E,
第 70 题
印花税的税率形式有（ ）。
A.定额税率
B.超额累进税率
C,比例税率
D.全额累进税率
E.超率累进税率
正确答案：A,C,
第 71 题
A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税
B.公园自用的房产不需要缴纳房产税
C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾
D.对个人所有的用房均给予免税
E.军队自用房产应缴纳房产税
正确答案：B,C,
第 72 题
下列有关追征税款的说法中，正确的有（ ）。
A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
正确答案：D,E,
第 73 题
关于营业收入实现时间的说法，正确的有（ ）。
A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款当天
B.纳税人自建建筑物销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天
C.企业按合同收取款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间
D.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天
E.金融机构的逾期贷款，为取得利息收入的当天
正确答案：A,B,C,E,
第 74 题
下列关于施工企业工程价款收入实现时间及收入金额的表述中，正确的有（ ）。
A.实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现
B.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应在各月份终了，与发包单位进行已完工程价款结算时，确认为收入实现
C.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的合同，应按合同规定的形象进行分次确认已完阶段工程收益的实现
D.实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现E.工程价款收入以扣除工程质量问题所发生的返工、返修等费用后的余额为计税营业收入额
正确答案：A,B,C,D,
第 75 题
国债按照利率情况为标志，可分为（ ）。
A.固定利率国债 B.市场利率国债
C.自由国债 D.保值国债
E.实物国债
正确答案：A,B,D,
第 76 题
政府预算的调控作用主要表现在（ ）。
A.实现社会总供给和总需求的平衡
B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构
C.控制市场投资的总量
D.公平社会分配
E.筹集财政资金，健全财政政策
正确答案：A,B,D,
第 77 题
在部门预算的项目支出中，按项目属性可划分为（ ）。
A.国务院已研究确定项目 B.经常性专项业务费项目
C.跨年度支出项目 D.断增项目
E.延续项目
正确答案：D,E,
第 78 题
政府间财政支出划分的原则有（ ）。
A.效率性原则 B.公平性原则
C.权责结合原则 D.与事权相对称的原则
E.考虑支出性质特点的原则
正确答案：B,C,D,E,
第 79 题
政府间转移支付的特点有（ ）。
A.范围只限于政府之间 B.范围仅限于中央与地方之间
C.是无偿的支出 D.范围仅限于地方之间
E.并非政府的终极支出
正确答案：A,C,E,
第 80 题
财政政策调节国民经济运行的特点有（ ）。
A.间接性 B.直接性
C.自愿性 D.强制性
E.单一性
正确答案：B,D,
三、不定项选择题 （每题2分）
第 81 题
工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2010年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程 总造价3000万元。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
(3)曱建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
(4)曱建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。
甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.6 B.84
C.90 D.150
正确答案：C,
第 82 题
工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2010年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程 总造价3000万元。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
(3)曱建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
(4)曱建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。
甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.4.25 B.11.9
C.12.5 D.17
正确答案：C,
第 83 题
工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2010年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程 总造价3000万元。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
(3)曱建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
(4)曱建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。
甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.18 B.30
C.39 D.65
正确答案：B,
第 84 题
工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2010年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程 总造价3000万元。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。
(3)曱建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。
(4)曱建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20%。
乙建筑工程公司应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.0 B.6
C.21 D.66
正确答案：B,
第 85 题
某生产企业，2010年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总颇为300万元；
(2)全年销售收入为3 000万元；
(3) “管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
(4) “营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5) “投资收益”中有国倩利息收入5万元。从深圳某联营企业分回利润17万元，已知：联营企业的所得税税率为15%
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
可以在税前列支的业务招待费金额为（ ）元。
A.100000 B.150000
C.180000 D.300000
正确答案：B,
第 86 题
某生产企业，2010年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总颇为300万元；
(2)全年销售收入为3 000万元；
(3) “管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
(4) “营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5) “投资收益”中有国倩利息收入5万元。从深圳某联营企业分回利润17万元，已知：联营企业的所得税税率为15%
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
A.税收罚款不得在税前扣除
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D.赞助支出可以在税前扣除
正确答案：A,B,
第 87 题
某生产企业，2010年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总颇为300万元；
(2)全年销售收入为3 000万元；
(3) “管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
(4) “营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5) “投资收益”中有国倩利息收入5万元。从深圳某联营企业分回利润17万元，已知：联营企业的所得税税率为15%
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
正确答案：D,
第 88 题
某生产企业，2010年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总颇为300万元；
(2)全年销售收入为3 000万元；
(3) “管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
(4) “营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5) “投资收益”中有国倩利息收入5万元。从深圳某联营企业分回利润17万元，已知：联营企业的所得税税率为15%
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。
A.50 B.260
C.410 D.450
正确答案：A,
第 89 题
某生产企业，2010年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总颇为300万元；
(2)全年销售收入为3 000万元；
(3) “管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
(4) “营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
(5) “投资收益”中有国倩利息收入5万元。从深圳某联营企业分回利润17万元，已知：联营企业的所得税税率为15%
假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。
该企业2010年应纳企业所得税为（ ）元。
A.852500 B.860000
C.872500 D.880000
正确答案：B,
第 90 题
王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2007年王某将其自用的两处房产分别出租。其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。
注：运输合同的印花税税率为0.05%及租赁合同的印花税税率为0.1%。
王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为（ ）元。
A.1000 B.1012
C.1024 D.12500
正确答案：C,
第 91 题
王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2007年王某将其自用的两处房产分别出租。其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。
注：运输合同的印花税税率为0.05%及租赁合同的印花税税率为0.1%。
王某当年应缴纳的房产税为（ ）元。
A.7200 B.7600
C.8160 D.8200
正确答案：C,
第 92 题
某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：
(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.05%、借款合同的印花税税率为0.005%。财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为0.1%。
该企业签订的借款合同应缴纳印花税（ ）元。
A.0 B.20 C.40 D.80
正确答案：C,
第 93 题
某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：
(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.05%、借款合同的印花税税率为0.005%。财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为0.1%。
该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税（ ）元。
A.0 B.20
C.40 D.80
正确答案：C,
第 94 题
某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：
(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.05%、借款合同的印花税税率为0.005%。财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为0.1%。
该企业签订的保管合同应缴纳印花税（ ）元。
A.0 B.6 C.10 D.12
正确答案：D,
第 95 题
某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：
(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.05%、借款合同的印花税税率为0.005%。财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为0.1%。
该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税（ ）元。
A.0 B.250
C.500 D.1000
正确答案：B,
第 96 题
某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：
(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.05%、借款合同的印花税税率为0.005%。财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为0.1%。
该企业开立领用各类证件应缴纳印花税（ ）元。
A.0 B.4
C.15 D.20
正确答案：C,
第 97 题
某中外合资企业2008年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件；开业当月，签订了以下合同：
(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元；
(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元；
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为1 000元；
(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元；
(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。已知运输合同的印花税率为0.05%、借款合同的印花税税率为0.005%。财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为0.1%。
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该企业各类营业账簿应缴纳印花税（ ）元。
A.0 B.40
C.2000 D.2040
正确答案：D,
第 98 题
某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳。税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。 该税务机关的扣押行为需要经过（ ）批准。
A.税务所长 B.县以上税务局（分局）局长
C.县人大常委会主任 D.县检察院检察长
正确答案：B,
第 99 题
某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳。税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。 税务机关对张某采取的措施属于（ ）。
A.税收保全 B.税收强制执行
C.纳税担保 D.税务行政处罚
正确答案：A,
第 100 题
某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳。税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。
如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（ ）。
A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售
C.责令提供纳税担保
D.向人民法院提起行政诉讼
正确答案：A,B,
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