如何加强企业内部控制论文

论如何加强企业内部控制

中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）12-000-01

摘 要 随着经济社会的发展，市场竞争日益激烈，现代企业要想在市场竞争中立于不败之地，必须不断的完善内部控制体系，在管理中切实有效的执行，以最优的方式提高经济效益和社会效益。文章分析了企业内部控制的意义，对于存在的问题，提出了解决措施。

关键词 企业 内部控制

一、加强企业内部控制的意义

构筑完善的内部控制体系，不仅保护了投资者合法权益，保证资本市场的健康运行，还是企业平稳健康发展的前提。

（一）增强抗风险能力，提高企业风险管理水平

风险管理工作薄弱，是企业发生重大风险事件的重要原因。从某种意义上来讲内部控制实际就是风险管理。从结构说.风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是重合的.即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。风险管理不）仅包括内部控制的五个要素，而且增加了目标设定、事件识别以及风险对策三个要素。强化内部控制可以及时地发现风险、预测风险以及避免风险可能造成的不良影响，并设法把这种不良影响控制在最低的程度上。

（二）提高企业竞争力

在竞争日益激烈当今社会，企业要想获得生存，谋得长远发展，

首先要具有自我调整和自我改造的能力，还要具有排除干扰和及时应变的能力，同时企业的道德操守、遵守共同的游戏规则是企业能够参与到竞争中的起码条件。内部控制是提高企业效益的途径。加强企业内部控制，建立约束和激励机制，可以充分调动起员工的积极性、主动性和创造性，使企业具有生机与活力。

二、企业内部控制存在的问题

（一）制度不健全，难以适应当前中国特色社会主义市场经济的发展

物质决定意识，意识对物质具有能动作用。这个哲学理论是企业内部要有制度规范的依据。当前中国特色社会主义市场经济的高速发展情况决定了我国企业要紧跟时代步伐，进行改革。而企业改革则需要正确的意识去指导。一个好的制度作为一种正确的意识对改革具有深刻的指导作用。然而，我国企业内部控制难以很好地实现的一个重要原因就是没有明确、细化的制度去指导、去规范。管理者按照自己的意志和理念去进行企业内部控制。这样，企业内部控制的效果就难以实现。因为人的意志受感情的支配，难以确定化。这就使得企业内部控制改革难以稳定，以致难以实现。

（二）企业核心管理层对企业内部控制的重视度缺乏，使企业内部控制流于形式

对于国内大中型企业，核心及高层管理人员对企业内部控制足够重视，对企业内部控制有着较为全面、明确的认识。而中下层管理人员和基层员工对企业内部理解不够、认识片面。一直出现指挥不

灵、效率低下，从而，企业内部控制的力量难以发挥、效果难以显现。问题主要存在于我国的小企业。中小企业大部分是民营企业或是集体合资企业，管理层文化水平较低，未接受过系统完善的学习。并且受传统观念的影响或是迫于企业现状，认为：开发市场是重点，做好生产最重要。不能理解企业内部控制的精髓。因此，对企业内部控制难以有正确的全面的认识。

（三）企业内部控制问题的根源在于我国相关专业技能人才供应不足

人是社会的主体，是物质财富和精神财富的创造者，是社会发展的主导力量，是社会变革的主力军。企业内部控制中，财务预算、财务监管、通过财务预算发现经营风险等都是其重要环节，需要有相关专业经验的人才担当。很多企业没有这样的人才去执行企业内部控制，使得企业内部控制制度流程形同虚设。

三、完善企业内部财产控制的措施

（一）完善制度是保障

企业应该结合自身的特点，建立起—套科学、合理的规章制度，使得我国的内部审计工作得以规范和完善。首先，制定出完善的会计员工岗位责任制。明确工作标准和责任，建立配套的考核机制，提高财务会计人员的工作效率。其次，建立岗位轮换管理制度。定期轮岗制度能有效的减少甚至杜绝财务和会计人员违法乱纪行为，还能够提高会计员工的工作效率，促使会计人员熟练掌握不同会计岗位的相关工作。最后，制定完善的企业内部制约制度。制约制度

的建立能够推动财务内部控制的顺利实施，促使企业会计互相监督制约，从而减少会计在业务处理中的错误和杜绝违规侵吞企业财产等行为。

（二）推广理念是重点

国有企业高层领导者应加强对内部控制内容的宣传，对中下层管理者进行培训，加强指导，强化员工对企业内部控制重要性的认识，从而使得高层领导人内部控制的决策得以实施。重点在于我国的中小企业。当前，我国的中小企业是使社会主义市场经济充满生机与活力的重要因素，而中小企业往往在其建立的前期发展迅速，却难以实现长足发展。必须使中小企业管理者全面理解内部控制的重要意义，并贯彻实施内部控制的方略。相关部门应加大资金投入，组织中小企业管理者进行培训学习。中小企业管理者也应自觉学习科学文化知识，提高科学文化素质，正确认识当前企业发展的形势，对传统管理理念取其精华去其糟粕、批判继承、勇于创新。

（三）培养人才是关键

建立严格招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。为企业注入高质量的新鲜的血液。而人才引入仅靠人才市场、人才猎头是不够的。要多途径培养人才。第一、从企业现有的员工中培养有潜质的人员。提高内控人员素质控制包括：1、制定员工工作规范，用以引导考核员工行为；2、定期对员工进行培训，帮助其提高业务素质，更好完成规定的任务培养人才的同时更要留住人才。加强考核和奖惩力度，应定期对职工业绩进行考核，奖惩分明；⑤对重要岗位员工

（如销售、采购、出纳）应建立职业信用保险机制，如签订信用承诺书，保荐人推荐或办理商业信用保险。创新员工管理制度，保证员工不变质。工作岗位轮换，可以定期或不定期进行工作岗位轮换，通过轮换及时发现存在的错弊情况，甚至可抑制不法分子的不良动机。第二、发展校企合作，委托学校培养企业需要的人才。学校要针对性的培养专业人才，以适应企业、社会的需求。

参考文献：

[1]万彦.我国企业内部财务控制探讨.中国商贸.2011.33.